- •2.Элементы налога и их хар-ка
- •3.Классификация налогов
- •8.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
- •9.Формы изменения сроков уплаты налогов.
- •10.Субъекты налоговых отношений, их права и обязанности.
- •11.Виды налоговых правонарушений и меры ответственности за них.
- •12.Экономическая сущность ндс. Методы определения добавленной стоимости.
- •13.Плательщики ндс. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
- •14.Объект обложения ндс. Льготы по ндс.
- •15.Порядок определения налоговой базы ндс.
- •16.Ставки ндс. Порядок применения нулевой ставки при экспорте товаров.
- •17. Налоговые вычеты по ндс.
- •18.Порядок исчисления и сроки уплаты ндс в бюджет.
- •19.Порядок возмещения ндс
- •Заявительный порядок возмещения ндс
- •Экономическая природа акцизов. Перечень подакцизных товаров.
- •21.Плательщики акцизов и объект но
- •22.Ставки и нб акцизов.Порядок исчисле и уплаты
- •23.Сущность нпо и его роль
- •24.Плательщики налога на прибыль организаций и объект налогообложения.
- •25.Доходы и их клас-я
- •26.Расходы и классификация
- •27. Порядок начисления а
- •28.Порядок определления но прибыли
- •29.Ставка нпо. Но отд видов
- •31.Налог на имущество организаций: плательщики, объект обложения, налоговая база.
- •32. Ни ставка льготы порядок
- •33.Налог на доходы физических лиц: плательщики и объект обложения.
- •34.Порядок определения налоговой базы по ндфл. Доходы, не подлежащие налогообложению.
- •35.Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •36.Ставки налога на доходы физических лиц.
- •37.Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.
- •38.Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями. Декларирование доходов.
- •39. Но имущ фл
- •40.Транспортный налог: назначение, порядок исчисления и уплаты.
- •42.Земельный налог: назначение, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
- •43.Водный налог
- •44.Налог на игорный бизнес
- •46.Общая хар-ка снр
- •47.Есхн
- •49.Енвд
- •50. Сн при выполг согл о разделе продукции
- •51.Налоговые новации в 2012
- •52.Основные напрвления нал политики
31.Налог на имущество организаций: плательщики, объект обложения, налоговая база.
Устанавливается НК РФ и законами субъектов РФ Вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и законами субъектов РФС момента введения в действие обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФЗаконодательные органы субъектов РФ определяют:ставку,сроки порядок льготыНАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ: 1) Российские организации 2) Иностр организации, осущ деят-ть в РФ через постоянные представит-ва и (или) имеющие в собств-ти недвижимое имущ-во на территории РФ, на континентальном шельфе РФ и в исключительной экономической зоне РФ.Не признаются налогоплательщиками организации, явл организаторами Олимп игр и Паралимпийских игр, в отношении имущ-ва, использ в связи с организац и проведением XXII Олимп зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи и развитием города Сочи как горноклиматич курорта.ОБЪЕКТ ОБЛОЖЕНИЯ: Движимое и недвижимое имущ-во (включая имущ-во, перед во временное владение, пользование, распоряж или доверит управление, внесенное в совместную деят-ть), учитываемое на балансе в кач-ве объектов основных ср-в в соответствии с установл порядком ведения бух учета. Не признаются объектами : 1) земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и др прир ресурсы); 2) имущ-во, принадлеж на праве хозяйств ведения или оперативного управления федеральным органам исполнит власти, в кот законодат-но предусмотр военная и (или) приравн к ней служба, используемое этими органами для нужд обороны, гражд обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в РФ. НАЛОГОВАЯ БАЗА определяется как среднегодовая ст-ть имущ-ва, признаваемого объектом налогообложения. При определении налоговой базы имущ-во, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной ст-ти, сформированной в соответствии с установл порядком ведения бух учета, утвержденным в учетной пол-ке организации. Среднегод (средняя) стоимость имущ-ва, признаваемого объектом налогообложения, за нал (отчетный) период определяется как частное от деления суммы, получ в рез-те сложения величин остат ст-ти имущества на 1-е число каждого месяца нал (отчетного) периода и 1-е число след за нал (отчетным) периодом месяца, на кол-во месяцев в нал (отчетном) периоде, увелич на единицу. 1. Нал период -календ год. 2. Отчетный период -первый квартал, полугодие и 9месяцев календ года (авансовые платежи).Налоговая база определяется отдельно в отношении имущ-ва:
подлежащего налогообложению по местонахождению организации (месту постановки на учет в нал органах постоянного представительства иностр организации),
каждого обособленного подразделения организации, им отдельный баланс,
каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации,
обособл подразделения организации, имеющего отдельный баланс, или постоянного представит-тва иностр организации,
облагаемого по разным нал ставкам.
32. Ни ставка льготы порядок
Период – календарный год
Отчётный период – квартал, полугодие, 9 месяцев
Представительный орган субъекта вправе не устанавливать отчётные периоды
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов, не более 2,2%
Можно устанавливать дифференцированные ставки в зависимости от категорий, от имущества.Следует различать 3 категории льгот
Полное освобо-ждение от налога – льготируется всё имущество субъекта (протезно-ортопедические, коллегии адвокатов, научные центры)-Освобождение определённых организаций: управляющие компании в «Сколково»,участники проекта «Сколково»,управляющие компании особых экономических зон, имеющие на балансе основные средства для реализации соглашений по ОЭЗ – льгота на 10 лет
-Освобождение по определённому виду имущества:
а) освобождаются такие организации как: уголовно-исполнительная система (используемое в этих целях имущество) религиозные организации (по религиозной деятельности) общественные организации инвалидов, где инвалиды и законные представители не менее 80% (по уставной деятельности)
б) любые организации, в отношении имеющихся видов имущества:
- памятники истории и культуры федерального значения ядерные установки для научных целей ледоколы, суда с ядерными установкамижелезнодорожные пути, федеральные дороги
в) определённые организации в отношении имеющихся видов имущества:
- судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной ОЭЗ при определённых условиях на 10 лет
- все другие организации, кроме указанных, при соблюдении условий на 10 лет
Порядок исчислния
Сумма по итогам года = ставка * НБ
Сумма по итогам периода = разница между суммой выше и учёт авансовых платежей
Авансовый платёж = ¼ * Нс * средняя стоимость имущества за отчётный период
За 1 квартал
(И1.01+И2+И3+И04)/4 * 0,25 * Ставка = Сумма аванса за 1 квартал;за полгода- И07/7, 9мес-И10/10*0.25,год-И1.01+.И1.01/13*ставку
Особенности:
- по местонахождению обособленных подразделений
- находящихся вне месте нахождения организации или подразделения
- резидентами ОЭЗ Калининградской области
- имущество газоснабженияПо этим 4 пунктам представляются расчёты по авансовым платежам и налоговые декларации в следующие сроки:авансы – 30 дней после окончания отчётного периода декларации – не позднее 30 марта