- •Тема 1. Организация банковского аудита в рф
- •Тема 1. Организация банковского аудита в рф.
- •1.1 Понятие, цель и задачи банковского аудита.
- •1.2. Правовые основы аудиторской деятельности в области банковского аудита.
- •Тема 2. Организация аудиторских проверок банков.
- •Тема 2.Организация аудиторских проверок банков.
- •2.1 Виды аудиторских услуг, предоставляемых банкам.
- •2.2 Виды аудиторских проверок банков.
- •2.3 Планирование банковского аудита.
- •2.4 Права и обязанности аудиторских фирм и проверяемых банков при проведении проверки.
- •2.5 Аудиторская документация, составляемая по результатам проверки банка.
- •Тема 3. Методика проведения аудиторских проверок отдельных участков деятельности коммерческого банка
- •Тема 3. Методика проведения аудиторских проверок отдельных участков деятельности коммерческого банка.
- •3.1 Методика проведения аудиторской проверки учредительных документов банка и способов формирования его уставного капитала.
- •3.2 Методика проведения аудиторской проверки операций банка по его корреспондентским счетам.
- •3.3 Методика проведения аудиторской проверки операций банка с его клиентами.
- •3.4 Методика проведения аудиторской проверки кредитной деятельности банка.
- •3.5 Методика проведения аудиторской проверки кассовых помещений и кассовых операций банка.
- •3.6 Методика проведения аудиторской проверки депозитных операций банка.
- •Контрольные вопросы для самостоятельной оценки качества освоения дисциплины.
- •Глоссарий
1.2. Правовые основы аудиторской деятельности в области банковского аудита.
Аудит банков может производиться лишь при наличии у аудиторских фирм лицензии на право осуществления аудиторской деятельности в области банковского аудита.
Проведением аттестации аудиторов, а также лицензированием аудиторских фирм в области банковского аудита занимается Департамент организации аудиторской деятельности Министерства финансов РФ (далее Минфина РФ).
Рассмотрение вопроса о выдаче лицензии аудиторской фирме осуществляется лишь при соответствии этой фирмы следующим критериям:
минимальный уставный капитал аудиторской фирмы, имеющей организационно-правовой статус «закрытое акционерное общество», должен составлять не менее стократной суммы минимального размера оплаты труда, установленного Федеральным законом на дату государственной регистрации общества;
не менее пяти аудиторов, имеющих квалификационный аттестат на право осуществления банковского аудита, состоят в штате фирмы или, занимая профессорско-преподавательские должности в высших учебных заведениях экономического профиля, работают в ней по совместительству, причем, в уставном капитале аудиторской фирмы доля, принадлежащая аттестованным аудиторам должна составлять не менее 51%.
Для получения лицензии аудиторская фирма представляет в Департамент организации аудиторской деятельности Минфина РФ следующую документацию: заявление о выдаче лицензии, нотариально заверенные копии учредительных документов, документы об оплате уставного капитала фирмы, данные об учредителях и участниках фирмы, сведения о руководителе и сотрудниках фирмы, отчет фирмы о проделанной работе за период действия предыдущей лицензии и др. По результатам рассмотрения этой документации Департамент организации аудиторской деятельности Минфина РФ принимает решение о выдаче лицензии на осуществление аудиторской деятельности в области банковского аудита сроком до пяти лет.
Все физические лица, желающие заниматься аудиторской деятельностью в области банковского аудита должны пройти аттестацию. К аттестации допускаются лица, имеющие высшее экономическое или юридическое образование и стаж работы на постоянной основе не менее трех лет из последних пяти аудитором, руководителем или специалистом аудиторской фирмы, научным работником или преподавателем по экономическому профилю, а также бухгалтером, экономистом, ревизором, другим специалистом по банковскому делу в банковской системе.
Аттестация, а также повышение квалификации аудиторов для продления срока действия аттестата проводятся на базе учебно-методических центров по обучению и переподготовке аудиторов. Департамент организации аудиторской деятельности рассматривает результаты аттестации и принимает решение о выдаче или об отказе в выдаче аттестата претендентам. Если в течение двух лет с момента получения аттестата лицо, прошедшее аттестацию, не приступило к работе в качестве аудитора в области банковского аудита Департамент организации аудиторской деятельности принимает решение об аннулировании аттестата.
Физические лица, прошедшие аттестацию, могут заниматься аудиторской деятельностью в области банковского аудита в составе аудиторской фирмы, заключив с ней трудовое соглашение.