- •Русский Гуманитарный Интернет Университет
- •Раздел I. Основы управления бизнесом
- •Глава 1. Бизнес, его организационно-правовые
- •1.1 Основные понятия бизнеса
- •1.2. Предприятие и его организационно-правовые формы
- •1.3. Рыночная модель предприятия
- •1.4. Стратегия и тактика деятельности предприятия
- •1.5. Функции и технология управления бизнесом
- •Вопросы для самопроверки и самоконтроля
- •Глава 2. Содержание функций управления бизнесом
- •2.1. Информационное обеспечение бизнеса
- •2.2. Анализ информации о бизнесе
- •2.3. Выявление резервов повышения эффективности бизнеса
- •2.4. Прогноз рыночного состояния бизнеса
- •2.5. Многовариантное планирование бизнеса
- •2.6. Экономическая оценка вариантов плана
- •2.7. Выбор планово-управленческого решения
- •2.8. Мотивация предпринимательской деятельности
- •2.9. Оперативно-производственное планирование
- •2.10. Контроль исполнения решений в бизнесе
- •2.11. Координация деятельности в бизнесе
- •2.12. Мониторинг производственно-хозяйственной
- •2.13. Оценка отклонений от плана
- •2.14. Регулирование деятельности в бизнесе
- •Вопросы для самопроверки и самоконтроля
- •Глава 3. Актуальные вопросы экономического
- •3.1. Предпринимательский проект, его структура и реализация
- •1. Предынвестиционная фаза проекта.
- •3.2. Инжиниринг и реинжиниринг
- •Вопросы для самопроверки и самоконтроля
- •Раздел 2. Затраты и результаты
- •Глава 4. Индикативно-информационное
- •4.1. Критерий и ограничения принятия решений в бизнесе
- •Окончание табл. 4.1
- •4.2. Построение параметрической модели
- •Окончание табл. 4.3
- •4.3. Исследование закономерностей изменения
- •4.4. Границы безубыточности производства
- •4.5. Неопределенность рыночной ситуации и надежность планово-управленческих решений
- •4.6. Компенсационные соотношения
- •4.7. Учет производственной мощности предприятия при прогнозировании прибыли
- •4.8. Оценка влияния прибылеобразующих параметров на конечный результат
- •4.9. Структурные сдвиги в производстве продукции
- •4.10. 3Оны принятия планово-управленческих решений
- •4.11. Параметрическое прогнозирование прибыли в производственно-хозяйственной деятельности предприятия
- •Вопросы для самопроверки и самоконтроля
- •Глава 5. Рыночное моделирование и оптимизация
- •5.1. Спрос, предложение, цена товара
- •5.2. Эластичность спроса и предложения товара
- •5.3. Моделирование цены и спроса на товары
- •5.4. Модели рынка и их признаки
- •5.5. Совокупный спрос и совокупное предложение товаров
- •5.6. Изменение производства товара при разных моделях рынка
- •5.7. Оптимизация планово-управленческого
- •5.8. Выработка планово-управленческого решения
- •5.9. Плановые информационные решения при
- •Вопросы для самопроверки и самоконтроля
- •Глава 6. Новое предпринимательское дело.
- •6.1. Показатели деятельности предприятия
- •6.2. Показатели деятельности предприятия
- •6.3. Распределение постоянных затрат между
- •6.4. Учет инфляции при формировании
- •6.5. Оценка окупаемости капитальных затрат
- •6.7. Оценка эффективности кредита при создании
- •Вопросы для самопроверки и самоконтроля
- •Раздел 3. Оценка эффективности инвестиций
- •Глава 7. Методология и показатели экономической
- •7.1. Условия соизмерения затрат и
- •7.2. Абсолютная, абсолютно-сравнительная
- •7.3. Показатели эффективности инвестиционных вложений
- •1) Абсолютная оценка; (1а)
- •2) Абсолютно- сравнительная оценка; (2а)
- •3) Сравнительная оценка; (За)
- •7.4. Простейшие методы экономической оценки
- •Вариант первый Вариант второй Вариант третий
- •Вопросы для самопроверки и самоконтроля
- •Глава 8. Оценка эффективности инвестиций
- •8.1. Показатель внутренней нормы доходности,
- •8.2. Показатель чистого приведенного дохода,
- •8.3. Показатель рентабельности инвестиций,
- •8.4. Показатели срока окупаемости инвестиций
- •8.5. Экономическое обоснование отбора
- •Важнейшие показатели эффективности
- •Вопросы для самопроверки и самоконтроля
- •Глава 9. Инвестиционные кредиты
- •9.1. Взаимоотношения кредитора и предпринимателя
- •9.2. Принципы кредитования
- •9.3. Эффективность кредита с позиций предпринимателя
- •9.4. Эффективность кредита с позиций кредитора
- •9.5. Противоречия и согласование интересов
- •Структура инвестиций и дохода банка
- •9.6. Финансовые потоки и их рационализация
- •9.7. Лизинговая форма кредитования бизнеса
- •Вопросы для самопроверки и самоконтроля
- •Содержание
- •Раздел 1. Основы управления бизнесом
- •Глава 1. Бизнес, его организационно-правовые формы и управление
- •Глава 2. Содержание функций управления бизнесом
- •Глава 3. Актуальные вопросы экономического управления бизнесом
- •Раздел 2. Затраты и результаты функционирования бизнеса
- •Глава 4. Индикативно-информационное прогнозирование результатов производства
- •Глава 5. Рыночное моделирование и оптимизация планово-управленческих решений
- •Глава 6. Новое предпринимательское дело. Анализ показателей деятельности предприятий (фирм)
4.5. Неопределенность рыночной ситуации и надежность планово-управленческих решений
В рынке прогноз тех или иных экономических и финансовых показателей даже на незначительную временную перспективу для всех предприятий носит вероятностный характер. Это связано с тем, что на величину этих показателей сильно влияют не только внутренние для предприятия факторы производства, но и многочисленные внешние факторы. Учесть их совокупное действие с абсолютной точностью — задача нереальная. Можно лишь примерно оценить возможную погрешность ожидаемой величины того или иного показателя в зависимости от рыночной ситуации. А эта ситуация, естественно, носит характер неопределенности.
В таких жестких условиях функционирования предприятию очень важно так спланировать свою деятельность, чтобы хотя бы обеспечить абсолютную или относительную безубыточность производства, т.е. определить те условия, при соблюдении которых предприятие не окажется банкротом и получит прибыль не меньше, чем в базовом периоде.
Одним из возможных оценочных показателей, который может быть применен в процессе выработки планово-управленческого решения на ближайшую перспективу (в пределах года) и который опосредованно будет отражать надежность такого плана, является показатель, названный нами страховым коэффициентом. Для каждого решения таких коэффициентов может быть несколько. С одной стороны, это коэффициенты по абсолютной и относительной безубыточности, а с другой — коэффициенты по цене товара, по затратам на его производство и по объему реализации продукции.
Рассмотрим экономический смысл страховых коэффициентов и определим их величину на примере объема реализации продукции.
Предположим, что предприятие планирует на ближайший квартал продавать свою продукцию по цене d, обеспечив затраты на ее производство в размере g. Объем производства и реализации продукции планируется установить на уровне b. По от-
четным данным за прошлый квартал предприятие имело коэффициент рентабельности производства p и коэффициент переменных затрат r.
В результате такого планово-управленческого решения индикативный прогноз прибыли предприятия составляет I. А это значит, что если все запланированные параметры будут выдержаны в процессе практической реализации плана, то предприятие получит ту самую прибыль, которую оно себе запрограммировало.
Однако реальная экономическая жизнь и хозяйственная рыночная ситуация могут существенно изменить запланированные параметры, в частности изменить объем производства и реализации продукции. Предположим, что объем производства составит уровень, при котором наступает граница абсолютной безубыточности производства. Определим этот уровень как b0
Формула 4.9 дает возможность установить, от чего и в каком размере объема реализации наступает искомая граница.
Тогда величина страхового коэффициента составит:
где b — объем реализации продукции плану (может быть однозначно определен из формулы 4.6 и заменен равным ему выражением);
b0 — объем реализации продукции, при котором наступает граница абсолютной безубыточности производства, определяемый по формуле 4.9.
Произведя соответствующие преобразования полученного выражения, получим значение страхового коэффициента абсолютной безубыточности по объему реализации продукции:
(4.13)
По аналогии определим величину коэффициента относительной безубыточности с использованием формул 4.6 и 4.12:
где b1 — объем реализации продукции, при котором наступает граница относительной безубыточности производства.
После преобразований получим:
(4.14)
Зададим конкретные числа и произведем расчет страховых коэффициентов по объему реализации продукции.
Пусть предприятие в базовом периоде имело p = 1,15 и r = 0,5.
Для анализируемого периода предприятие планирует обеспечить объем реализации продукции b = 1,2, затраты на уровне g = 0,98 и цену реализации d = 1,05. Условно-постоянные затраты не меняются (т.е. f = 0). Определим страховые коэффициенты для принятого планово-управленческого решения.
По формуле 4.13 рассчитаем страховой коэффициент абсолютной безубыточности производства:
По формуле 4.14 исчислим страховой коэффициент относительной безубыточности производства:
Полученный результат свидетельствует о тех запасах прочности, которыми обладает плановая величина объема реализации продукции. Так, можно констатировать, что предприятие будет работать с прибылью, если объем реализации продукции в силу ряда внешних и внутренних причин не снизится против запланированной величины больше чем на 74,6% и превысит b0 = 0,687 (1,2 : 1,746 = 0,687).
Можно также утверждать, что предприятие получит прибыль не ниже чем в базовом периоде, если объем реализации продукции снизится по сравнению с планом не больше, чем на 34,3% и превысит b1= 0,893 (1,2 : 1,343 = 0,893).
Таким образом, страховые коэффициенты опосредованно сигнализируют предприятию, насколько надежно принятое планово-управленческое решение, какими запасами прочности оно обладает, какова вероятность того, что неопределенность рыночной ситуации может вывести предприятие из состояния устойчивости, стабильности, прибыльности работы. И чем выше эти коэффициенты, тем надежнее предприятие будет чувствовать себя в рынке.
Проанализируем полученные зависимости (формулы 4.13 и 4.14) с точки зрения количественных значений страховых коэффициентов и установления закономерности их изменения. Прежде всего, отметим, что с увеличением планируемого объема реализации продукции, цен реализации и снижение плановой величины затрат (параметры будут технически, экономически и производственно обоснованы) значения страховых коэффициентов будут расти. Это вытекает из того, что все перечисленные параметры находятся в числителе формул по определению искомых коэффициентов. Интерес поэтому представляет анализ величины страховых коэффициентов в зависимости от исходных параметров p и r.
Посмотрим, что будет происходить с величиной страховых коэффициентов, если изменять параметр r. Вначале проведем анализ по конкретным цифровым данным на основе значений параметров рассмотренного выше примера (т.е. для b = 1,2; d = 1,05; g = 0,98; p = 1,15; f =0). Результаты расчетов для разных значений параметра r приведены в табл. 4.5.
Приведенные цифры говорят о том, что для условий рассматриваемого примера страховые коэффициенты по мере увеличения доли переменных затрат в себестоимости продукции неукоснительно возрастают. А как будет для других исходных условий производства? Не изменится ли найденная закономерность?
Возьмем формулу 4.13 и проанализируем ее, предварительно несколько видоизменив:
Таблица 4.5
Закономерность изменения величины страховых коэффициентов в зависимости от коэффициента переменных затрат
Исходные данные |
Значение коэффициента r |
Величина страховых коэффициентов | |
абсолютной безубыточности |
относительной безубыточности | ||
b = 1,2 |
0,1 |
1,503 |
1,288 |
d = 1,05 |
0,3 |
1,59 |
1,309 |
g = 0,98 |
0,5 |
1,746 |
1,343 |
p = 1,15 |
0,7 |
2,11 |
1,407 |
f = 0,0 |
0,9 |
3,93 |
1,572 |
Из полученного выражения однозначно следует, что чем больше коэффициент r, тем меньше знаменатель первого слагаемого и, следовательно, больше величина страхового коэффициента абсолютной безубыточности производства (ибо второе слагаемое остается постоянным). Аналогичный результат можно получить при анализе величины страхового коэффициента относительной безубыточности производства с той лишь разницей, что изменения искомых коэффициентов носят не столь выраженный характер.
Что касается коэффициента рентабельности p, то, как следует из формулы 4.12, его увеличение будет повышать значение страхового коэффициента абсолютной безубыточности. И это вполне понятно, ибо, если предприятие в базовом периоде сработало с высокой эффективностью, то тем самым оно заложило более высокий уровень стабильной и безубыточной работы в будущем.
Проведя соответствующие преобразования модели типа 4.6, можно получить формулы для определения страховых коэффициентов абсолютной и относительной безубыточности по цене и по себестоимости:
(4.15)
(4.16)
(4.17)
(4.18)
где и — страховые коэффициенты абсолютной и относительной безубыточности по цене;
и — страховые коэффициенты абсолютной и относительной безубыточности по себестоимости.
Учитывая важность и высокую информационную значимость страховых коэффициентов, опосредованно и косвенно устраняющих неопределенность рыночной ситуации, а также способность выполнения ими функции определения запасов прочности планово-управленческого решения и вероятности безубыточности работы предприятия, можно рекомендовать ввести эти коэффициенты в практику бизнес― планирования производства.