64. Виды и режимы депозитных счетов, открываемых в банке клиентами. Учет депозитов юридических лиц

Депозитными называют операции банка по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определённый срок, либо до востребования.

По ряду признаков депозиты можно классифицировать следующим образом:

1.Депозиты до востребования. Это средства на различных банковских счетах, которые их владельцы
могут получать по первому требованию путём выписки денежных и расчётных документов.

Особенностью этою вида депозитов является возможность совершения по счетам всех видов операций (взносы и изъятие наличных, безналичные операции и т.д.), отсутствие дохода или минимальный доход владельца за хранение денег на счёте и т.д.

2.Срочные депозиты. Это денежные средства, внесённые в банк на фиксированный срок.

Эти средства не могут быть использованы для расчётов и прочих платёжных операций. Средства на этих счетах оборачиваются медленней. Процентная ставка по срочным депозитам выше, чем по депозитам до востребования. При изъятии вклада ранее оговоренного срока банк взыскивает штраф э размере заранее оговоренного процента.

3.Сберегательные вклады. В российской практике сберегательные вклады открываются только
физическим лицам. Условия депозитов, в том числе дохода устанавливаются банками самостоятельно.

4.Банковские сертификаты.

Учет депозитов юр лиц в КО ведется в 4 разделе Плана счетов бух учета по пассивным сч: № 410-422,425.

Счета 1-го порядка зависят от владельца. Счета 2-го порядка зависят от вида и срока.

Аналитический учет по этим счетам ведется в лицевых счетах.

При открытии депозитного счета клиент представляет в банк плат поручение на сумму депозита.

При внесении средств на депоз-ный счет составляется бух проводка:

Д-т расч счет плательщика

К-т депозитные счета

При -закрытии депозитного счета и выдаче ден ср-в с депозитного счета составляется бух проводка:

Д-т депозитные счета

К-т счет, указанный владельцем депозита.

65. Виды операций, совершаемых ко с векселями. Организация и учет выпуска банками собственных дисконтных векселей.

Вексель - это безусловное и бесспорное долговое обязательство, выданное одной стороной другой стороне и оплаченное гербовым сбором. Акцепт векселя.

Для наиболее полного обращения векселей и их обращения на рынке применяется процедура акцепта. Данная процедура не является обязательной, но на практике очередной получатель векселя обычно запрашивает у держателя акцепт (подтверждение согласия на оплату векселя). Лицо, подтверждающее согласие на оплату, - акцептант. Аваль векселя.

Под данной операцией понимается гарантии или поручительства, предоставляемые по конкретному векселю. Лицо, предоставляющее гарантию, называется авалист. Индоссамент.

Переводные векселя передаются другим лицам с помощью передаточной надписи - индоссамента, которая обычно делается на обороте векселя. Поскольку индоссаментов может быть много, к векселю прикладывается дополнительный лист - аллонж. Учет векселей.

Принимая вексель к учёту, банк, прежде всего, обязан проверить наличие всех реквизитов: наименование «вексель»; полное наименование плательщика по векселю; место и дата выписки векселя; дата погашения векселя; порядок определения и погашения дохода по векселю; условия обращения векселя; прочие дополнительные условия; подписи и печати; правильное оформление акцептов, авалей, индоссаментов.

Банк рассчитывает сумму, выплачиваемую предъявителю векселя, исходя из срока фактического нахождения у него данного векселя. Поскольку эта сумма меньше, чем сумма к погашению, вексель учитывается с дисконтом (англ. - право на скидку), который является доходом банка отданной операции. Залоговые операции.

Банки могут выдавать кредит, принимая в обеспечение векселя. Ссуды выдаются в размере 50 - 90% от суммы предоставляемых в обеспечение векселей.

Векселя выпускаются только в документарной форме.

Учет операций по выпуску собственных векселей ведется в учреждениях банков на балансовом счете№ 523 Счета 2-го порядка зависят от срока погашения векселя: 52301 - 52307. Аналитический учет ведется в лицевых счетах, открываемых по каждому векселю. По счету № 523 векселя учитываются по номинальной стоимости.

Бланки векселей, выпущенных банком, учитываются по внебалансовому счету № 90701 (А) «в условной оценке «1 рубль за штуку». При продаже векселя по цене ниже его номинальной стоимости разница между номиналом и фактической ценой продажи (дисконтный вексель) относится на счет № 52503 «Дисконт по выпущенным ценным бумагам». По этому счету открывается лицевой счет для данного векселя. Реализация дисконтного векселя: Д-т 52503 К-т 523.. (сумма дисконта)

Д20202,30102, счет покупателя К-т 523.. (сумма, поступившая в оплату векселя)

На сумму выданных бланков векселей составляется проводка по внебалансовым счетам:

Д-т 99999, К-Т 90701

(сумма соответствует количеству реализованных векселей).