4. Внутренний аудит

Внутрибанковский (внутренний) аудит — это независимая оценка деятельности банка, производимая внутри него в интересах его собственников службой, подотчетной руководству банка.

Он является неотъемлемым и важным элементом управленческого контроля, его иногда называют управленческим, или производственным, аудитом. Служба внутреннего аудита (СВА) подчиняется непосредственно руководителю исполнительного органа банка. В Республике Беларусь им, как правило, является председатель Правления банка.

Цель внутреннего аудита состоит в том, чтобы обеспечить соблюдение законности и экономической целесообразности деятельности банка, а также минимизировать банковские риски.

Для организации работы в банках внутренних аудиторов Национальным банком Республики Беларусь утверждено Типовое положение по организации внутреннего аудита в банке.

Внутренние аудиторы должны иметь высшее экономическое или юридическое образование и обладать необходимыми профессиональными навыками и квалификацией, которые определяет руководство коммерческого банка.

Деятельность, проводимая аудиторской службой банка, должна способствовать:

• защите интересов банка, его участников, в том числе кредиторов, путем контроля за соблюдением сотрудниками банка служебных обязанностей и требований законодательства;

• обеспечению контроля за своевременной оценкой и принятием мер по минимизации рисков банковской деятельности;

• разрешению конфликтов внутри и между структурными подразделениями.

• внутренний аудит является составной частью системы внутреннего контроля. Его предназначение — поддерживать у руководства необходимую уверенность в том, что:

• деятельность банка осуществляется эффективно, в соответствии с действующим законодательством и проводимой банком политикой;

• все активы банка надежно защищены от потерь или несанкционированного использования;

• операции выполняются в соответствии с указаниями и распоряжениями руководства, достоверно и своевременно.

Внутренние аудиторы, как правило, производят следующие действия: дают оценку работы банка; готовят сравнительную характеристику деятельности филиалов, сопоставляют ее с работой головного и других банков; подтверждают достоверность отчетности, представляемой головному банку; проводят проверки по вопросам, поставленным руководством; оценивают выполнение планов банка; анализируют программы, обеспечивающие проведение политики банка; оценивают системы внутреннего контроля в банке; информируют о постановке бухгалтерского учета и законности, проводимых в банке операций; определяют наиболее рисковые операции банка; анализируют экономическую целесообразность всех видов деятельности; осуществляют маркетинговые исследования и т.д.

ТЕСТЫ:

Чем в большей степени должны заниматься внутрибанковские аудиторы:	- рассмотрение эффективности СВК; - документальной проверкой.
Кому целесообразно подчинить службу внутреннего аудита:	- управляющему; - Совету директоров; - Председателю Правления банка.
В чем независимость внутренних аудиторов:	- в том, что подчинен руководителю банка; - в том, что не работает в других структурных подразделениях.
Методы аудиторской проверки не включают:	- анкетирование; - анализ; - наблюдение; - составление схем; - арифметический пересчет; - документальный контроль; - оценка данных предыдущего контроля; -анализ экономической ситуации в стране; - исследование.
К внутреннему аудиту относится:	- государственная форма контроля; - внутренняя служба контроля; - обе формы контроля.
Кому, как правило, подчинена служба внутреннего аудита?	- совету банка; -председателю правления банка; - собранию акционеров.
Относится ли к принципам внутрибанковского аудита независимость и конфидициальность в их работе?	- да; - нет.
Кому должны предоставлять отчет и информировать о ходе проведения проверки работники службы внутреннего аудита?	- начальнику отдела; - руководителю банка; - Совету банка.
Внутренние аудиторы:	- должны работать по методам внешнего аудита; - должны проводить ревизии и комплексные проверки подведомственных подразделений.