Международные экономические отношения - Рыбалкин В.Е

26 февраля 1996 г. № 167). Лицензия на ведение лизинговой деятельности выдается Министерством экономики РФ.

На рассмотрение Парламента РФ представлено несколько проектов Закона о лизинге. К числу основных положений это­ го Закона следует отнести: распространение его действия на все формы лизинга, неограниченное число участников лизинго­ вой операции, гарантии лизинговых платежей и т.д. Значитель­ ны особенности учета лизинговых операций в бухгалтерском деле и аудите, определенную специфику они имеют при осуще­ ствлении страхования, валютных расчетов, при финансовой отчетности и бухгалтерском учете.

Параллельно с возникновением в России рынка лизинго­ вых услуг постепенно формируется на финансовом рынке спе­ циальный сектор факторинговых операций (Приложение 7. Договор о проведении факторинговых операций). В практике международной торговли факторинг появился в 60-х годах теку­ щего столетия, наибольшее развитие он получил в 80-е годы. За 1981-1995 гг. оборот по факторингу вырос в Италии - в 74 раза, в Испании - в 14 раз, в Великобритании и Франции в - 7,5 раз и т.д. В России в 1989-1992 гг. операции, отдаленно напоминающие факторинг, начал осуществлять Промстройбанк в виде дискон­ тирования платежных требований. Однако значительные убыт­ ки из-за невозврата средств этого и других банков (к 1 июля 1991 г. около 12,3 млрд. руб.) поубавили интерес к факторингу. В1994 г. Тверьуниверсалбанк заключил первый договор по фак­ торингу с фактор-компанией Турции. При этом фактор-компа­ нией называют компанию, которая тесно связана с банком или является его дочерней фирмой; объект ее деятельности - факто­ ринг. Ее комиссия составляет от 2 до 8% стоимости поставлен­ ного товара. Существует международное объединение фактор компаний. Примеру Тверьуниверсалбанка последовали Мосбиз­ несбанк, Альфа-банк, ММБ. Именно последний успешно осуще­ ствлял экспортный факторинг (Приложение 6. Основные виды и формы факторинга) посредством дисконтирования счетов - фактур. Если Альфа-банк, ММБ и некоторые другие банки осу­ ществляют комплекс факторинговых операций по эффективному осуществлению конкретной торговой сделки преимущественно экспортноимпортного характера, то банк "Российский кредит"

330

и другие банки вводят постоянное факторинговое обслужива­ ние всего спектра торговых операций своих клиентов. Ожидает­ ся, что по итогам 1996г. оборот факторинга в России превысит 1 трлн. руб.

В мировой практике специальные фактор-компании, как правило, предлагают своим клиентам полный комплекс факто­ ринговых услуг - от учета и контроля за платежами и поставка­ ми до прямого финансирования поставок. При этом договор о факторинге автономен, независим от договора о купле-продаже. Внешний (международный) факторинг подпадает под действие международной Конвенции о факторинге, подписанной также в мае 1988 г. в г. Оттаве. Однако как и Конвенция о лизинге она пока не имеет юридической силы, т.к. не завершена процедура ратификации странами, ее подписавшими. Вместе с тем, в прак­ тике и лизинга, и факторинга, в том числе и в России, положения этих документов учитываются / 6 / .

Международный факторинг используется в экспортной тор­ говле; он упрощает получение наличных денег в ходе деловых операций экспортера, что имеет важное значение, ибо при экс­ портных поставках осуществляется кредитование, нередко на безоборотной основе и в этом случае факторинг защищает от безнадежных ("плохих") долгов. В число основных видов фак­ торинга входят прямой и косвенный. При прямом факто­ ринге действует одна компания-фактор - по экспорту в стране импортера-продавца, с которой экспортер имеет договор о фак­ торинге. В соответствии с соглашением о прямом факторинге по уступке права требования покупной цены, фактор вступает в прямые отношения с иностранным покупателем. Косвенный факторинг предполагает две фактор-компании: фактор по экс­ порту и фактор по импорту (в стране импортера-покупателя). В случае косвенного факторинга иностранный покупатель оп­ лачивает стоимость экспортированной им продукции фактору по импорту в своей стране, который этот платеж переводит фактору по экспорту, а последний предоставляет обусловлен­ ную сумму экспортеру. Преимущество косвенного факторинга состоит в том, что каждый из факторов имеет договорные отно­ шения с отечественным клиентом, кредитоспособность (кредитопригодность) которого фактору известна.

Обычно выделяют две основные формы факторинга: рас­ крытый и нераскрытый. При операциях в режиме раскры-

331

того факторинга получение платежа осуществляется через фак­ тор, имеющий с экспортером договор, согласно которому фактор обязуется приобрести подтвержденные краткосрочные долги иностранных покупателей. Иными словами, экспортер уступает фактору право требования оплаты экспортируемого товара. По­ купатель оплачивает покупную цену не экспортеру, а фактору; при этом неподтвержденные долги, подлежащие оплате, приоб­ ретаются фактором с правом на регрессивные требования. Если договоренности о факторинге не раскрываются зарубежному покупателю - речь идет о нераскрытом факторинге; наиболее распространенный его вид: дисконтирование счетов или выкуп счетов со скидкой.

По желанию экспортера фактор может профинансировать сделку в дополнение к услугам по получению покупной цены. В этом случае он немедленно выплачивает экспортеру до 80% балансовой стоимости по подтвержденным счетам и одновре­ менно предоставляет кредит иностранному покупателю. В прак­ тическом факторинге встречается проблема увязки Оттавской конвенции о факторинге и Венской конвенции о договорах купли-продажи.

РЕЗЮМЕ

Бизнес в мирохозяйственной сфере составляет главное содержание МЭО в рыночной экономике.

Принципы бизнеса пронизывают все формы МЭО. На со­ временном этапе все возрастающее значение приобретают но­ вые направления и формы бизнеса в МЭО. Среди них выделяются лизинг и факторинг. Развитие этих направлений и форм обогащает МЭО, отражая новые качественные моменты мирохозяйственных связей.

ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ

МЕЖДУНАРОДНЫЙ БИЗНЕС, МБ - бизнес, предприниматель­ ская деятельность, преимущественной сферой которой явля­ ются МЭО, мировое хозяйство, экономика. В качестве сегментов МБ выделяют: глобальный бизнес, совместное предпринима­ тельство, бизнес за рубежом, иностранный бизнес.

332

лизинг - своеобразный договор аренды, предусматриваю­ щий предоставление лизингодателем клиенту-арендатору-ли­ зингополучателю товара в исключительное пользование на строго установленный срок за согласованное вознаграждение; при этом право собственности сохраняется за арендодателем, т.е. собственность не отчуждается. Л. представляет собой осо­ бый вид финансирования капвложений. Л. - одна из форм кредитования экспорта товаров длительного пользования.

ЛИЗИНГОВОЕ СОГЛАШЕНИЕ - ОСНОВНОЙ документ, опреде­ ляющий характер отношений между лизингодателем и лизин­ гополучателем по поводу услрвий предоставления объекта лизинга для производственной эксплуатации; его описание прилагается к спецификации соглашения. Л.с. - юридическое оформление лизинговой сделки.

ФАКТОРИНГ - 1. Посредническая комиссионная деятель­ ность банка или фактор компании при расчетах между поставщи­ ками товаров и покупателями посредством оплаты финансовых требований поставщиков с последующим взиманием долга с по­ купателей; 2. Перепродажа права на взыскание долгов либо ком­ мерческая операция по доверенности; 3. Перепродажа активов, товаров с целью получения комиссионных.

ЛИТЕРАТУРА

1.Дякин Б., Панюшкин В., Тулукова Н. Лизинг - перспективная фор­ ма хозяйствования. Выпуски 1, 2, 3. -М., "РОСБИ", 1992, с.7-10.

2.Чекмарева Е.Н. Лизинговый бизнес (Практич. пособие по органи­ зации и проведению лизинговых операций). -М., "Экономика", 1994, 127 с.

3.Указания об отражении в бухгалтерском учете лизинговых операций.

Вкн.: Финансовая аренда. Лизинг. -М.. " П Р И О Р " , 1996, с. 22-25.

4.Прилуцкий л . Лизинг, правовые основы лизинговой деятельности в Российской Федерации. М., Изд-во "Осв-89", 1996,; Ханс-Иоахим Шпитлер. Практический лизинг. Пер. с нем. Общая редак. и вступ. статья Д.ЭК.Н., проф. Дякина Б.Г. М., "РОСБИ", 1991.

5.Смирнов А.Л. Лизинговые операции. / Серия "Международный банковский бизнес". -М , Изд-во АО "Консалтбанкир", 1995.

6.Жуков Е.Ф. Трастовые и факторинговые операции коммерческих банков. / Серия "Международный банковский бизнес". М., Изд-во А О "Консалтбанкир", 1996.

333

Глава 20. ОСНОВНЫЕ ИСТОЧНИКИ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ИН'РОРМЛЦИИ ПО МЭО И ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

1.ОСНОВНЫЕ ВИДЫ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ИНФОРМАЦИИ.

2. МЕХАНИЗМ ОРГАНИЗАЦИИ МЕЖДУНАРОДНОЙ СТАТИСТИКИ

3 . ОСНОВНЫЕ МЕЖДУНАРОДНЫЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ КЛАССИФИКАЦИИ.

4 . ИСТОЧНИКИ ИНФОРМАЦИИ ПО МЭО.

5. ПЕРЕХОД РОССИИ НА ПРИНЯТУЮ В МЕЖДУНАРОД­ НОЙ ПРАКТИКЕ СИСТЕМУ УЧЕТА И СТАТИСТИКИ в СООТВЕТСТВИИ С ТРЕБОВАНИЯМИ РАЗВИТИЯ РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКИ.

Для проведения исследований в области МЭО как теоре­ тического, так и прикладного характера, выявления основных процессов и тенденций в мировой экономике, анализа экономи­ ческого положения различных стран, отраслей и предприятий необходимо использовать соответствующую информацию. В силу этого сбор информации, ее отбор и классификация зани­ мает одно из важных мест в этой работе.

Для полноценного анализа проблем МЭО и прогнозирова­ ния ситуации, естественно, следует учитывать не только чисто экономические факторы, но и иные факторы, оказывающие либо прямое, либо опосредованное воздействие: географические ус­ ловия, политическая и законодательная среда, особенности со­ циально-культурного развития и т.д.

Основным типом информации, используемой при прове­ дении анализа той или иной проблемы или ситуации, является информация экономическая, которая в свою очередь подразде­ ляется на три основных вида: статистику, бухгалтерию и опе­ ративную информацию.

334

Статистика дает общую картину состояния и развития национального хозяйства, освещает ход социально-политичес­ ких процессов в стране или ее частях. При этом используются специальные методы наблюдения и анализа массовых явле­ ний.

Бухгалтерия (бухгалтерская отчетность) представляет со­ бой способ отражения средств предприятий и организаций в зависимости от их состояния, размещения, использования и источников происхождения. Она отражает процесс развития предприятия и служит основой анализа его хозяйственно-фи­ нансовой деятельности.

Оперативная информация - &то сведения, необходимые для текущей деятельности, для принятия оперативных решений. В качестве оперативной информации могут выступать как офи­ циальные статистические показатели, так и неопубликованные данные, являющиеся результатом непосредственного наблю­ дения, личного опыта, различных экспериментов и т.д.

Исследования процессов в области МЭО, все более при­ обретающих характер глобальных, требуют в первую очередь умения оперировать показателями макроэкономическими. Поэтому основным источником информации является ста­ тистика. При этом используются уже готовые официальные статистические данные, которые являются результатом кон­ кретного статистического исследования какого-то определен­ ного явления или процесса. А всякое конкретное статистическое исследование имеет дело с массовым явле­ нием, имеющим свою природу и свое качественное содержа­ ние. Базируясь на качественном анализе, статистика исследует объект с количественной стороны, но при этом обогащает науку и практику фактами знания об объекте ис­ следования, которые, в свою очередь, служат материалом для теоретического анализа.

Статистическая информация собирается и публикуется в специальных статистических справочниках как международ­ ными, так и национальными статистическими организациями, а также специализированными учреждениями и организациями.

335

2.МЕХАНИЗМ ОРГАНИЗАЦИИ МЕЖДУНАРОДНОИ СТАТИСТИКИ

Начало процесса организации международной статистики было положено группой европейских статистиков, предложив­ ших в 1853 г. образовать Международный статистический кон­ гресс с целью выработки на научной основе единых методов, единообразных правил и программ совместных работ. В разви­ тие этого международного форума было решено учредить Меж­ дународный статистический институт - МСИ (International Statistical Institute - ISI), который был создан в 1885 г. В соот­ ветствии с Уставом, основной задачей МСИ является развитие и усовершенствование статистических методов в разных стра­ нах мира. Фактически МСИ проводит курс на достижение меж­ дународной сопоставимости статистических показателей путем выработки единообразных методов их исчисления и разработ­ ки общеприемлемых классификаций таких показателей в раз­ личных отраслях статистики, на развитие обмена мнениями между научными и практическими работниками статистики и их организациями.

МСИ является автономной международной организацией, но имеет консультативный статус при ЭКОСОС ООН и ЮНЕС­ КО, не входит в систему специализированных учреждений ООН, но регулярно принимает участие в работе Статистической ко­ миссии ООН, не являясь ее членом. Практическая деятель­ ность МСИ координируется его исполнительным органом - Постоянным бюро, находящимся в настоящее время в г. Воорбурге (Нидерланды).

В современном механизме международной статистики прослеживается своего рода разделение труда: одни статисти­ ческие организации разрабатывают статистическую методоло­ гию, программы наблюдения, другие непосредственно осуществляют сбор, обработку и публикацию статистических данных. К первому типу организаций относятся проводившие­ ся ранее международные статистические конгрессы (МСК) и действующий ныне Международный статистический институт. Ко второму типу - статистический аппарат ООН и ее специали­ зированных учреждений и статистические службы других многочисленных международных организаций.

336

Основная практическая деятельность в области междуна­ родной статистики осуществляется специализированными службами ООН. При этом наибольшую по объему работу про­ водит Статистическая Комиссия ООН и Статистическое бюро Секретариата ООН, выполняющие функции секретариата Ко­ миссии.

Статистическая комиссия ООН - (создана в 1946г.) является одной из т.н. функциональных комиссий Экономи­ ческого и социального совета ООН (ЭКОСОС), направляющая и контролирующая деятельность всех подразделений ООН в об­ ласти статистики.

В настоящее время статистическая комиссия осуществ­ ляет свою деятельность по следующим направлениям:

•анализ опыта отдельных стран в разработке статисти­ ческой методологии;

•улучшение сопоставимости данных и разработка меж­ дународных стандартов;

•применение в международной статистике ЭВМ и раз­ витие интегрированных систем сбора и обработки между­ народной информаци;

•разработка мероприятий по оказанию помощи развива­ ющимся странам в развитии национальной статистики.

Конечной целью работы Статистической комиссии явля­ ется достижение единой системы информации, обработки и распространения международной статистической информации органами и учреждениями ООН.

•подготовка всех мероприятий для сессий статистичес­ кой комиссии;

•подготовка и окончательная обработка методологичес­ ких докладов и обработка заключений стран и различных организаций по статистическим вопросам, сбор, анализ, публикация и обновление статистических сведений, полу­ чаемых от государств-членов и специализированных уч­ реждений ООН;

337

•улучшение сопоставимости данных путем организа­ ции дополнительных исследований и расчетов; координа­ ция статистической деятельности ООН, специализированных учреждений, национальных статис­ тических и международных экономических организаций;

•содействие развитию и улучшению статистики вооб­ ще и в первую очередь развивающихся стран, подготовка необходимых материалов и обслуживание сессий Статис­ тической комиссии.

Статистическое бюро в своем составе имеет шесть подраз­ делений, каждое из которых решает круг конкретных информа­ ционных, функциональных и технических задач и подготовляет соответствующие цифровые и методические публикации. В ве­ дении центрального аппарата ООН находятся демографичес­ кая статистика и все остальные отрасли экономической статистики, за исключением статистики сельского хозяйства и труда, которые являются компетенцией специализированных учреждений. Координацию их деятельности осуществляют Статистическая комиссия и Статистическое бюро / 1 / .

3 . ОСНОВНЫЕ МЕЖДУНАРОДНЫЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ КЛАССИФИКАЦИИ

Во второй половине XIX века завершилось образование мирового хозяйства. Это потребовало единообразного понима­ ния публикуемых статистических данных разных стран, раз­ работки определенных международных стандартных приемов исчисления показателей и единых классификаций.

Особую роль в процессе унификации статистических дан­ ных играют международные экономические классификации. Связано это с необходимостью систематизации статистической информации, характеризующей развитие экономики, на основе общих методологических принципов, согласованных различны­ ми странами. Такие системы разрабатываются медународными и межправительственными организациями в виде стандартных классификаций и номенклатур международной сопоставимости и анализа статистических данных. Различают классификации мирового сообщества и региональные класси­ фикации (например, стран Европейского союза).

338

Так, для классификации товаров и услуг, для характерис­ тики видов экономической деятельности в настоящее время применяются следующие классификационные системы (номен­ клатуры):

•Международная стандартная отраслевая классифика­ ция всех видов экономической деятельности (МСОК),

•Стандартная международная торговая классификация ООН(СМТК),

•Гармонизированная система описания и кодирования товаров (ГС),

•Классификатор основных продуктов (КОП).

Эта система имеет наиболее широкое применение. Разра­ ботана в 1948 г., пересмотрена в 1968 г. и 1989 г. (3-й пересмот­ ренный вариант действует в настоящее время). Утверждена Статистической комиссией ООН. МСОК отражает структуру производства, т.е. способ объединения видов экономической деятельности в рамках производственных единиц и распреде­ ление этих видов между ними в странах.

Основные статистические единицы - заведения, предприя­ тия; дополнительные единицы - объединяются общим видом деятельности; вспомогательные и технические единицы. Все виды хозяйственной деятельности в МСОК подразделены на 9 разделов, которые в свою очередь включают подразделы, а группы и подгруппы. На самом детальном уровне МСОК име­ ет 159 отдельных категорий.

национальных внешнеторговых классификаций большинства промышленно развитых стран. На базе СМТК многие страны рассчи­ тывают индексы, а по ним - общие индексы внешней торговли.

В основе построения СМТК лежит степень обработки това­ ров. Исходя из этого признака все товары в СМТК делятся на

339