- •2.Элементы налога и их хар-ка
- •3.Классификация налогов
- •8.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
- •9.Формы изменения сроков уплаты налогов.
- •10.Субъекты налоговых отношений, их права и обязанности.
- •11.Виды налоговых правонарушений и меры ответственности за них.
- •12.Экономическая сущность ндс. Методы определения добавленной стоимости.
- •13.Плательщики ндс. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
- •14.Объект обложения ндс. Льготы по ндс.
- •15.Порядок определения налоговой базы ндс.
- •16.Ставки ндс. Порядок применения нулевой ставки при экспорте товаров.
- •17. Налоговые вычеты по ндс.
- •18.Порядок исчисления и сроки уплаты ндс в бюджет.
- •19.Порядок возмещения ндс
- •Заявительный порядок возмещения ндс
- •Экономическая природа акцизов. Перечень подакцизных товаров.
- •21.Плательщики акцизов и объект но
- •22.Ставки и нб акцизов.Порядок исчисле и уплаты
- •23.Сущность нпо и его роль
- •24.Плательщики налога на прибыль организаций и объект налогообложения.
- •25.Доходы и их клас-я
- •26.Расходы и классификация
- •27. Порядок начисления а
- •28.Порядок определления но прибыли
- •29.Ставка нпо. Но отд видов
- •31.Налог на имущество организаций: плательщики, объект обложения, налоговая база.
- •32. Ни ставка льготы порядок
- •33.Налог на доходы физических лиц: плательщики и объект обложения.
- •34.Порядок определения налоговой базы по ндфл. Доходы, не подлежащие налогообложению.
- •35.Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •36.Ставки налога на доходы физических лиц.
- •37.Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.
- •38.Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями. Декларирование доходов.
- •39. Но имущ фл
- •40.Транспортный налог: назначение, порядок исчисления и уплаты.
- •42.Земельный налог: назначение, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
- •43.Водный налог
- •44.Налог на игорный бизнес
- •46.Общая хар-ка снр
- •47.Есхн
- •49.Енвд
- •50. Сн при выполг согл о разделе продукции
- •51.Налоговые новации в 2012
- •52.Основные напрвления нал политики
39. Но имущ фл
Единственный налог который регулируется законом, а не НК
Плательщики и объекты Плательщики – собственники имущества, признаваемого объектом
Если имущество находится в общей долевой собственности – соразмерно доле
Если в общей совместной собственности нескольких физлиц – равная ответственность
Объектом может быть:жилой дом квартира комната дача гараж иное сооружение или строение доля в пункте 1-6
Ставки налогаУстанавливаются органами местного самоуправления (или законами Москвы и СПб) в зависимости от инвентаризационной стоимости Органы могут дифференцировать ставку- в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости- типа использования Налог зачисляется в местный бюджет Ставки устанавливаются в следующих пределах:до 300-до 0.1%;300-500вкл-0.1-0.3вкл;б500вкл-0.3-2вкл
Льготы по налогам Следующие категории граждан освобождаются:
- герои СССР и России, а также награждённые Орденом славы трёх степеней- инвалиды 1 и 2 групп, инвалиды с детства- участники гражданской, ВОВ и других боевых операций по защите СССР
Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается:- пенсионерами, получающими пенсии в соответствии с законодательством- гражданами, участвовавшими в военных действиях- родителями погибших военнослужащих и другимиМогут устанавливаться дополнительные льготы.
Порядок исчисления и уплаты налогаИсчисление производится налоговыми органами. Если есть льготы, необходимо предоставить документы.Налог исчисляется по инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года Если общая долевая собственность, то налог уплачивается каждым соразмерно доле Налог уплачивается по новым строением с начала года, следующего за их приобретением или возведением За то, что перешло по наследству – с момента открытия наследства. В случае уничтожения – прекращение взимания с месяца, в котором они были уничтожены При переходе прав собственности в течение года – первоначальный собственник с января до начала месяца в котором утратил право собственности, новый собственник – с месяца, в котором возникло право собственности. При возникновении льготы – перерасчёт с месяца, в котором возникло это право (при несвоевременном обращении пересчитают на 3 года назад).Налоговые уведомления об уплате вручаются не позднее 1 августа.Налог должен быть уплачен до 1 ноября.Глубина налоговой проверки 3 года
40.Транспортный налог: назначение, порядок исчисления и уплаты.
Трансп налог устанавливается НК и законами субъектов РФ о налоге, вводится в действие в соответствии с НК законами субъектов РФ о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.Вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта РФ определяют ставку налога в пределах, установленных НК, порядок и сроки его уплаты.При установлении налога законами субъектов РФ могут также предусматриваться нал льготы и основания для их использования налогоплательщиком. Налогоплательщики лица, на кот в соответствии с законодат-вом РФ зарегистрированы трансп ср-ва, признаваемые объектом налогообложения.По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента офиц опубликования настоящего Федер закона, налогоплательщиком явл лицо, указ в такой доверенности. При этом лица, на кот зарегистрированы указанные трансп ср-ва, уведомляют нал орган по месту своего жит-ва о передаче на основании доверенности указанных трансп средств.Не признаются налогоплательщиками лица, явл организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр. Объекты автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и др самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и др водные и воздушн трансп ср-ва, зарегистрированные в установл порядке в соответствии с законодательством РФ Не явл объектом налогообложения: 1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошад сил; 2) автомобили легковые, спец оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадсил (до 73,55 кВт), получ (приобретенные) через органы соц защиты населения в установл законом порядке;3) промысловые морские и речные суда; 4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящ в собств-ти (на праве хозяйств ведения или оперативного управления) организаций, основным видом деят-ти кот явл осущ пассажирских и (или) грузовых перевозок;5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, спец автомашины (молоковозы, скотовозы, спец машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технич обслуживания), зарегистр на с/х товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства с/х продукции; 6) трансп ср-ва, принадлеж на праве хозяйств ведения или оперативного управления федеральным органам исполнит власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;7) трансп ср-ва, находящ в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) док-том, выдаваемым уполномоченным органом;8) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медиц службы; 9) суда, зарегистрир в Росс междун реестре судов. Налоговым периодом признается календ год.. Отчетными периодами для налогоплательщиков, являющихся организациями, признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал. Налоговая база определяется 1) в отношении ТСимеющих двигатели, - как мощность двигателя ТС в лошад силах 2) в отношении водных несамоходных (буксируемых) ТС, для кот определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах; 3) в отношении водных и воздушных ТС - как единица ТС. СТАВКИ: 1)Автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно – ставка 5рублей 2) свыше 100 л.с. до 150 л.с.– 7рубл. 3) Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошад силы): до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно - 2рубл. свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) – 4рубл. свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) - 10рубл. Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) – 20рубл. И т.д.
Налоговые ставки м.б. увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем в 10 раз. Допускается диф нал ставок в отношении каждой категории ТС, а также с учетом срока полезного использования ТС. Порядок исчисления суммы налога: Налогоплательщики, явл организациями, исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоят-но. Сумма налога, подлежащ уплате в бюджет по итогам нал периода, исчисляется в отношении каждого ТС как произведение соответств нал базы и нал ставки. Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истеч каждого отч периода в размере 1/4 произведения соответств нал базы и нал ставки. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками по месту нахождения ТС в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ. Налогоплательщики, являющиеся организациями, по истеч нал периода представляют в нал орган по месту нахождения ТСнал декларацию по налогу.Форма нал декларации по налогу утверждается МинФином РФ. Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим нал периодом.
41.Состав и назначение платежей за природные ресурсы.
Вид платежа |
Краткая хар-ка |
Водный налог |
Уплачивают организации и физ лица, осуществляющие спец и (или) особое водопользование в соотв с законодат-вом РФ, а именно: 1.забор воды из водных объектов; 2.использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях; 3.использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики; 4.использование водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях. |
Налог на добычу полезных ископаемых |
Налогоплательщиками НДПИ признаются организации и индивидуальные предприниматели – пользователи недр в соответствии с законодательством РФ. Объектом НДПИ признаются: 1.полезные ископаемые, добытые из недр на территории РФ на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование в соответствии с законодательством РФ; 2полезные ископаемые, извлеченные из отходов (потерь) добывающего произв-ва, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию в соответствии с законодат-вом РФ о недрах; 3.полезные ископаемые, добытые из недр за пределами территории РФ, если эта добыча осущ на территориях, находящ под юрисдикцией РФ (а также арендуемых у иностр гос-в или используемых на основании междунар договора) на участке недр, предоставл налогоплательщику в пользование. |
Земельный налог |
Введен с целью стимулирования рационального использования, охраны и освоения земель, повышения плодородия почв, выравнивания социально-экономических условий хозяйствования на землях различного качества, обеспечение развития инфрастуктуры в населенных пунктах путем формирования специальных фондов финансирования этих мероприятий. Формами платы за землю являются: земельный налог, арендная плата и нормативная цена земли. |
Сборы за пользобъектами животного мира и за польз объектами водных биологич ресурсов
|
Объектом обложения признается пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов, изъятие которых из среды их обитания осуществляется на основании разрешений (лицензий) в соответствии с законодательством РФ. Законодат-но устанавливаются специфич ставки сборов, порядок исчисления и сроки их уплаты, а также сроки представления плательщиками сборов декларации. |