Вопрос 16. Бюджетно-налоговая система России.

"Совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке, образует налоговую систему."(

Нало́г — обязательный безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и/или муниципального образования.

Сбор – обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Согласно закону "Об основах налоговой системы…" и Налоговому кодексу, все налоги в России делятся на федеральные, региональные и местные.

Деление налогов на федеральные, региональные и местные отражает, прежде всего, разграничение законодательных полномочий в налоговой сфере. Фактически же часть федеральных и региональных налогов, а также местный земельный налог делятся в определенных пропорциях между бюджетами всех трех иерархических уровней.

Федеральные налоги: НДС, акцизы, налог на доходы физических лиц, единый социальный налог, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, государственная пошлина.

Региональные налоги: налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог.

Местные налоги: земельный налог, налог на имущество физических лиц.

Бюджетная система нашего государства представляет собой основанную на экономических отношениях и юридических нормах совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов.

Бюджетная система РФ состоит из бюджетов трех уровней: 1. - федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов; 2 - бюджеты субъектов и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов; 3 - местные бюджеты.

В экономическом аспекте бюджет – это " форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления.". именно такое понятие бюджета дано в Бюджетном Кодексе РФ

Бюджетная система построена на основе ряда принципов. Принципы бюджетной системы имеют непосредственно практическое значение, ибо являются ориентиром в ходе правоприменительной деятельности, а также толкования нормативных правовых актов.

1. Принцип адресности и целевого характера бюджетных средств; 2. Принцип достоверности бюджета 3.Принцип гласности; 4.Принцип общего ( совокупного) покрытия расходов; 5.Принцип результативности и эффективности использования бюджетных средств; 6.Принцип сбалансированности бюджета; 7.Принцип полноты отражения доходов и расходов; 8.Принцип равенства бюджетных прав субъектов РФ, муниципальных образований; 9.Принцип самостоятельности бюджетов использовался; 10.Принцип самостоятельности бюджетов; 11.Принцип разграничения доходов и расходов; 12.Принцип единства бюджетной системы РФ;

Государственный бюджет играет важную роль в обеспечении эффективного функционирования всех составляющих частей хозяйственного механизма, в определении балансовых связей всех ценностных показателей социально-экономического развития и соблюдения пропорций между движением материальных и финансовых ресурсов. Центральное место бюджета в финансовой системе, прежде всего, объясняется тем, что с его помощью перераспределяется значительная часть национального дохода. В странах с развитой рыночной экономикой. Консолидированный бюджет РФ – это свод бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ. Консолидируемый бюджет РФ включает федеральный бюджет и консолидированный бюджеты субъектов РФ. В свою очередь консолидированный бюджет субъекта РФ включает региональный бюджет, т.е. бюджет субъекта Российской Федерации, и местные бюджеты.

Доходы бюджета:

1. налоговые и неналоговые доходы:

- налоги на прибыль, доход

- налоги и взносы на социальные нужды,

- налоги на товары, работы, услуги, реализуемые на территории РФ,

-Налоги на товары, ввозимые на территорию РФ,

-Налоги на совокупный доход,

-Налоги на имущество,

Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами,

Гос пошлина,

Страховые взносы на обязательное социальное страхование,

Доходы от внешнеэкономической деятельности,

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности,

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства,

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов,

Административные платежи и сборы,

штрафы, санкции, возмещение ущерба

прочие доходы.

2. Безвозмездные поступления от нерезидентов, от других бюджетов бюджетной системы, от государственных (муниципальных) организаций, от негосударственных организаций, прочие.

Расходы бюджета:

Общегосударственные вопросы

Национальная оборона

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность,

Национальная экономика,

ЖКХ,

Охрана окружающей среды,

Образование,

Культура, кинематография, СМИ

Здравоохранение, физическая культура и спорт,

Социальная политика,

Межбюджетные трансферты

Что касается управления гос. финансами, то предстоит решить следующие 2 задачи: 1) Совершенствование бюджетного планирования. Этот процесс будет развиваться в направлении оптимизации методов планирования (замена метода от достигнутого) и создание системы оценки гос-х расходов; 2) Совершенствование механизма исполнения бюджетов, а также системы учета и контроля. В рамках решения этой задачи предусматривается развитие казначейской системы исполнения бюджетов.

Налоговая реформа призвана упростить налоговую систему, выровнять условия налогообложения и повысить качество налогового администрирования.