Г.М. 39. Основные формы международных расчетов, применяемых при экспорте и импорте товаров.

В соответствии со сложившейся практикой в настоящее время применяются следующие основные формы международных расчетов: документарный аккредитив, инкассо, банковский перевод, открытый счет, аванс. Кроме того, осуществляются расчеты с использованием векселей и чеков. С международными расчетами тесно связаны гарантийные операции банков по отдельным формам расчетов (например, инкассо, аванс, открытый счет); они служат дополнительным обеспечением выполнения внешнеторговыми партнерами обязательств, взятых на себя по контракту.

1. При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (банк-эмитент), обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи.

Виды аккредитива:

• Отзывной – аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств;

• Безотзывной – аккредитив, который не может быть изменен или отозван без согласия получателя средств.

Схема расчета по аккредитиву:

1. Партнеры по внешнеторговой сделке заключают контракт на поставку товара, предусматривающий аккредитивную форму расчетов.

2. Покупатель подает в свой банк (банк-эмитент) заявление на открытие аккредитива, в котором оговариваются стоимость, условия поставки, наименование товара, необходимые для осуществления платежа документы.

3. Банк покупателя открывает аккредитив и направляет его в банк продавца (бенефициара).

4. Банк бенефициара, получив аккредитив, сообщает об этом своему клиенту; иными словами, авизует аккредитив.

5. продавец совершает отгрузку товара, отправляет товаросопроводительные документы в свой банк и получает оплату

6. покупатель получает документы и товар.

2. Расчеты по инкассо - банковская операция, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. 

Виды инкассо:

• Чистое инкассо – инкассо финансовых документов, не сопровождаемых коммерческими документами.

• Документарное инкассо - инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами.

Схема расчета по инкассо:

• Экспортер и импортер заключают договор.

• Экспортер согласно договору производит отгрузку товара.

• Экспортер представляет коммерческие документы (например, отгрузочные документы, счет-фактуру, упаковочный лист, спецификацию, сертификат качества и др.) в свой банк.

• Банк-экспортера (ремитент) проверяет документы, после чего отсылает их вместе с поручением своему корреспонденту в стране импортера – инкассирующему банку.

• Инкассирующий банк предоставляет документы импортеру для проверки в целях получения платежа.

• Банк импортера получает платеж от плательщика.

• Инкассирующий банк переводит деньги банку-ремитенту.

• Получив извещение о платеже, банк зачисляет выручку экспортеру.

3. Банковский перевод - операция банка по выполнению доверенности клиента относительно переведения денег в другого (зарубежный) банк для выполнения его денежных обязательств.

Схема расчета банковским переводом:

• экспортер передает документы импортеру по условиям контракта;

• импортер выставляет платежное поручение банка о перечислении средств;

• сообщение (авизование) банка экспортера о поступлении средств;

• авизование экспортера о зачислении средств на его счет.

В форме перевода производятся оплата инкассо, авансовые плате­жи, перерасчеты. Коммерческие или товарораспорядительные документы (счета, транспортные и прочие документы) направляются при этой форме расчетов от экспортера импортеру непосредственно, минуя банки. Коммерческий банк только выполняет платежные поручения иностранных банков или оплачивает в соответствии с условием корреспондентских соглашений выставленные на него банковские чеки по денежным обязательствам (контрактам) российских импортеров.

4. Авансовые платежи - полная или частичная оплата, произведенная импортером до отгрузки товаров, оказания услуг или даже до начала исполнения контракта. Они применяются для снижения рисков экспортеров: при невыполнении импортером условий контракта экспортер может возместить свои убытки из суммы аванса.

Для импортера авансовый платеж имеет очевидные недостатки. Наряду с досрочным отвлечением средств из оборота этот способ платежа значительно повышает его риски: экспортер может не выполнить поставку товаров, отгруженные товары могут оказаться не соответствующими условиям контракта или поступить не в надлежащем состоянии (хотя уже полностью или частично оплачены) и т.д.

5. Расчеты по открытому счету - расчеты, при которых продавец отгружает товар покупателю и направляет в его адрес товарораспорядительные документы, зачисляя сумму задолженности в дебет счета, открытого им на имя покупателя.

Схема расчета по открытому счету: экспортер отгружает товар импортеру и отдельно, предположим по почте, высылает товарораспорядительные документы: счета, железнодорожные накладные или коносаменты, сертификаты и проч. После этого он заносит сумму отгруженного товара в дебет открытого на покупателя счета. Импортер совершает такую же запись в кредит счета экспортера.

В обусловленный контрактом срок, после выверки расчетов производится окончательное погашение задолженности по открытому счету. К примеру, покупатель оплачивает поставку банковским переводом или чеком. После этого обе стороны контракта совершают компенсирующие проводки и «закрывают» сделку.

Для покупателя открытый счет является выгодной формой расчетов и получения кредита, так как отсутствует риск оплаты непоставленного товара, а проценты за пользование кредитом обычно не взимаются. 

6. Вексель – это вид краткосрочной ценной бумаги, удостоверяющей безусловное обязательство уплатить по наступлению срока одной стороне определенной денежной суммы другой стороне.

Виды векселя:

1. Простой вексель — это безусловное долговое обязательство должника (векселедателя) уплатить кредитору (векселедержателю) определенную сумму денежных средств в определенном месте и в установленные сроки или по приказу кредитора перечислить средства третьему лицу. Отличительной чертой простого векселя является то, что должником всегда является лицо, выписавшее вексель, т. е. векселедатель.

2. Переводной вексель (тратта) — это поручение (приказ) кредитора (векселедателя), обязывающее должника (трассата) оплатить обозначенную в векселе сумму в указанный срок третьему лицу (ремитенту).

7. Чеки - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платёж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путём выставления чеков, чекодержателем — лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком — банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Аналогично векселю, в зависимости от того, в чья пользу выписана чек, различают такие виды чеков:

• именные (рау tо thе пате оf Н) — заплатите только N;

• ордерные (рау tо thе order оf N) — заплатите N или по его приказу;

• на предъявителей (рау tо thе bearer) — заплатите предъявителю.

8. Платежное поручение – это распоряжение владельца счёта (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчётным документом, перевести определённую денежную сумму на счёт получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Обычно платёжное поручение составляется в четырёх экземплярах: 1-й экземпляр предназначен плательщику, 2-й — банку плательщика, 3-й и 4-й передаются в банк получателя.

Общий срок осуществления безналичных расчётов не должен превышать:

• два операционных дня в пределах территории субъекта РФ;

• пять операционных дней в пределах территории РФ.

Виды платежного поручения:

• срочные (авансовый платеж, платеж после отгрузки товара);

• долгосрочные, отсроченные –используются в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

9. Вмешательство государства в сферу международных расчетов проявляется в периодическом использовании валютных клирин­гов — соглашений между правительством двух и более стран об обязательном взаимном зачете международных требований и обя­зательств.

Виды валютных клирингов:

• В зависимости от числа стран-участниц различаются односторонние, двухсторонние, многосторонние и международные клиринги.

• По объему операций различаются полный клиринг, охватывающий до 95% платежного оборота и частичный, распространяющийся на определенные операции.

Валютные клиринги оказывают двоякое влияние на внешнюю торговлю. С одной стороны, они смягчают негативные последствия валютных ограничений, давая возможность экспортерам использовать валютную выручку. С другой стороны, при этом приходится регулировать внешнеторговый оборот с каждой страной в отдельности, а валютную выручку можно использовать только в той стране, с которой заключено клиринговое соглашение. Поэтому для экспортеров валютный клиринг невыгоден.

10. Акцептные формы расчетов - наиболее распространённая форма безналичных расчётов, хотя в международной торговой практике используется значительно реже, нежели при платежах внутри страны.

При Акцептной форме расчетов Поставщик выписывает коммерческий счёт-фактуру и платежное требование и сдаёт их на инкассо в банк. Банк пересылает копии в банк Плательщика. После проверки Покупателем соответствия полученного товара коммерческой счет фактуре, он либо принимает товар к оплате, либо при определённых случаях имеет право отказаться, полностью или частично от акцепта. Как правило, используется в тех случаях, когда Поставщик и Покупатель давно сотрудничают, и хорошо знают друг друга с деловой стороны, либо в случае плановых платежей. Плановые платежи - форма безналичных расчётов. Применяются, когда отпуск продукции или услуг производится систематически и равномерно.

Кредитная карта - электронный документ позволяющий произвести платёж непосредственно на месте заключения контракта без потерь во времени. Перевод денежных средств, как правило осуществляется моментально.