Тема 2. Транспортный налог

Контрольные вопросы

1. Что такое транспортный налог?

2. Какими нормативными документами регламентируется порядок взимания транспортного налога?

3. Перечислите налогоплательщиков транспортного налога.

4. Что относится к объектам налогообложения транспортного налога?

5. Что не является объектом налогообложения транспортного налога?

6. Каким образом определяется налоговая база по транспортным средствам, имеющим двигатели?

7. Как определяется налоговая база в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя?

8. Как определяется налоговая база в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость?

9. Каким образом определяется налоговая база в отношении прочих транспортных средств?

10. Что признается налоговым и отчетным периодом?

11. Имеют ли право законодательные органы субъектов РФ не устанавливать отчетные периоды?

12. Каковы налоговые ставки транспортного налога, определенные в НК РФ?

13. Имеют ли право законодательные органы субъектов РФ уменьшать ставки транспортного налога?

14. Допустимо ли увеличение ставок транспортного налога органами субъектов РФ более чем в 15 раз?

15. Допускается ли установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом срока полезного использования транспортных средств?

16. Каков порядок исчисления суммы транспортного налога и сумм авансовых платежей?

17. Назовите порядок и сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей.

18. Дайте характеристику структуре налоговой декларации по транспортному налогу.

19. Назовите особенности исчисления и уплаты транспортного налога на территории Тюменской области.

20. Назовите порядок налогообложения автотранспорта переданного по доверенности?

21. Какие льготы по транспортному налогу действуют в Тюменской области?

22. Каков порядок получения налоговых льгот физическим лицам?

23. Какие льготы по транспортному налогу существуют для организаций отличные от льгот по налогу на федеральном уровне?

24. Порядок определения налоговой базы в случае отчуждения или приобретения автотранспортного средства в налоговом (отчётном) периоде?

Практические задания

Задача 1. 1 июля текущего года индивидуальный предприниматель Петров А.И. купил микроавтобус "Газель" и автомобиль "Волга". Оба транспортных средства зарегистрированы на Петрова А.И.

15 июля он передал "Газель" по генеральной доверенности ООО «Хамелеон». Уведомление о передаче данного транспортного средства фирме в налоговую инспекцию предоставлено.

30 августа предприниматель передал а/м "Волга" по генеральной доверенности Иванову И.П.

Кто будет являться плательщиком транспортного налога данных транспортных средств?

Каков был бы порядок налогообложения транспортным налогом, в случае передачи транспортного средства в 2000 году?

Рассчитайте возникшую налоговую нагрузку в 2011 году и в 2000 году.

Задача 2. В собственности Валаева С.Г. имеются следующие транспортные средства:

1) Митцсубиши Лансер Х (147 л.с.) 2) моторная лодка «Обь» (5 л.с.)

3) весельная лодка 3) вертолёт «Акула» (200 л.с.)

Какие транспортные средства подлежат налогообложению транспортным налогом?

Рассчитайте сумму транспортного налога подлежащего уплате в бюджет Тюменской области, если вертолёт, зарегистрирован в г.Москва, но авиаперевозки осуществляет в Тюмени, автомобиль зарегистрирован в Тюмени, но используется в Смоленске, весельная лодка приобретена в Тобольске, отлов рыбы происходит в Тюмени, а моторная лодка приобретена в Тюмени?

Задача 3. ООО «ДИАЛ» в марте текущего года приобрело и зарегистрировало два автомобиля: ВАЗ 21010 и Ниссан «Премьера». Мощность двигателя ВАЗ 21010 – 75 л.с., Ниссан «Премьера» – 130 л.с.

В этом же месяце фирма продала «ВАЗ» и сняла его с регистрации. В собственности автомобиль был всего 1 день.

Рассчитайте сумму транспортного налога, подлежащего уплате в бюджет: 1) по ставкам, утвержденным в НК РФ; 2) по ставкам, утвержденным Законом Тюменской области №93 от 19.11.02 г. (с изменениями на текущую дату).

Задача 4. В собственности Горбуновой О.В., проживающей в г. Сургуте, имеются следующие транспортные средства:

1) а/м Сузуки SX4 (142 л.с.), приобретен в апреле 200(Х-1) г.

2) моторная лодка «Обь» (5 л.с.), приобретена в августе 200(Х-2) г.

3) весельная лодка, приобретена в мае 200(Х-1) г.

4) частный авиалайнер Airbus (250 кг силы) в январе 200 (Х-1) г.

Рассчитайте сумму транспортного налога, подлежащего уплате Горбуновой О.В. за 200(Х-1) год.

Задача 5. По данным Задачи 4 составьте налоговое уведомление на уплату транспортного налога.

Задача 6. По данным Задачи 3 составьте налоговую декларацию за полугодие текущего года. Поля декларации заполняются студентами на основе вымышленных реквизитов фирмы.

Задача 7. Пенсионер Горшков, живущий в Тюмени, является владельцем следующих транспортных средств:

1)мотороллер (34л.с);

2)трактор (99л.с);

3)грузовой автомобиль (200л.с);

Какие транспортные средства подлежат налогообложению транспортному налогу? Рассчитать сумму налога за налоговый период.

Задача 8. В собственности Иванова К.Г. находятся:

1)легковой автомобиль (91 л.с.), приобретенный в июле 2010г

2)моторная лодка (3 л.с.), приобретена в мае 2008г.

3)грузовой автомобиль (105 л.с.), приобретен в ноябре 2009г.

Рассчитайте сумму налога, при условии, что Иванов вышел на пенсию в 2010 г.

Задача 9. ООО «Кукуруза и горох» имеет в собственности:

1. автомобиль Тойота (90 л.с.);

2. 2 трактора, используемых в с/х, мощностью двигателя (320 л.с.);

3. автомобиль Мерседес А150 (135л.с).

В октябре Тойота была снята с регистрации и был приобретен автомобиль Нисан (120 л.с.). Рассчитать сумму авансового платежа, при условии, что в налоговом периоде законодательством предусмотрено три отчётных периода? Сумму авансового платежа рассчитать на каждый квартал.

Задача 10. Индивидуальный предприниматель осуществляет единственный вид услуг, являющийся основным - автотранспортные услуги по перевозке пассажиров на рейсовых автобусах по договору субподряда муниципального образования и некоммерческой организации, по маршруту №25 «ст. Войновка – ж/д. Вокзал» в г.Тюмень. Рассчитайте сумму транспортного налога, если на него зарегистрированы и используются по назначению следующие транспортные средства:

1. Автобус пассажирский Мерседес 2009 года выпуска ( 170 л.с.)

2. Автобус пассажирский МАН 2006 года выпуска (180 л.с.)

3. Автобус пассажирский Вольво 2009 года выпуска (200 л.с.)