- •2.Элементы налога и их хар-ка
- •3.Классификация налогов
- •8.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
- •9.Формы изменения сроков уплаты налогов.
- •10.Субъекты налоговых отношений, их права и обязанности.
- •11.Виды налоговых правонарушений и меры ответственности за них.
- •12.Экономическая сущность ндс. Методы определения добавленной стоимости.
- •13.Плательщики ндс. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
- •14.Объект обложения ндс. Льготы по ндс.
- •15.Порядок определения налоговой базы ндс.
- •16.Ставки ндс. Порядок применения нулевой ставки при экспорте товаров.
- •17. Налоговые вычеты по ндс.
- •18.Порядок исчисления и сроки уплаты ндс в бюджет.
- •19.Порядок возмещения ндс
- •Заявительный порядок возмещения ндс
- •Экономическая природа акцизов. Перечень подакцизных товаров.
- •21.Плательщики акцизов и объект но
- •22.Ставки и нб акцизов.Порядок исчисле и уплаты
- •23.Сущность нпо и его роль
- •24.Плательщики налога на прибыль организаций и объект налогообложения.
- •25.Доходы и их клас-я
- •26.Расходы и классификация
- •27. Порядок начисления а
- •28.Порядок определления но прибыли
- •29.Ставка нпо. Но отд видов
- •31.Налог на имущество организаций: плательщики, объект обложения, налоговая база.
- •32. Ни ставка льготы порядок
- •33.Налог на доходы физических лиц: плательщики и объект обложения.
- •34.Порядок определения налоговой базы по ндфл. Доходы, не подлежащие налогообложению.
- •35.Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •36.Ставки налога на доходы физических лиц.
- •37.Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.
- •38.Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями. Декларирование доходов.
- •39. Но имущ фл
- •40.Транспортный налог: назначение, порядок исчисления и уплаты.
- •42.Земельный налог: назначение, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
- •43.Водный налог
- •44.Налог на игорный бизнес
- •46.Общая хар-ка снр
- •47.Есхн
- •49.Енвд
- •50. Сн при выполг согл о разделе продукции
- •51.Налоговые новации в 2012
- •52.Основные напрвления нал политики
42.Земельный налог: назначение, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
Плательщики - организации и физ лица, обладающие земельными участками на праве собств-ти, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Не признаются плательщиками: организации и физ лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или перед им по договору аренды. Объект - земельные участки, расположенные в пределах муницип образования (городов федер значения Москвы и Санкт-Пет), на территории которого введен налог. Налоговая база - кадастровая стоимость земельн участков, определяемая в соотв с земельным законодат-вом РФ. Налоговый период-календарный год. Ставки - Устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федер значения Москвы и Санкт-Петербурга) и не могут превышать:0,3 % в отношении земельных участков:
отнесенных к землям с/х назначения или к землям в составе зон с/х использования в поселениях и используемых для с/х произв-ва;
занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммун комплекса (за исключ доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммун комплекса) или предоставленных для жилищного строит-ва;
предоставленных для личного подсобного хоз-ва, садоводства, огородничества или животноводства;
1,5 процента в отношении прочих земельных участков.Допускается установление дифференцированных нал ставок в завис-ти от категорий земель и (или) разрешенного использования земел участка.Не признаются объектом налогообложения:
зем участки, изъятые из оборота в соответствии с законодат-вом РФ;
зем участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодат-вом РФ, кот заняты особо ценными объектами культурного наследия народов РФ, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;
зем участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодат-вом РФ, предоставл для обеспечения обороны, безопасности и тамож нужд;
зем участки, ограниченные в обороте в соотв с законодат-вом РФ, в пределах лесного фонда;
зем участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодат-вом РФ, занятые находящимися в гос собств-ти водными объектами в составе водного фонда, за исключ зем участков, занятых обособленными водными объектами.Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму
в размере 10 000 рублейна одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:Героев Советского Союза, Героев РФ, полных кавалеров ордена Славы;инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;инвалидов с детства;ветеранов и инвалидов Великой Отеч войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;физ лиц, имеющих право на получение соц поддержки в соответствии с Законом РФ «О соци защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭСфиз лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в рез-те испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая нал ставке процентная доля нал базы. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно. В отношении земельного участка (его доли), перешедшего (перешедшей) по наследству к физ лицу, налог исчисляется начиная с месяца открытия наследства. По результатам проведения гос кадастровой оценки земель кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 1 января календарного года подлежит доведению до сведения налогоплательщиков в порядке, определяемом Правительством РФ, не позднее 1 марта этого года. В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 по истечении 10 лет с даты гос регистрации прав на данные земельные участки вплоть до гос регистрации прав на построенный объект недвижимости. Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Форма налоговой декларации по налогу утверждается МинФином РФ.