17. Налоговые вычеты по ндс.

Налогоплательщик имеет право уменьшить сумму НДС на установленные вычеты.

Вычетам подлежат:

-Предъявленные налогоплательщику ТРУ, либо уплаченные при ввозе в соответствующих режимах в отношении

-ТРУ, признаваемых объектами налогообложения

-ТРУ, приобретаемых для перепродажи

-Уплаченные в соответствии со ст. 173 налоговыми агентами.

-Предъявленные продавцами налогоплательщику-иностранному лицу, не состоявшему на учёте в налоговых органах РФ. Возвращают иностранному лицу.

Указанные суммы подлежат вычету или возврату:

-после уплаты налоговым агентом налога, удержанного из доходов этого налогоплательщика

-при условии постановки налогоплательщика-иностранного лица на учёт в налоговых органах РФ

4) Предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет в случае возврата этих товаров продавцу или отказа от них.

Данные вычеты производятся в полном объёме после отражения в учёте операций по корректировке в связи с возвратом ТРУ не позднее 1 года.

-Предъявленные подрядными организациями (застройщиками) при проведении капитального строительства и т.д. в случае использования для выполнения СМР.

Если идёт собственное потребление, то происходит такое же право на вычет.

-Уплаченные по расходам на командировки, представительским расходам, принимаемым к вычету при исчислении НПО (в соответствии с утверждёнными нормативами).

-Исчисленные налогоплательщиком с сумм частичной оплаты в счёт предстоящих поставок. Вычеты производятся с даты отгрузки.

-Исчисленные в случае отсутствия документов, подтверждавших факт экспорта товаров.

Порядок применения налоговых вычетов

Соответствующее документальное оформление, наличие

- счетов-фактур, выставленных продавцами

- документов, подтверждающих уплату сумм налога при ввозе на таможенную территорию

- документов, подтверждащих уплату налога, удержанного налоговыми агентами

Отражение в бухучёте (только после принятия на учёт)

18.Порядок исчисления и сроки уплаты ндс в бюджет.

НБ1*18+НБ2*10+НБЗ(10/110 или 18/118).если нет разд учета,то налорг исчисл расчетн путем по наиб ставке.соотв счета-факт выставл не позднее5 кал дней со дня передачи имущ прав или со дня получ суммы оплаты. В расч док необх выделить налог отд строкой( или штамп без ндс если не подл но)

Сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода (квартала)

СУММ(НДС в бюдж) = СУММ(НДСобщ) – СУММ(НДСвычет) + СУММ(НДСвосст)

Если в каком-либо периоде СУММ(НДСбюдж)<0, то НДС подлежит возмещению

Сумма налога по ввозу товаров исчисляется как НАЛ.БАЗА*НАЛ.СТАВКА

Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется следующими лицами с выделением суммы налога:

-Лицами, не являющимися налогоплательщиками или освобождёнными от исполнения обязанности

-Налогоплательщиками при реализации ТРУ, не подлежащим налогообложению

Уплата налога производится по итогам налогового периода не позднее 20-го числа следующего месяца, при этом:

Сроки уплаты

-По операциям на территории РФ уплачивается равными долями не позднее 20-го числа каждого из 3-х месяцев, следующего за истекшим периодом

-При ввозе – не позднее дня подачи таможенной декларации

-Если налогоплательщик – иностранная организация, не состоящая на учёте, то одновременно с выплатой денежных средств таким налогоплательщикам налоговые агенты уплачивают НДС в бюджет.

Налог уплачивается по месту учёта налогоплательщика, а налоговыми агентами – по месту нахождения.

Налогоплательщики и налоговые агенты представляют декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца после налогового периода.