4 Тема: Система внутреннего контроля.

ВОПРОСЫ:

1. В чем цель организации СВК?

2. С какой целью анализируется СВК?

3. Какие результаты может дать изучение элементов СВК?

4. Чем отличаются подходы к изучению СВК?

5. По каким направлениям изучается СВК в банке?

6. Охарактеризуйте стадии оценки СВК.

7. На основании каких документов может составляться схема СВК?

Рассмотрение практических ситуаций.

Вопросы для самостоятельной подготовки:

1. Разработка системы внутреннего контроля по одному из направлений деятельности банка (по выбору студента).

5 Тема: Внутрибанковский аудит.

ВОПРОСЫ:

1. Как организуется служба внутреннего аудита?

2. Эффективна ли подчиненность СВА исполнительному органу?

3. В чем состоит независимость внутреннего аудитора?

4. Каковы особенности прав и обязанностей внутренних и внешних аудиторов?

5. Назовите существенные отличия внутренних и внешних аудиторов.

6. С чем связана необходимость организации службы внутреннего аудита в банке?

7. Назовите направления деятельности службы внутреннего аудита.

8. Назовите методы контроля, не используемые при изучении службы внутреннего контроля.

ТЕСТЫ.

6Тема: Аудиторские риски.

ВОПРОСЫ:

1. Что включает понятие риска?

2. В связи с чем и когда начали рассматривать аудиторские риски?

3. Какие риски не связаны с деятельностью аудитора?

4. Разграничьте внешние и внутренние факторы бизнес-риска.

5. Как объем выборки влияет на риск необнаружения?

6. В чем суть аудиторского риска?

7. Определите количественную и качественную стороны существенности.

8. Какой метод выборки предпочтительнее?

9. Какие приемы изучения банковских операций вы знаете?

10. Чем рискует банк и чем аудитор при проведении операций с компьютерной обработкой данных?

11. Перечислите факторы, снижающие и повышающие компьютерный риск и соответственно влияющие на аудиторский риск.

Рассмотрение ситуаций по определению аудиторских рисков.

Вопросы для самостоятельной подготовки:

1. Риски, связанные с компьютеризированной средой – доклад;

2. Бизнес риск – в банковской практике – доклад.

3. Составление тестов на определение аудиторских рисков.

ТЕМЫ по вопросам практики проведения аудиторской проверки отдельных операций.

1. Устная проверка знаний студентов по вопросу темы.

2. Проведение анализа цифрового материала характеризующего данную тему.

3. Выполнение индивидуального задания студента по теме.

4. Сбор рабочей документации по поставленному вопросу аудиторской проверки, в том на основе решенных задач.

16 Тема: Оформление результатов аудиторской проверки

ВОПРОСЫ:

1. Виды аудиторских заключений и их критерии;

2. Правило аудиторской деятельности о порядке составления аудиторского заключения.

3. Состав отчетности, подтверждаемой банкам.

Вопросы для самостоятельной подготовки:

1. Правило аудиторской деятельности ''Рабочая документация аудитора'' – доклад;

2. Правило аудиторской деятельности ''Порядок составления аудиторского заключения о бухгалтерской финансовой отчетности'' – доклад;

3. сбор рабочей документации для вывода аудитора;

4. расчет существенности;

5. составление Аудиторского заключения;

6. составление Письменного отчета аудитора.

ЛИТЕРАТУРА

1. Гражданский кодекс Республики Беларусь: Кодекс Респ. Беларусь, 7 дек. 1998 г., № 218-3: Принят Палатой представителей 28 окт. 1998 г. (в ред. От 20.06.2008)— Мн: Амалфея, 2008. — 672 с.

2. О внесении изменений и дополнений в Закон Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности»: Закон Респ. Беларусь, 25 июня 2001 г. (в ред. От 26.12.2007, // Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. 2007.

3. Об аудиторской деятельности: Закон Респ. Беларусь, 8 нояб. 1994 г., № 3373-XII (в ред. от 25.06.2007 // Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. 2007 г.

4. О совершенствовании государственного регулирования аудиторской деятельности: Указ Президента Респ. Беларусь, 12 февр. 2004 г., № 67 (в ред. От28.12.2007)// Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. 2007 г.

5. Инструкция о порядке государственной регистрации и лицензирования деятельности банков и небанковских кредино-финансовых организаций (в ред. от 21.02.2008)\\Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. 2008 г.

6. Инструкция об организации системы внутреннего контроля в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 4 ноября 2006 г. N 23-14/124) // Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. 2006 г.

7. Банковский кодекс Республики Беларусь: Кодекс Респ. Беларусь, 25 окт. 2000 г. (в ред. от 08.07.2008) // Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. 2008 г.

8."О годовом отчете банков Республики Беларусь" (Постановление Совета директоров НБ РБ от 27 ноября 2006 г. N 323, в редакции от 14.11.2007)

9. Инструкция по ведению бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь: Утв. Постановлением Совета директоров Нац. банка Респ. Беларусь, 19 сент. 2005 г., № 283 (в ред. от 04.03.2008// Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. 2008 г.

10.Инструкция о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активным операциям, не отраженным на балансе. (Постановление Правления НБ РБ от 28.09.2006 №138 в ред. от 06.08.2008) // Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. 2008 г.

11. Инструкция о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций (Постановление Правления НБ РБ от 28.09.2006 N 137 (ред. от 31.05.2007) // Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. 2008 г.

12. Письмо НБ РБ «О свершенствовании внутреннего аудита в банках и взаимоотношениях надзорного органа и аудиторов». Информация Базельского комитета. Регистр. №23-14\74 от 29.06.2007.

13. Письмо НБ РБ «О повышении прозрачности банковской деятельности». Регистр. №23-14\6 от 20.01.2009.

14. Инструкция о порядке раскрытия информации банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями. Постановление НБ РБ от 19.01.2006 с изменениями от 13.11.2008 № 171.

15. Правила аудиторской деятельности.Мн. Финансы, учет, аудит, 2006.

16. Кодекс этики аудиторов Республики Беларусь // Финансы, учет, аудит. 1998. № 6.

17. Адамс Р. Основы аудита: Пер. с англ. М.: Аудит, 1995.

18. Андреев В.Д. Практический аудит: Учеб. пособие. М.: Экономика, 1994.

19. Аренс Э.А., Лоббек Дж.К. Аудит: Пер. с англ. М.: Финансы и статистика, 1995.

20. Аудит банков: Учеб. пособие / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой, Е.А. Лебедевой. М.: Финансы и статистика, 2002.

21. Аудит Монтгомери. М.: Аудит, 1997.

22. Банковский аудит: Учеб. пособие / Под ред. М.И. Баканова. М.: Финансы и статистика, 2001.

23. Банковский аудит. \Под ред. Ефремовой Л.С. Мн., БГЭУ,2007

24. Банковский контроль и аудит: Учеб. пособие / Под ред. Н.В. Фадейкиной. М.: Финансы и статистика, 2002.

25. Банковское дело: Учеб. пособие / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. Минск: Питер, 2003.

26. Богомолов А.М., Голощапов Н.А. Внутренний аудит: организация и методы проведения: Учеб. пособие. М.: Экзамен, 2000.

27. Малая В.И., Купрюшина Т.А., Пономарева Е.С. Бухгалтерский учет в банках: Учеб. пособие. Минск: БГЭУ, 2004.

28. Пупко Г.М. Аудит и ревизия: Учеб. пособие. Минск: БГЭУ, 2004.

29. Рид Э., Коттер Р., Гилл Э. Коммерческие банки: Пер. с англ. М.: Аудит. фирма «Контакт», 1991.

30. Робертсон Дж. Аудит: Пер. с англ. М.: ЮНИТИ, 1993.

31. Рынок ценных бумаг и тенденции его развития / Под ред. В.М. Шухно. Мн.: Издат. центр РИВШ; БГЭУ, 2001.

32. Скобара В.В. Аудит: методология и организация. М.: Дело и сервис, 1998.

33. Табарина С.А., Ремизов Н.Л. Аудит. Современная методика: Учеб. пособие. М.: ФБК-Пресс, 2003.

1 Банковский кодекс

2 Кроме лицензии, в банке должны быть аттестованные работника банка, имеющие аттестаты различных категорий для осуществленияразличных операций с ценными бумагами.

3 Порядка выпуска, обращения и погашения облигаций, выпускаемых банками от 29 декабря 2006 года № 1753/22,утвержденных Постановлением Совета министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь, Инструкции о порядке согласования Национальным банком Республики Беларусь выпуска банками облигаций, обеспеченных обязательствами по возврату основной суммы долга и уплате процентов по предоставленным кредитам на строительство, реконструкцию или приобретение, жилья под залог недвижимости от 22.01.2007г №10 и др.)

4 Указ Президента Республики Беларусь от 24 августа 2006 г. №523 О внесении дополнения в указ Президента 15 августа 2005 г. №373

109