35.Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.

Стандартные – предоставляются одним из налоговых агентов. По выбору налогоплательщика на основании заявления и документов, подтверждающих право на вычетПрофессиональные - … (либо то, либо другое)

Социальные – предоставляются при подаче декларации по окончании периода

Имущественные и при переносе на будущие периоды убытков от операций с бумагами и с финансовыми инструментами, убытков от участия в инвестиционном товариществе – при подаче декларации либо до окончания налогового периода при обращению в работодателю при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика или права на вычет

Стандартные налоговые вычеты-3000 рублей налоговая база уменьшается у- лиц, получивших лучевую болезнь- инвалидов ВОВ- инвалидов 1-3 групп (защита СССР и РФ) 500 рублей- герои СССР и РФ- участники ВОВ- блокадники- узники концлагерей- инвалиды с детства 1-2 групп- родители военнослужащих, погибших при защите РФ- уволенные в запас, которые служили за границей

400 рублей- с 2012 года уменьшалась у остальных физлиц. Вычет действовал до месяца, в котором доход превысил 40 т.р.На ребёнка- в дополнение к перечисленным вычетам и независимо от них. На каждого ребёнка1400 на первого1400 на второго3000 на следующих 3000 на каждого, если ребёнок в возрасте до 18 лет является инвалидом, или учащимся очной формы обучения, аспиранта, студента в возрасте до 24 лет, если он инвалид 1 или 2 группы

в двойном размере единственному родителю, на основании заявления об отказе одного из родителей от вычета

вычет действует до месяца, в котором доход превышает 280 тыс.

36.Ставки налога на доходы физических лиц.

35% Стоимость любых выигрышей и призов в части превышения размеров

- Процентные доходы по вкладам в банках в части превышения размеров

- Суммы экономии на процентах при получении кредитов

- Плата за использование средств кредитного кооператива

30%Все доходы получаемые нерезидентами, за исключением дивидендов (15%)

9% Дивиденды, полученные резидентами % по облигациям с ипотечным покрытием до 2007 г

15% Доходы, получаемые нерезидентами в виде дивидендов

13% Иные доходы резидентов

37.Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.

Налоговый период – Календарный год. Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговая ставке, процентная доля налоговой базы (НБ*СН)

Применительно ко всем доходам за период

ОСОБЕННОСТИ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ

Налоговым агентом:исчисляет сумму по ставке 13% и отдельно по другим ставка- обязан удержать (не более 50%) - обязан сообщать о невозможности удержания- обязан перечислить в соответствующие сроки. Налоговые агенты, имеющие подразделения, обязаны перечислить налог как по месту нахождения, так и по месту нахождения подразделения- ведёт учёт полученных доходов- предоставляет сведения о доходах не позднее 1.04 следующего года - выдают физлицам по заявлениям справки о доходах

Имеются особенности исчисления, порядка и срока уплаты налога и авансовых платежей- физлица, осуществляющие индивидуальную деятельность без образования юрлица- нотариусы и адвокаты- иностранные граждане, работающие у физлиц

По декларации

Осуществляется налогоплательщиками Декларация не позднее 30.04

В случае прекращения деятельности по 227 ст. налогоплательщики обязаны в течение 5 дней представить декларацию. Уплата налога, доначисленного по декларациям, не позднее чем через 15 дней.

Не подлежат налогообложению: государственные пособия (кроме пособий по временной нетрудоспосоности)государственные и трудовые пенсии компенсационные выплаты. Суточные не более 700 рублей в РФ и 2500 рублей за границей вознаграждения за сданную кровь алименты гранты по перечням правительства премии за достижения единовременные выплаты в виде матпомощи в случае бедствий, при рождении ребёнка, но не более 50000 рублей на каждого ребёнка суммы, уплаченные работодателями за лечение и медобслуживание стипендии доходы, получаемые резидентами от продажи недвижимости, находящейся в собственности 3 года и более

На ценные бумаги положения не распространяются доходы от наследования, кроме авторских гонораров доходы в порядке дарения призы за спортивные соревнования плата за обучение доходы в виде %, получаемые налогоплательщиками по вкладам, если проценты по рублёвым вкладам не более чем на 5 пунктов превышает ставку рефинансирования; ставка не более 9% по вкладам в иностранной валюте; проценты по рублёвым вкладам, которые на дату договора были не более чем на 5 пунктов больше ставки ЦБ, если в течение периода размер % не рос и с момента, когда ставка стала больше, прошло не более 3 лет доходы, не превышающие 4000 рублей (подарки от организаций, призы, матпомощь и т.п.) 50 позиций.список закрыт