2 Документальное отражение в учете денежных средств

2.1.Порядок отражения поступления и расхода денежных средств по расчетному счету

Для осуществления расчетных операций в наличной и безналичной форме предприятие открывает в банке расчетный счет. Право открытия расчетного счета предоставляется организации, являющейся юридическим лицом, имеющей самостоятельный баланс. Открытый р/с регулируется законодательством. Предприятие предоставляет банку следующие документы: – заявление на открытие р/с, – свидетельство о регистрации предприятия, – нотариально заверенная копия устава предприятия, – копия учредительного договора, – карточка с образцами подписей руководителя предприятия и гл. бухгалтера + их заместителей, а также с оттиском печати предприятия (требуется 2 экз. карточки) , заверенные нотариусом.

– справка о постановке на учет в налоговой инспекции и в пенсионном фонде.

На основании этих документов банк и предприятие заключают кредитный договор, в кот. и оговариваются все условия расчетов между предприятие и учреждением банка.

Для осуществления расчетов по текущим операциям учреждения банка предприятие предоставляет первичные документы, в которых указываются все необходимые реквизиты плательщика и получателя денежных средств.

К таким реквизитам относятся: – наименование плательщика, – наименование получателя, – р/с плательщика и получателя, – корреспондентские счета банков, обслуживающих предприятие-плательщика и предприятие-получателя, – наименование продукции или услуг, по которым производятся расчеты и их сумма.

Расчетный счет в банке открывается предприятию и ему присваивается определенный номер, по которому и производятся все расчеты. Банк на каждое предприятие открывает лицевой счет, где и ведется учет движения денежных ср-в предприятия.

Для зачисления денег на р/с, а также перечисления их с р/с предприятие предоставляет банку платежное поручение или платежное требование. В этих документах обязательно должны быть подписи руководителя (или зама) и главбуха, которые сверяются с карточкой, хранящейся в банке.

Аналитический учет операций на р/с ведется бухгалтерией предприятия на основе выписки с р/с, предоставляемой банком. Периодичность предоставления выписок зависит от движения денежных ср-в на предприятии: она осуществляется ежедневно или еженедельно.

2.2. Документальное оформление движения денежных средств на счетах

Ежемесячно, на основании ранее внесенных в программу хозяйственных операций, должны формироваться и выводиться на печать следующие отчеты:

Журнал-ордер № 2 по счету 51 «Расчетный счет». Журнал-ордер формируется за месяц в хронологическом порядке совершения операций по аналитическим счетам организации имеется более одного расчетного счета).

Журнал-ордер № 2 по счету 52 «Валютные счета». Журнал-ордер формируется за месяц в разрезе валюты и в хронологическом порядке совершения операций по счету. Суммы отражаются как в национальной денежной единице, так и в валюте.

Журнал-ордер № 3 по счету 55.01 «Депозитные счета». Журнал-ордер формируется за месяц в хронологическом порядке совершения операций по аналитическим счетам.

Журнал-ордер № 3 по счету 55.02 «Счета в драгоценных металлах». Журнал-ордер формируется за месяц в хронологическом порядке совершения операций по счету.

Журнал-ордер № 3 по счету 55.03 «Специальный счет целевого финансирования». Журнал-ордер формируется за месяц в хронологическом порядке совершения операций по счету.

Журнал-ордер № 3 по счету 57.02 «Денежные средства для приобретения иностранной валюты». Журнал-ордер формируется за месяц в хронологическом порядке совершения операций по счету.

Журнал-ордер № 3 по счету 57.03 «Денежные средства в иностранных валютах для реализации». Журнал-ордер формируется за месяц в хронологическом порядке совершения операций по счету.

Журнал-ордер № 4 по счету 66.01 «Расчеты по краткосрочным кредитам банка». Журнал-ордер формируется за месяц в разрезе аналитических счетов.

Журнал-ордер № 4 по счету 67.01 «Расчеты по долгосрочным кредитам банка». Журнал-ордер формируется за месяц в разрезе аналитических счетов.

Журнал-ордер № 4-В по счету 66.3 «Расчеты по процентам по краткосрочным кредитам и займам». Журнал-ордер формируется за месяц в разрезе аналитических счетов и валюты. Суммы должны отражаться как в национальной денежной единице, так и в валюте.

Журнал-ордер № 4-В по счету 67.3 «Расчеты по процентам по долгосрочным кредитам и займам».». Журнал-ордер формируется за месяц в разрезе аналитических счетов и валюты. Суммы должны отражаться как в национальной денежной единице, так и в валюте.