Тема 5. Земельный налог

Контрольные вопросы

1. Что такое земельный налог?

2. Какими нормативными документами регламентируется порядок взимания земельного налога?

3. Перечислите налогоплательщиков земельного налога.

4. Что относится к объектам налогообложения земельным налогом?

5. Какие земельные участки не признаются объектом налогообложения земельным налогом?

6. Как определяется налоговая база по земельному налогу?

7. Опишите особенности определения налоговой базы по земельному налогу.

8. Какие категории налогоплательщиков имеют право на уменьшение налоговой базы в размере 10 000 руб.?

9. Каковы особенности определения налоговой базы по земельному налогу в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности?

10. Что признается налоговым и отчетным периодом по земельному налогу?

11. Не выше каких ставок, установленных НК РФ, могут регламентировать органы местного самоуправления – по земельному налогу?

12. Допускается ли установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка?

13. Какие организации освобождаются от уплаты земельного налога в соответствии с требованиями НК РФ?

14. Опишите порядок исчисления земельного налога и авансовых платежей?

15. Каков порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей в соответствии с требованиями НК РФ?

16. Дайте характеристику структуре налоговой декларации по земельному налогу.

17. Назовите особенности исчисления и уплаты земельного налога на территории г. Тюмени.

Практические задания

Задача 1. Индивидуальный предприниматель Иванов С.П. имеет в собственности дачный участок размером 6 соток, приобретенный им в мае 200(Х-1) году. В сентябре 200(Х-1) года предприниматель заключает договор аренды с Администрацией г. Тюмени на земельный участок 2 га под строительство гостиницы.

Будет ли признаваться ИП Иванов С.П. налогоплательщиком земельного налога?

Задача 2. Ермаков В.В., ветеран Великой Отечественной войны, имеет в собственности земельный участок 6 соток. Кадастровая стоимость участка составляет 20 000 руб.

Определите налогооблагаемую базу по земельному налогу.

Задача 3. Иванов П.И., Сидоров Г.И., Назаренко И.В. имеют в совместной собственности земельный участок 1 га, стоимость которого составляет 350 000 руб. Доля Иванова П.И. составляет 30%, Сидорова Г.И. – 25%, Назаренко И.В. – 45%.

Определите налоговую базу каждого из налогоплательщиков.

Задача 4. Используя данные Задачи 3, рассчитайте сумму авансового платежа и налога, если учесть, что Иванов П.И. использует земельный участок в своей предпринимательской деятельности (гаражный кооператив, используемый в предпринимательской деятельности), Сидоров Г.И. использует земельный участок для личного подсобного хозяйства, Назаренко И.В. не использует свой земельный участок.

Нормативным документом г. Тюмени определено: отчетным периодом по земельному налогу для ИП является квартал; для физических лиц – полугодие.

Задача 6. Господа Лазаревы приобрели 2-х комнатную квартиру, площадью 60 кв.м. в многоквартирном доме общей площадью 2400 кв.м. в 2009 году, кадастровая стоимость земельного участка, находящегося под домом – 2 000 000 рублей.. Определить возникает ли обязанность по уплате земельного налога г-ми Лазаревыми, если возникает - рассчитать сумму налога подлежащего уплате в бюджет.

Задача 7. Организация «Хохлома», находящаяся в г. Семёнов Нижегородской области, использует земельный участок, с находящимся на нём производственным цехом по изготовлению, росписи и пунктом реализации посуды и сувенирной продукции. Кадастровая стоимость земельного участка 200 000 рублей. Рассчитать сумму земельного налога, подлежащего уплате.

Задача 8. Сидоренко В.М. является собственником капитального гаража по ул. Локомотивная в г. Тюмень, кадастровая стоимостью земельного участка по гаражом 50 000 рубле. Рассчитать сумму налога подлежащего уплате.

Задача 9. Ветеран ВОВ Петров В.Г. приобрёл земельный участок в г. Тюмень для личного подсобного хозяйства. Кадастровая стоимость участка 2 000 000 рублей. Рассчитайте сумму налога подлежащего уплате за 2010 год.

Задача 10. ООО «Капитал – пром» имеет в собственности земельный участок 10 га, кадастровая стоимость которого составляет 3 500 000 руб. Основными видами деятельности данного Общества являются:

– производство с/х продукции;

– торговая деятельность;

– строительная деятельность.

6 га земли используется для производства с/х продукции и находится в составе зоны с/х использования в г. Тюмени, 1га находится под объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса.

Рассчитайте сумму земельного налога, подлежащего уплате Обществом за 2010 год, согласно ставкам, утвержденным решением Тюменской городской Думы от 25.11.05 г. № 259 (с изменениями).

По данным задачи составьте:

1. налоговый расчет авансового платежа по земельному налогу;

2. налоговую декларацию по земельному налогу.

Поля декларации заполняются студентами на основе вымышленных реквизитов фирмы.