Самостійна робота № 33

Тема: Облік поточних фінансових інвестицій.

Мета: засвоїти порядок відображення інформації, щодо фінансових інвестицій у фінансовій звітності.

Питання, що виносяться на самостійне вивчення:

1 Відбраження інвестицій у фінансовій звітності.

Література:

1. Бухгалтерський фінансовий облік. Підручник для студентів спеціальності “Облік і аудит” вищих навчальних закладів / за редакцією проф. Ф. Ф. Бутинця. – 6 – е вид. доп. і перероб. – Житомир: П. П. “Рута”, 2005. – 756 с.

2. Бухгалтерський облік в Україні. Навчальний посібник. За редакцією Р.Л. Хом’яка, В.І. Лемішовського. – 5 – те видання, доповнене і переробленею. – Львів: Національний університет «Львівська політехніка»(Інформаційно-видавничий центр «ІНТЕЛЕКТ+» Інституту післядипломної освіти), «Інтелект – Захід», 2006. – 1088 с.

3. Ткаченко Н. М. Бухгалтерський фінансовий облік, оподаткування і звітність: Підручник. – К:Алерта, 2006. – 1080 с.

4. Лень В.С., Гливенко В.В. Бухгалтерський облік в Україні: основи та практика: 3-тє видання. Навч. пос. – К.: Центр учбової літератури, 2008. – 608 с.

5. Бухгалтерський облік: Навч. пос./ за заг. ред. Вериги Ю.А. – К.: Центр учбової літератури, 2008. – 396 с.

6. Бухгалтерський фінансовий облік: терія та практика: Навчально-практичний посібник/ Н.І. Верхоглядова, В.П. Шило, С.Б. Ільїна та ін. – К.: Центр учбової літератури, 2010. – 536 с.

Відбраження інвестицій у фінансовій звітності

Довгострокові фінансові інвестиції відображаються в розділі І активу Балансу (ф. № 1) у складі необоротних активів за двома статтями:

Довгострокові фінансові інвестиції:

— які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств — код рядка 040;

— інші фінансові інвестиції — код рядка 045.

Поточні фінансові інвестиції відображаються в розділі ІІ активу Балансу у складі оборотних активів за статтями «Поточні фінансові інвестиції» (код рядка 220) і «Грошові кошти та їх еквіваленти» (код рядка 230).

У Примітках до фінансової звітності (ф. № 5) повинні бути розкриті:

— підстави для визначення справедливої вартості інвестицій;

— доходи та втрати від зміни справедливої вартості фінансових інвестицій за звітний період, які включені до відповідних статей Звіту про фінансові результати (ф. № 2);

— перелік асоційованих, дочірніх і спільних підприємств із зазначенням частки в капіталі та методів оцінювання, що використовуються для обліку таких фінансових інвестицій.

Інформація про доходи і витрати за операціями з фінансовими інвестиціями розкривається в розділі V «Доходи і витрати» форми № 5.

Примітки відносно спільної діяльності залежать від того, без створення чи зі створенням юридичної особи здійснюється ця діяльність.

Питання для самоконтролю:

1 На підставі яких первинних документів здійснюється облік фінансових інвестицій?

2 Яка інформація про фінансові інвестиції розкривається в Примітках до фінансової звітності?

Перелік питань до екзамену

1 Сутність, значення та принципи бухгалтерського обліку.

2 Види, форми і системи оплати праці. Методика нарахування заробітної плати при цих формах і системах оплати праці.

3 Форми безготівкових розрахунків.

4 Правове регулювання бухгалтерського обліку та фінансової звітності в Україні.

5 Документальне оформлення виробітку працюючих при відрядній системі оплати праці.

6 Облік довгострокової дебіторської заборгованості.

7 Облікова політика підприємства як інструмент організації бухгалтерського обліку.

8 Документальне оформлення та порядок нарахування доплат та інших компенсаційних виплат: за час простою, за брак, за роботу в понаднормові і нічні години, в святкові і вихідні дні, за сумісництво професій тощо.

9 Основні поняття та оцінка поточної дебіторської заборгованості. Облік заборгованості покупців та замовників. Облік сумнівних боргів.

10 План рахунків та форми ведення бухгалтерського обліку.11 Види, форми і системи оплати праці. Методика нарахування заробітної плати при різних формах і системах оплати праці.

11 Форми безготівкових розрахунків.

12 Економічна сутність основних засобів та завдання їх обліку. Класифікація основних засобів та її роль у побудові обліку.

13 Види та облік утримань із заробітної плати.

14 Облік розрахунків за нарахованими доходами, за відшкодуванням завданих збитків, за позиками членам кредитних спілок, з іншими дебіторами.

15 Оцінка основних засобів та їх переоцінка. Облік втрат від зменшення корисності основних засобів відповідно до П(С)БО 7.

16 Документальне оформлення та порядок нарахування заробітної плати за невідпрацьований час за середньою заробітною платою: за відпустки, за виконання державних і громадських обов’язків, донорські, доплати неповнолітнім тощо. Види оплати праці, що включаються до середньої заробітної плати.

17 Поняття, види, визнання, класифікація та оцінка зобов’язань.

18 Аналітичний облік наявності основних засобів. Синтетичний облік основних засобів.

19 Синтетичний і аналітичний облік заробітної плати. Облік депонованої заробітної плати.

20 Облік довгострокових зобов’язань.

21 Облік розрахунків з покупцями та замовниками.

22 Облік розрахунків по відшкодуванню матеріального збитку.

23 Економічний зміст нематеріальних активів. Характеристика П(С)БО 8 «Нематеріальні активи».

24 Синтетичний і аналітичний облік операцій на рахунках в банках.

25 Облік амортизації (зносу) інших необоротних матеріальних активів.

26 Облік вибуття нематеріальних активів.

27 Облік розрахунків з підзвітними особами.

28 Облік витрат майбутніх періодів.

29 Документальне оформлення надходження та використання готової продукції та товарів.

30 Оцінка запасів при їх надходженні.

31 Документальне оформлення надходження та вибуття виробничих запасів.

32 Синтетичний та аналітичний облік виробничих запасів.

33 Облік довгострокових фінансових інвестицій.

34 Поняття та класифікація виробничих запасів, завдання їх обліку за П(С)БО 9 «Запаси».

35 Облік витрат операційної діяльності.

36 Облік поточної заборгованості за довгостроковими зобов’язаннями.

37 Облік статутного капіталу.

38 Облік доходів інвестиційної діяльності.

39 Облік формування фінансових результатів.

40 Поняття фінансових результатів та порядок їх формування за П(С)БО 3 «Звіт про фінансові результати».

41 Облік довгострокових векселів виданих.

42 Облік довгострокових та короткострокових позик банку.

43 Облік витрат за елементами.

44 Визначення та класифікація зобов’язань.

45 Синтетичний та аналітичний облік витрат виробництва.

46 Облік витрат інвестиційної діяльності.

47 Поняття та класифікація доходів і витрат.

48 Облік витрат на збут.

49 Склад і призначення фінансової звітності.

50 Облік розрахунків з учасниками.

51 Облік цільового фінансування і цільових надходжень.

52 Економічний зміст витрат виробництва та їх класифікація.

53 Облік витрат від надзвичайних подій.

54 Облік витрат майбутніх періодів.

55 Облік доходів від надзвичайних подій.

56. Облік інших витрат операційної діяльності.

57 Економічний зміст позабалансових рахунків та їх призначення.

58 Облік пайового капіталу.

59. Облік статутного капіталу в ТзОВ та інших товариствах.

60 Порядок складання фінансової звітності.

61 Порядок нарахування амортизації інших необоротних матеріальних активів за передбаченими П(С)БО 14 методами.

62 Структура Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 8 “Нематеріальні активи”.

63 Облік резерву сумнівних боргів.

64 Склад фонду оплати праці.

65 Документування та облік надходження МШП на підприємство.

66 Облік виробничих запасів на складі і в бухгалтерії.

67 Облік товарних операцій в оптовій торгівлі.

68 Види та облік цінних паперів.

69 Формування та облік собівартості реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг).

70 Облік касових операцій та операцій з іншими грошовими паперами.

71 Облік вексельних операцій.

72 Облік розрахунків за соціальним страхуванням.

73 Облік розрахунків з постачальниками та підрядниками.

74 Облік розрахунків з бюджетом за податками та платежами. Види податків.

75 Форми безготівкових розрахунків.

76 Облік відстрочених податкових активів і податкових зобов’язань.

77 Облік витрат діяльності торгових підприємств.

78 Поняття та класифікація готової продукції. Порядок формування первісної вартості готової продукції.

79 Облік незавершеного виробництва і напівфабрикатів власного виробництва.

80 Облік втрат від браку і простоїв.

81 Облік товарних операцій в роздрібній торгівлі.

82 Склад та облік витрат за елементами та статтями калькуляції.

83 Облік переоцінки виробничих запасів. Облік виробничих запасів на дату складання балансу.

84 Облік довгострокової дебіторської заборгованості.

85 Документальне оформлення виробітку працюючих при відрядній системі оплати праці.

86 Облік розрахунків за авансами виданими, за нарахованими доходами.

87 Інвентаризація власного капіталу.

88 Облік забезпечення виплат відпусток персоналу підприємства.

89 Облік неоплаченого та вилученого капіталу.

90 Визнання доходу від реалізації продукції, товарів та інших активів та цільового фінансування.

91 Облік доходів від фінансової, інвестиційної та іншої діяльності.

92 Фінансова звітність підприємств, її суть, мета і значення.

93 Консолідована фінансова звітність.

94 Порядок передачі МШП в роздавальні комори і в експлуатацію.

95 Порядок проведення інвентаризації виробничих запасів та МШП і відображення її результатів в обліку.

96 Склад та класифікація витрат що включаються в собівартість продукції.

97 Склад, призначення та зміст фінансової звітності. Організація роботи з підготовки та складання фінансових результатів.