- •1 Резюме проекту
- •2 Огляд компанії
- •3 Продукція і послуги
- •4 Дослідження ринку
- •5 Маркетингова стратегія та політика продажів
- •6 Стратегія і тактика рекламної кампанії
- •6.2 Перелік рекламних заходів з використанням конкретних змі
- •6.3 План-графік рекламних заходів у змі
- •7 Менеджмент
- •7.1 Організаційна структура
- •7.2 Керування
- •7.3 Недоліки керування
- •7.4 Штатний розклад
- •8 Виробничий план
- •9 Фінансовий план
- •9.1 Основні припущення
- •9.2 Аналіз беззбитковості
- •9.3 Прибутки та збитки
- •9.4 Прогноз балансу
- •10 Аналіз ризиків
- •Перелік посилань
9 Фінансовий план
9.1 Основні припущення
Ставка по короткостроковому і довгостроковому кредитах вважається незмінною протягом трьох років здійснення проекту, хоча і можливі її незначні коливання, що не сильно вплинуть на зміну прибутковості проекту.
Для розрахунку річного доходу від продажу товарів була узята середня ціна товару (53 грн.).
На початковому етапі свого існування обсяги виробництва будуть не дуже великі, тому реалізація за безготівковим розрахунком буде досить обмеженою, отже і обсяги дебіторської заборгованості будуть досить низькі. Із розширенням виробництва цей показник збільшуватиметься.
Таблиця 9.1 - Основні допущення
Показник |
2009 |
2010 |
2011 |
Ставка по довгострокових кредитах, % |
20 |
20 |
20 |
Термін погашення дебіторської заборгованості, дні |
90 |
90 |
90 |
Термін погашення кредиторскої заборгованості, дні |
90 |
90 |
90 |
Податок на прибуток, % |
30 |
30 |
30 |
Нарахування на зарплату, % |
27,5 |
27,5 |
27,5 |
Податок на додану вартість, % |
20 |
20 |
20 |
9.2 Аналіз беззбитковості
Таблиця 9.2 – Аналіз беззбитковості
Результат |
Позначення |
Величина |
2009 |
||
Беззбиткове число продажів (на місяць), од. |
ТБед |
144 |
Беззбитковий обсяг продажів (на місяць), грн. |
ТБпр |
15142,5 |
Середня ціна за одиницю продукту, грн. |
Ц |
53 |
Перемінна частина ціни одиниці продукту, грн. |
П |
15 |
Постійні витрати (на місяць), грн. |
ПЗ |
12979,3 |
Розрахункові формули для побудування графіку безбитковості:
ТБодиниці = ПЗ / (Ц-П) (9.1)
ТБпродажів = Ц * ТБодиниці (9.2)
Графік точки беззбитковості наведений у додатку Д
9.3 Прибутки та збитки
Виторг від продажів визначається з урахуванням прогнозованого числа покупців за перший рік і середньої ціни за квітку 53 грн. У наступні 2 роки передбачається ріст кількості покупців.
Таблиця 9.3 – Прогноз прибутків і збитків
Код |
Стаття |
2009 |
2010 |
2011 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
01 |
Виторг від продажів |
224000 |
250000 |
300000 |
03 |
Виробнича собівартість продукції |
174752,5 |
100202,5 |
103702,5 |
04 |
Валовий прибуток (01+02–03) |
49247,5 |
149797,5 |
196297,5 |
05 |
Валовий прибуток у % до виторгу від продажів (04·100% / (01+02)) |
21,9855 |
59,919 |
65,4325 |
06 |
Операційні витрати |
22400 |
25000 |
30000 |
07 |
Балансовий прибуток |
26847,5 |
124797,5 |
166297,5 |
08 |
Податок на прибуток |
- |
- |
- |
09 |
Чиста (нерозподілена) прибуток (07–08) |
26847,5 |
124797,5 |
166297,5 |
|
Довідково |
|
|
|
10 |
Постійні витрати (табл. 8.4) |
155753 |
80702,5 |
83702,5 |
11 |
Перемінні витрати (табл. 8.5) |
19000 |
19500 |
20000 |
Таблиця 9.4 – Склад постійних витрат підприємства
Код |
Стаття |
2009 |
2010 |
2011 |
01 |
Орендні платежі за приміщення |
12332,75 |
12332,75 |
12332,75 |
02 |
Оклади керівних і допоміжних працівників |
48000 |
52800 |
57600 |
03 |
Нарахування на оклади керівників і допоміжних працівників |
7200 |
7920 |
8640 |
04 |
Комунальні послуги |
18000 |
18000 |
18000 |
05 |
Повернення основної суми і відсотків по кредитах |
60300 |
40200 |
20100 |
06 |
Амортизаційні відрахування (15% від суми довгострокових активів) |
920,25 |
920,25 |
920,25 |
07 |
Витрати на рекламу, страхування |
9000 |
6000 |
6000 |
|
РАЗОМ: |
155753 |
138173 |
123593 |
Таблиця 9.5 – Склад змінних витрат підприємства
Код |
Стаття |
2009 |
2010 |
2011 |
01 |
Матеріали |
17000 |
17000 |
17000 |
02 |
Комплектуючи (люмінісцентні лампи) |
1000 |
1000 |
1000 |
03 |
Витрати на енергію, воду для технічних потреб |
1000 |
1500 |
2000 |
04 |
РАЗОМ: |
19000 |
1950 |
2000 |