2. Права и обязанности ао и иа

АО и ИА имеют право:

1. Самостоятельно определять формы и методы проведение А, а так же количественный состав Аудиторской группы (АГ).

2. Исследовать в полном объёме документацию связанную с финансово-хозяйственной деятельностью аудируемого лица.

3. Получать у должностных лиц разъяснения и подтверждения в устной и письменной форме по возникшим вопросам.

4. Отказаться от проведения А и выражения своего мнения в случаях непредоставления аудируемым лицом все необходимые документации и выявления обстоятельств способных оказать существенное влияние на мнение А-ра

Обязанности:

1. Предоставлять по требованию АЛ (аудируемого лица) обоснований всех замечаний и выводов

2. Передавать в срок согласно договору Аудиторское заключение

3. Обеспечивать хранение документов и их копий полученных в ходе проверки не менее 5-и лет

3. Права и обязанности ал

АЛ имеет право:

1. Требовать и получать от АО всех необходимых разъяснений по непонятным вопросам, а так же информацию о членстве в СОА.

2. Получать от АО аудиторское заключение в срок, установленный договором.

Обязанности АЛ:

1. Содействовать А-ру в своевременном и полном проведении проверки, создавать все соответствующие условия, предоставлять необходимую информацию и документацию, давай в устной и письменной форме исчерпывающие разъяснения и подтверждения, запрашивать необходимые сведения у третьих лиц.

2. Не предпринимать каких бы то не было действий направленных на сужение круга вопросов, содействовать выдаче А-ру любой информации даже если она представляет коммерческую тайну АЛ.

3. Своевременно оплачивать услуги аудиторов, даже в случаях когда аудиторское заключение не согласуется с позицией АЛ

2011-10-18

4. Ответственность ао и аудиторов

Аудиторские организации несут уголовную, гражданско-правовую и дисциплинарную ответственности в соответствии с законами, законодательством.

Уголовная ответственность в отношении аудиторов предусмотрена статьёй 202 УК РФ «Злоупотребление полномочиями, частными нотариусами и аудиторами»

Наказания:

• Аудиторы могут наказываться штрафом в размере от 100 до 300 тысяч рублей

• Арестом от 3-х до 6-и месяцев

• Лишением свободы на срок до 3-х лет с лишением права занимать определённые должности или заниматься определённой деятельностью

Гражданско-правовая ответственность предусмотрена ГК РФ, согласно которому АД несут ответственность за нарушение условий договора. В основном все дела рассматриваются арбитражным судом.

Дисциплинарная ответственность предусмотрена законом об АД. Меры дисциплинарного характера могут применять министерство финансов (МИН ФИН) и СОА.

Министерство финансов может применить следующие меры дисциплинарного воздействия:

1. Вынести предписания, обязывающие устранить какие либо нарушения.

2. Вынести предупреждение о недопустимости каких либо нарушений

3. Направить в адрес с СОА обязательное для исполнения решение по какому либо вопросу

СОА может применить следующие меры дисциплинарного воздействия:

1. Вынести своему участнику предупреждение о недопустимости какого либо нарушения

2. Наложить штраф на своего участника

3. Принять решение об исключении из своего состава