- •История развития аудита
- •2. Сущность аудита и порядок его проведения
- •Тесты по теме «Организация и порядок проведения аудиторской проверки»
- •3. Система внутреннего контроля (свк)
- •1. Система внутреннего контроля (свк):
- •4. Внутренний аудит
- •5. Риски в аудиторской практике
- •6. Аудит собственного капитала банка
- •Задание 1 Необходимо ответить на следующие тесты:
- •7. Аудит кредитного портфеля
- •8. Аудит соблюдения нормативов безопасного функционирования банка
- •Аудит привлеченных средств
- •10.Аудит банковских переводов
- •11. Аудит кассовых операций
- •12. Аудит операций с ценными бумагами.
- •Аудит валютных операций
- •Учет валютно - обменных операций осуществляется с использованием счетов валютной позиции.
- •14. Аудит хозяйственной деятельности банка.
- •15. Аудит доходов, расходов и прибыли банка
- •16.Оформление результатов аудиторской проверки
- •Приложения
- •Алгоритм составления бухгалтерского баланса
- •Алгоритм составления отчета о прибыли и убытках
- •1. Тема: История возникновения аудита
- •2Тема: Сущность и необходимость аудита.
- •3 Тема: Практика проведения аудиторских проверок.
- •4 Тема: Система внутреннего контроля.
- •5 Тема: Внутрибанковский аудит.
- •6Тема: Аудиторские риски.
- •16 Тема: Оформление результатов аудиторской проверки
12. Аудит операций с ценными бумагами.
Аудит операций с ценными бумагами.
Аудит операций с ценными бумагами включает как операции с ценными бумагами, регламентируемые банковской деятельностью, так и операции банка с ценными бумагами, производимые в рамках лицензии на осуществление профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам.
К операциям, относимых законодательством к банковской деятельности относятся: выпуск и размещение эмиссионных ценных бумаг банка , операции по выдаче неэмиссионных ценных бумаг, операции банка с собственными ценными бумагами, осуществление услуг по доверительному управлению денежными средствами1.
К операциям банка с ценными бумагами, производимых в рамках лицензии на осуществление профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам относятся следующие виды и услуги: брокерская и дилерская деятельность, депозитарная деятельность банка доверительное управление ценными бумагами и др.
К ценным бумагам, с которыми банк осуществляет операции в рамках лицензии на осуществление профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам и банковской деятельности относятся все виды ценных бумаг, предусмотренных Гражданским Кодексом Республики Беларусь: акции, облигации (государственные, муниципальные, жилищные, корпоративные), банковские векселя, депозитные и сберегательные сертификаты, чеки и др.
Операции с акциями могут осуществляться как в процессе функционирования банковской деятельности, их эмиссии, так и при выполнении всех видов и услуг в рамках лицензии на осуществление профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам, выдаваемой банку, как профессиональному участнику рынка ценных бумаг, департаментом по ценным бумагам при министерстве финансов2. Данная классификация аналогична и для операций с банковскими облигациями, выпускаемых банками для мобилизации денежных средств, для расширения ресурсной базы.
В соответствии с Указами Президента Республики Беларусь банки выпускают облигации с другими целями, и имеющими иную налогооблагаемую базу, чем при выпуске облигаций для расширения ресурсной базы. Так, выпуск жилищных облигации банками стал возможен с выходом Указа от 28 августа 2006 года № 537 «О выпуске банками облигаций» и с разработкой нижней иерархии нормативных документов3.
Выпуск облигаций в целях привлечения средств населения для кредитования социальных программ и значимых для страны инвестиционных проектов предусмотрен для банков АСБ "Беларусбанк", ОАО "Белагропромбанк", ОАО "Белорусский банк развития и реконструкции "Белинвестбанк", ОАО "Белпромстройбанк указом Президента Республики Беларусь от 04.04.2006 № 201 "Об освобождении доходов, полученных физическими лицами в виде процентов по облигациям банков, от обложения подоходным налогом» предусмотрено освобождение доходов, полученных физическими лицами в виде процентов по облигациям банков. На вторичном рынке банки при осуществлении брокерской и дилерской деятельности могут совершать операции с облигациями субъектов хозяйствования Республики Беларусь.
При проверке операций с векселями необходимо руководствоваться правовым полем, определенным Указами Президента Республики Беларусь: Указ Президента Республики Беларусь от 28 апреля 2006 г. №278 «О совершенствовании регулирования вексельного обращения в Республике Беларусь», Указ Президента Республики Беларусь от 15 августа 2005г. №373«О некоторых вопросах заключения договоров и исполнения обязательств на территории Республики Беларусь с дальнейшими изменениями4 Указ Президента Республики Беларусь от 24 августа 2006г. №523»О внесении дополнения в указ Президента 15 августа 2005г. №373.
При проверке операций с двойными складскими свидетельствами необходимо, проверить их оформление на предмет обязательных реквизитов, предусмотренных законодательством, непрерывность ряда индоссаментов.
Целью аудита операций с ценными бумагами, видами, услугами, при осуществлении профессиональной деятельности является установление их соответствия действующему законодательству Республики Беларусь, а также проверка достоверности бухгалтерской отчетности. Особенности аудита операций с ценными бумагами предопределены специфическим объектом аудита, большим количеством нормативно-правовых актов, регулирующих развитие рынка ценных бумаг, многообразности, совершаемых действий по каждой ценной бумаги, правовых особенностей в бухгалтерском учете, необходимости принятия детальных стандартов и правил бухгалтерского учета, связанных с предупреждением конфликтов между участниками рынка, снижением возможности для мошенничества и совершения противоправных действий, так как операции с ценными бумагами характеризуются повышенным риском.
В разделе представлены тесты, упражнения (обычные и ситуационные), задачи, кроссворды по операция с ценными бумагами, совершаемым в рамках профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг.
При решении задач, ответов на тесты и упражнения следует иметь ввиду, что обычная задача, тест имеет одно решение, ситуационные имеют несколько решений.
Тесты по теме: «Эмиссионные операции»
№ |
Вопросы |
Варианты ответов |
1 |
Допускается ли законодательством республики первичное размещение акций при формировании уставного фонда по цене ниже номинальной стоимости . |
.а.Не допускается. б. Допускается.
|
2 |
Если рыночная цена акции банка ниже балансовой стоимости, необходимо ли банку создавать резерв?
|
.а. Да. .б. Нет. |
3 |
На основании решения какого органа возможно дробление или консолидация уже размещенных акций?
|
а. Решения собрания АО б. Решения Правления АО |
4 |
В каких максимальных размерах допускается законодательством Республики Беларусь выпуск облигаций банка с целью мобилизации дополнительных ресурсов |
а. В размерах собствен. капитала банка б. 80% собствен. капитала банка в размере не более 50 % собст.капит. г. размере не более 75 % собст. капитала.
|
5. |
В каких максимальных размерах допускается законодательством Республики Беларусь выпуск жилищных облигаций банком, под обеспеченные обязательствами по возврату основной суммы долга и уплате процентов по предоставленным кредитам на строительство, реконструкцию или приобретение жилья под залог недвижимости.. |
а. на сумму менее 80% основ. суммы долга по кредиту .б. на сумму менее 70% основ. суммы долга по кредиту |
6. |
Допускает ли законодательство республики выпуск жилищных облигаций (под обеспеченные обязательствами по возврату основной суммы долга и уплате процентов по предоставленным кредитам на строительство, реконструкцию или приобретение жилья под залог недвижимости) дисконтных или процентных ,в национальной или иностранной валюте? |
.а. дисконт. и процент. .б. дисконтные .в. процентн .г в национальной или иностранной валюте. .д. в национальной .е. иностранной валюте.
|
7 |
Акционерное общество с уставным капиталом 1000 млн. руб. (оплачен полностью) принимает решение о втором выпуске акций. Предполагается, что второй выпуск акций будет состоять только из привилегированных акций. Объем второй эмиссии -150 млн. руб.
|
Орган осуществляющий регистрацию эмиссии: а)зарегистрирует; б)не зарегистрирует. |
8 |
В белорусском законодательстве разрешен выпуск акций банков:
|
а в национ. валюте; б в иностран. валюте в. допуск.возможность выпуска в национ. и иностранной валюте. |
9 |
. Объем эмиссии облигаций субъектов хозяйствования Республики Беларусь со сроком погашения до одного года не может составлять:
|
1 более 100% стоимости собственных и оборотных средств, представленных в качестве залога; 2 более 80% стоимости собственных и оборотных средств, представленных в качестве залога; .3 более 75% стоимости собственных и оборотных средств, представленных в качестве залога |
10 |
Условия, при которых возможен выпуск эмиссии облигации для субъекта хозяйствования Республики Беларусь без обеспечения залога.
|
1) наличии инвестицион. проекта; 2 наличии инвестицион. проекта, согласованного с Министер. экономикиРБ; 3 гарантии банка Республики Беларусь, имеющего лицензию. 4) гарантии Правительства Республики Беларусь
|
Задача 1.
Банк при образовании объявил о формировании уставного фонда в размере 30,0 млрд. бел. руб. при номинале одной акции 10 050 бел. руб. Один из учредителей выразил готовность купить
1 000 000 акций банка по цене 3 евро за одну акцию. Взнос в сумме 3 000 000 евро был зачислен в банке-получателе по курсу 3350 бел. руб. за 1 евро. Государственная регистрация банка была произведена через месяц. Курс евро к белорусскому рублю на дату совершения операции составил 3340 бел. руб. за 1 евро.
Банк-отправитель |
Банк-получатель
|
Зарегистрированный банк |
Внесение денежных средств учредителем в сумме 3 000 000 евро на временный счет: Д-т 3012 "Текущие (расчетные) счета коммерческих организаций" К -т 1202 "Корреспондент ский счет в Национальном банке для расчетов в иностранной валюте" |
Зачисление денеж. средств в сумме 3 000000 евро на временный счет: Д-т 1202 "Корреспондентский счет в Национальном банке для расчетов в иностранной валюте К-т 3102 "Временные счета коммерческих организаций" |
Получение денежных средств с временного счета: Д-т 1202 "Корреспондентский счет в Национальном банке для расчетов в иностранной валюте" К-т 1811 "Расчеты по операциям с ценными бумага ми" - 3 000 000 евро. |
|
Перечисление денежных средств (3 000 000 евро) с временного счета на корреспонд. счет зарегистрированного банка после государств. регистрации: Д-т 3102 "Временные счета - коммерческих организаций" К-т 1202 "Корреспондентский счет в Национальном банке для расчетов в иностранной валюте»
|
Зачисление денежных средств в уставный фонд: Д-т 1811 "Расчеты по операциям с ценными бумагами" К-т 6901 "Валютная позиция" - 10 020 000 000 руб. (3 000 000 х 3340); Д-т 6911 "Рублевый эквивалент валютной позиции" - 10 020 000 000 руб. (3 000 000 х 3340). Д-т 9241 "Расходы по операциям с иностранной валютой - 30 000 000 руб. ((3350 - 3340) х 3 000 000) К-т 7301 "Уставный фонд" - 10 050 000 000 руб. (1 000 000 * 10050) |
Определить соответствуют ли бухгалтерские записи законодательству.
Упражнения по операциям по выдаче неэмиссионных ценных бумаг банков.
Приведены примеры простых векселей, часть из которых имеют дефект формы. Рассмотрите каждый из этих документов и определите, какие именно из них не имеют вексельной силы и почему?
Пример 1
Простой вексель
г. Минск, 11ноября, 2007г.
(место и дата составления)
Банк ХХ г Минск , Пулихова.,5
полный адрес векселедателя
безусловно обязуемся оплатить по этому векселю Четвертого декабря 2008г.
число, месяц, год платежа
сумму в рублях 100 000 000
(сумма цифрами )
Один миллион рублей
(сумма прописью )
на сумму будут начислены проценты одиннадцать процентов годовых
Зазерской конной щколе, Пуховичского района,Минской области
указание лица, которому или приказу которого должен быть совершен платеж)
в Советском -отделении Минсксбизнесбанка г. Минск
-(наименование места платежа )
Подлежит уплате
Подпись, наименование, полный адрес векселедателя
Печать
Пример 2
Простой вексель
г. Минск, 11сентября, 2007г.
(место и дата составления)
ОАО Сервисный центр КиТ , Минск ,Осровского,6
полный адрес векселедателя
безусловно обязуемся оплатить по этому векселю Комбинату «Труд», г.Минск. Логойский тракт, 6
указание лица, которому или приказу которого должен быть совершен платеж)
сумму в рублях 100 000 000
(сумма цифрами )
Один миллион рублей
(сумма прописью )
В соответствии с сроком договора поставки с начислением процентов –
20 % годовых
число, месяц, год платежа
в Советском -отделении Минсксбизнесбанка г. Минск
-(наименование места платежа )
Подпись, наименование, полный адрес векселедателя
Печать
Пример 3
Простой вексель
г. Минск,11.11.2006 г.
(место и дата составления)
Предлагаю оплатить по этому векселю
ОАО Автосервис, г Минск, проспект Скорины 62
уплатить по этому векселю денежную сумму в
размере
100000000 рублях
(сумма цифрами)
Один миллион рублей
{сумма прописью)
Торговому дому «Свитанок», Проспект Машерова, 7, р/ счет счет №-3102249721124 в Советском отделении Белинвест банка г. Минск
лица, которому или приказу которого должен быть совершен платеж)
Этот вексель подлежит оплате в следующий срок:
Через три месяца от даты составления с начислением процентов –
20 % годовых
Подпись векселедателя ,
Печать предприятия
Учет операций с простыми и привилегированными акциями
Задача 1.
Прибыль банка составила 4 000 ООО 000 руб. а сумма дивидендов по привилегированным акциям - 200 000 000 руб. Расчет чистой прибыли отчетного периода, для владельцев простых акций составил 3 800 000 000 руб. (4 000 000 000 - 200 000 000).
Изменения в количестве простых акций, находившихся в обращении в отчетном периоде для расчета СКПА (средневзвешенного количества простых акций) представлены в нижеприведенной таблице.
Дата операций В отчетном периоде 2007 |
Описание операций |
Выпущенные простые акции |
Выкупленные простые акции |
Простые акции, находившиеся в обращении |
На 1 января 2007г. начало отчетного периода . |
Сальдо на начало отчетного периода (начало2007). |
500 000 |
100000 |
400 000 |
30 января 2007г |
Принято решение о выпуске 200 000 акций |
- |
- |
400 000 |
28 февраля 2007г |
Изменение зарегистрировано Нацбанком РБ |
200 000 |
_ |
600 000 |
29 сентября 2007г |
Принято решение о выкупе 80 000 акций |
- |
- |
600 000 |
4 октября 2007г |
Банк выкупил 80 000 собственных акций |
- |
80000 |
520 000 |
29 ноября2007г . |
Банк продал 120 000 выкупленных ранее собственных акций |
- |
-120 000 |
640 000 |
на 1 января 2008г конец отчетного периода. |
Сальдо на конец отчетного периода(наконец 2007). |
700 000 |
60000 |
640 000 |
Задание. Рассчитать базовую прибыль на простую акцию.
Задача 2. Уставный капитал АО «Глория» 5 млрд. рублей разделен на привилегированные акции (25%) и обыкновенные (75 %) одной номинальной стоимости в 2500 рублей. По привилегированным акциям дивиденд установлен в размере 12 % к номинальной стоимости. Какие дивиденды могут быть объявлены по обыкновенным акциям, если на выплату дивидендов по всем акциям общее собрание акционеров рекомендует направить 300 млн. рублей чистой прибыли?
Операции банка как профессионального участника рынка ценных бумаг, осуществляемые в соответствии с лицензией.
4.1. Брокерская деятельность- операции с ценными бумагами субъектов хозяйствования.
Тренировочный кроссворд
|
|
|
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
4 |
|
|||||||||||
|
|
|
|
5 |
|
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
||||||||||||||
7 |
8 |
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
9 |
|
|
|
|
|
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
11 |
|
|
|
|
12 |
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
по горизонтали
2. Одна из форм вклада, форма инвестиций
5. Форма передачи ценной бумаги
7. Процесс выпуска ценных бумаг
9. Ценная бумага, являющаяся основным инструментом фондового рынка
Производная ценная бумага на мировом рынке ЦБ
Сделка обратного выкупа ценной бумаги
Профессиональный участник фондового рынке
По вертикали
1. Ценная бумага, используемая для расчетов при коммерческом кредите.
Фондовый инструмент, используемый для привлечения оборотного капитала предприятия, банка, компании.
Счет для учета прав для бездокументарной ценной бумаги
6. Учреждение, осуществляющее хранение и учет ценных бумаг акционерных обществ.
8. Лицо, ведущее торги на фондовой бирже
Установите соответствие терминов, связанных с простым и переводным векселем:
1 |
Соло |
А |
Лицо, указанное в качестве получателя в самом векселе |
2 |
Тратта |
Б |
Лицо, давшее вексельное поручительство |
3 |
Ремитент |
В |
Плательщик по переводному векселю |
4 |
Трассант |
Г |
Выписать переводной вексель . |
5 |
Трассат |
Д |
Простой вексель |
6 |
Акцептант |
Е |
Передать вексель |
7 |
Авалист |
Ж |
Должник по переводному векселю |
8 |
Индоссировать |
3 |
Переводной вексель |
9 |
Трассировать |
И |
Векселедатель переводного векселя |
|
Тесты |
Варианты ответов |
1
|
Может ли банк выполнять брокерские услуги на первичном рынке ценных бумаг? |
Да Нет |
2 |
Может ли банк за счет собственных средств выполнять брокерские услуги по договору комиссии? |
Да Нет |
3 |
Правомерно ли при осуществлении брокерских работ использовать балансовые счета при размещении (распространении) облигаций в документарной форме. |
Да Нет |
Тесты
|
Вопросы
|
Варианты ответов |
1
|
Предприятие получило в качестве оплаты за товары вексель. В векселе со сроком платежа на определенную дату внесена процентная оговорка. Это означает для предприятия |
1) вексель теряет вексельную силу ; 2) вексель не теряет вексельную силу; 3) процентная оговорка считается ненаписанной; 4) процентная оговорка имеет силу. |
2 |
.Векселедержатель (предприятие) получило в качестве оплаты за услуги вексель. При предъявлении его к оплате основной должник предлагает частичный платеж по векселю. Действия векселедержателя (предприятия):
|
1) обязан принять частичный платеж; 2) не может принять частичный платеж; 3) может принять частичный платеж..
|
3 |
Эмитентом государственных облигаций от имени Совета Министров Республики Беларусь является |
1) Министерство экономики Республики Беларусь; 2) Министерство финансов Республики Беларусь; 3) Национальный банк Республики Беларусь. |
4 |
Целью выпуска государственных краткосрочных облигаций является |
1) кредитование крупных государственных проектов; 2) регулирование денежной массы; 3) финансирование дефицита бюджета страны.
|
Дилерская деятельность.
Задача.
По состоянию на 1 декабря 2007 г. в портфеле банка находятся облигации банка-нерезидента на сумму 200 тыс. долл. США. Задолженность по процентам не выплачивается эмитентом более чем 90 дней. Срок погашения облигаций - 1 марта 2008 г.
Содержание операций |
Корреспонденция счетов |
Сумма |
Пояснения. Расчет суммы |
31.12.2007 задолженность классифицирована по 4-й группе риска и создан резерв в иностранной валюте. Резерв создается в размере 100% цены приобретения |
Д-Т 9440 К-Т 6911 |
430 400 тыс. руб. |
Резерв создается в размере 200 тыс. долл. США {200 тыс. долл. США х 100%), что по официальному курсу Нацбанка РБ 2152 руб. за 1 долл. США составит 430 400 тыс. руб |
|
Д-т 6901 К-т 4720 |
200 тыс. долл. США |
|
20.04.2008 эмитентом погашена задолженность по облигациям |
Д-т 1202 К-Т 4205 |
200 тыс, долл. США |
Сумма зачислена на корсчет в Национальном банке для расчетов в иностранной валюте |
По мере изменения официального курса Нацбанка РБ производится переоценка резерва на сумму отрицательной курсовой разницы |
Д-т 4720 К-т 6921 |
600 тыс. руб. |
Официальный курс Нацбанка РБ на 30.04.2006 - 2149 руб. за 1 долл. США. Сумма резерва составит в эквиваленте 429 800 тьс. руб. (200 тыс. долл. США х 2149 руб.) |
30.04.2008 аннулирован резерв в иностранной валюте по официальному курсу Нацбанка РБ на дату проводки |
Д-т 4720 К-т 6901 |
200 тыс. долл. США |
На сумму 200 тыс. долл, США, что в эквиваленте составит 429 800 тысю. руб. |
Одновременно в белорусских рублях на сумму резерва, созданного в прошлом году, с отнесением отрицательной курсовой разницы между датой создания резерва и датой аннулирования на счет 9241 |
Д-т 691 1 |
429 800 тыс. руб. |
Сумма резерва по курсу Нацбанка РБ на дату совершения операции - 429 800 тыс. руб. (200 тыс. долл. США х 2149 руб.) |
|
Д-Т 9241 |
600 тыс. руб. |
Сумма курсовой разницы - 600 тыс. руб. ((2149 руб. - 2152 руб.) х 200 тыс.долл.США |
|
К-Т 8440 |
430 400 тыс. руб. |
Сумма резерва по курсу Нацбанка РБ на дату его создания - 430 400 тыс. руб. |
Задание. Проверить соответствие произведенной классификации по группам риска и создание резерва в иностранной валюте (расчет суммы резерва) и ошибку в записи и счете, составляемой при создании резерва в иностранной валюте.
Задача .
1 октября 2008 г. банк-инвестор приобрел пакет облигаций на сумму 200 млн. руб. со сроком погашения 31 августа 2009 г. В ноябре, декабре финансовое состояние эмитента ухудшалось. Банком финансовое состояние эмитента классифицировалось в ноябре по 2-й группе риска, в январе по 3 группе риска, в мае 2009 финансовое состояние эмитента нормализировалось.
Банком-инвестором осуществлены следующие проводки и проведен расчет:
Содержание операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма и ее расчет. Пояснения |
01.10.2008 отражены в учете приобретенные облигации |
Д-Т 4307 |
На балансовую стоимость облигаций – 198 млн. руб. |
|
Д-т 4370 |
На сумму уплаченных процентов - 2 млн. руб. |
|
К-т 1811 |
200 млн. руб. |
30.11.2008 в связи с ухудшением финансового состояния эмитента, банк создает резерв от цены приобретения (с учетом уплаченных процентов) |
Д-т 9440 К-т 4730 |
На сумму 60 млн. руб. (200 млн. руб. х 30%) |
30.01.2009 финансовое состояние эмитента ухудшилось и банк создает резерв от цены приобретения |
Д-Т 9440 К-Т 4730 |
На сумму 50 млн. руб. (200 млн. руб. х 50% - 50 млн. руб.). То есть величина созданного резерва составляет 1 10 млн. руб. |
30.05.2009 финансовое состояние эмитента классифицировано как надежное и банк аннулирует созданный резерв: |
|
|
- прошлого года |
Д-Т 4730 К-Т 8440 |
На сумму 60 млн. руб. по резерву, созданному в прошлом году |
- текущего года |
Д-т 4730 К-т 9440 |
На сумму 50 млн. руб. по резерву, созданному в текущем году |
Задание. Проверьте соответствует ли порядок отражения в бухгалтерском учете операций в этой ситуации и правильность расчета .
Депозитарная деятельность банка
№ |
Вопросы |
Варианты ответов |
1 |
Могут ли учитываться права владельца на эмиссионные ценные бумаги при документарной форме выпуска на счетах «депо»? |
-Да -Нет |
2 |
Что является подтверждением права собственности по бездокументарным ценным бумагам? |
-Выписка со счета « депо» депозитария -Сертификат на ценную бумагу -Сертификат и выписка со счета депо депозитария
|
3 |
Что означает термин «Глобальный сертификат»? |
- Реестр владельцев ценных бумаг - Единый документ, не являющийся ценной бумагой и оформляемый эмитентом при выпуске ценных бумаг, осуществляемом в бездокументарной форме. |
4 |
Подставьте правильный вариант слова ………. -совокупность данных о собственниках ценных бумаг одного вида определенного эмитента, составляемых в соответствии с законодательством Республики Беларусь в депозитарии? |
-Реестр владельцев ценных бумаг -Сертификат -Раздел счета «депо» |
5 |
Разрешает ли законодательство республики совмещать депозитарную и дилерскую деятельность? |
-Да -Нет |
6 |
В каких единицах осуществляется учет ценных бумаг в депозитарии? |
-В денежных единицах -В штуках
|
|
Отвечает ли бухгалтер за правильность ведения учета ценных бумаг в депозитарии |
-Да -Нет |
«Доверительное управление денежными средствами»
№№ |
|
Варианты ответов |
11 |
При доверительном управлении переходит ли право собственности от вверителя доверительному управляющему? |
Да Нет |
22 |
Может ли доверительный управляющий-банк, принять в управление акции субъекта хозяйствования Республики Беларусь? |
Да Нет |
33 |
Возможно ли осуществить размещение денежных средств, переданных в доверительное управление, в паи, доли в уставном фонде субъектов хозяйствования республики Беларусь в интересах выгодоприобретателя?.
|
Да Нет
|
44 |
Возможно ли осуществить размещение денежных средств, переданных в доверительное управление в благотворительные трасты по указанию учредителя управления.
|
-Да -Нет |
55 |
Возможно ли в договоре о доверительном управлении предусмотреть при проведении операции по размещению денежных средств два режима: в форме «полного доверительного управления» и в режиме « по согласованию».
|
-Да -Нет |
66 |
В форме режима доверительного управления «по приказу» возможно ли произвести указание вверителем на выполнение действия доверительному управляющему в устной форме?
|
-Да -Нет |