Тема 3. Налог на игорный бизнес

Контрольные вопросы

1. Что такое налог на игорный бизнес?

2. Какими нормативными документами регламентируется порядок взимания налога на игорный бизнес?

3. Какие существенные изменения произошли в игорном бизнесе в 2009 году? Как это повлияло на налогообложение игорного бизнеса в Тюменской области?

4. Перечислите налогоплательщиков налога на игорный бизнес.

5. Что относится к объектам налогообложения налогом на игорный бизнес?

6. В чём разница между игровым столом и игровым полем, как это влияет на порядок налогообложения?

7. Каким образом определяется налоговая база по налогу на игорный бизнес?

8. Что признается налоговым периодом?

9. Какие налоговые ставки налога на игорный бизнес действуют в РФ?

10. Какие налоговые ставки налога на игорный бизнес действуют в Тюменской области?

11. Каков порядок исчисления налога на игорный бизнес?

12. Опишите порядок и сроки уплаты налога.

13. Дайте характеристику структуре налоговой декларации по налогу на игорный бизнес.

14. Назовите обязанности налогоплательщика налога на игорный бизнес по постановке и снятию с учёта объектов налогообложения?

15. Назовите особенности исчисления и уплаты налога на игорный бизнес на территории Тюменской области.

Практические задания

Задача 1. Казино «Империал» 13 апреля текущего года приобрело:

7 бильярдных стола, 3 игровых автомата, 5 игровых столов для игры Покер, 2 стола для игры в Воздушный хоккей.

Определите объекты, подлежащие налогообложению в РФ и Тюменской области.

Задача 2. Данные задачи 1.

Составьте заявление о регистрации количества объектов налогообложения налогом на игорный бизнес и заявление о регистрации изменений количества объектов налогообложения налогом на игорный бизнес, если учесть, что:

1. заявление о регистрации количества объектов налогообложения налогом на игорный бизнес и заявление о регистрации изменений количества объектов налогообложения налогом на игорный бизнес предоставлено в ИФНС 12 мая текущего года.

2. 30 апреля т.г. казино продало 2 игровых стола для игры в Покер.

3. 10 мая т.г. Казино приобрело кассу тотализатора.

Охарактеризуйте ситуацию.

Задача 3. В казино установлено 35 игровых столов и 100 игровых автоматов.

Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес, который необходимо заплатить казино: 1) по минимальным ставкам, установленным НК РФ; 2) по ставкам, установленным Законом Тюменской области №174 от 27.11. 03 г. (с изменениями на текущую дату) и ставкам действовавшим по состоянию на 2009 год.

Задача 4. В казино «Лас Вегас» установлено 5 игровых столов и 12 игровых автоматов. 5 мая 2008 года 4 автомата было демонтировано. Вместо них установлен еще 1 игровой стол с двумя представителями игорного заведения.

Рассчитайте сумму налога, необходимую к уплате в бюджет.

Задача 5. Используя данные задачи 4, составьте налоговую декларацию по налогу на игорный бизнес. Поля декларации заполняются студентами на основе вымышленных реквизитов фирмы.

Задача 6. В казино «Голден клаб» установлено 7 игровых столов, на каждом столе по 2 игровых поля и 25 игровых автоматов. Рассчитать сумму налога подлежащего уплате в бюджет. Указать в какие сроки должна быть произведена уплата налога. Для расчёта использовать минимальные ставки налога, согласно действующего федерального налогового законодательства.

Задача 7. В казино «Удача» было установлено 15 игровых автоматов. 18 июля 2008 года был установлен новый игровой автомат, взамен изъятых из использования в тот же день 3 сломанных игровых автоматов. Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес, который необходимо заплатить по ставкам, установленным в Тюменский области за налоговый период (июль)

Задача 8. В игровой зоне казино «Белый бык» установлено 5 бильярдных столов, 6 столов для аэрохоккея, 2 игровых автомата, используя максимальные налоговые ставки, предусмотренные НК РФ, учитывая, что в сентября 2011 года с учёта были сняты 2 бильярдных стола и 1 стол аэрохоккея 13 числа месяца, а 17 числа того же месяца были приобретены 4 новых игровых автомата.

Задача 9. ООО «Удача» осуществляет деятельность в сфере игорного бизнеса в г.Тюмени. На счету организации находятся зарегистрированные в установленном порядке в налоговом органе:

1)10 игровых автоматов

2)1 игровой стол с 3 игровыми полями

3)2 игровых стола с 2 игровыми полями

4)1 касса тотализатора

Определить сумму налога и штрафных санкций, подлежащих уплате, если данная компания просрочила подачу налоговой декларации на 15 дней.

Задача 10. Индивидуальный предприниматель Игранравов И.З. осуществляет торговлю объектами налогообложения налога на игорный бизнес. В октябре 2008 года он имел в торговом зале 5 игровых столов в покер, 20 игровых автоматов «Однорукий бандит». Рассчитать сумму налога на игорный бизнес, подлежащую уплате Игронравовым И.З. в бюджет.