54. Организация и учет расчетов платежными поручениями

Платежное поручение – это распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему банку перевести определенную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежными поручениями могут производиться следующие перечисления: за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги; в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды; выдача и возврат кредитов, депозитов и уплата процентов по ним; арендная плата за помещения; оплата приобретенных ц/б; взносы в УК АО, ООО; уплата штрафов, пени, неустоек.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денег на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности денег на счете платежное поручение помещается в картотеку документов, не оплаченных в срок. Оплата - по мере поступления денег и в очередности, установленной законодательством. Банк обязан информировать плательщика об исполнении платежного поручения

1.Счета плательщика и получателя открыты в одном банке:
Д р/сч пл-ка (№405- №407) К р/сч пол-ля (№405- №407)

2.Счета в разных банках:(в этом случае возникают МБР, окр-ся счета 30109 и 30110)

а)в банке пл-ка ср-в: Др/сч пл-ка К30109; б)в банке пол-ля: Д30110 К р/сч пол-ля

3.Если банки не являются корреспондентами, то расчеты м.банками осущ-ся через централиз.сеть расчетов БР: а) Д р/сч пл-ка К30102; б)Д30102 К р/сч пол-ля

При отсутствии средств на счете плательщика: Д90902 К99999

При поступлении средств на счет плательщика (оплата из картотеки): Д99999 К90902 и Д сч пл-ка К сч пол-ля, 30102(09,10)

55. Порядок совершения и учета приходных и расходных операций с наличными деньгами

Внутренние структурные подразделения кредитной организации могут осуществлять следующие кассовые операции - прием, выдачу, размен, обмен, обработку, включающую в себя пересчет, сортировку, формирование, упаковку наличных денег.

Приходные кассовые операции - операции по приему налич.ср-в в кассу. Могут поступать как от юр.лиц(объявление на взнос наличными) так и от физ.лиц.(прих.кас.ордер)

Расходные кас.опер - по выдаче нал денег из кассы КО. Физ.лицам(расх.кас.ордер), юр.лицам(ден.чек)

Приняты наличные деньги от клиентов юридических лиц: Д20202 К405-407(01-03)

Приняты от сотрудников КО суммы неизрасходованных авансов:Д20202 К60308

Приняты наличные деньги на депозиты от физических лиц: Д20202 К423.., 426,40817,40820

Принята наличными деньгами комиссия по отдельным операция: Д20202 К70601

Приняты наличными деньгами суммы процентов по выданным кредитам Д20202 К70601

Приняты наличными деньгами суммы в погашение выданных потребительских кредитовД20202 К455, 457

Выданы нал деньги юр лицу: Д405-407 К20202

Выданы наличными деньгами депозиты физическим лицам: Дт423, 426, 40817, 40820 К20202

Сотрудникам КО выдан аванс на командировочные, хоз-ные, почтовые расходы: Д60308 К20202

Кассиром выдана зар/ плата: Д60305 К20202

Выданы потребительские кредиты:Д455, 457 К20202

56. Залог как форма обеспечения возвратности кредита. Отражение в учете операций по приему и возврату залога при предоставлении кредита

Возвратность - один из принципов кредитования, отличительный признак кредита как экономической категории.

Залог-наиболее эффективный способ обеспечения возврата кредита, используется при кредитовании физических и юридических лиц. Сущность залога: кредитор - залогодержатель приобретает право в случае неисполнения должником обязательства, обеспеченного залогом, получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами залогодателя. Преимущество залога: он обеспечивает все обязательства заемщика по кредитному договору: основной долг, проценты, неустойку. Кроме того, из стоимости залога кредитор возмещает свои расходы, связанные с хранением, реализацией залога.

Требования к предмету залога: а)достаточность; б) приемлемость

В зависимости от предмета залога различают: 1)Залог имущества (движимого и недвижимого) 2) Залог имущественных прав.

В зависимости от того, где хранится залог и каковы права пользования предметом залога, различают: а)заклад-заложенное имущество передается на хранение кредитору, который несет ответственность за его сохранность; б)твердый залог–заложенное имущество остается у залогодателя под замком и печатью залогодержателя, исключается любое использование залога; в)залог товаров в обороте или сырья в переработке – залогодатель имеет право использовать заложенное имущество в своей деятельности, но при условии, что использованное имущество должно быть заменено на другое и общая стоимость залога не должна уменьшиться. Условие залога сырья – залоговое право банка переходит на незавершенное производство и готовую продукцию, произведенную из этого сырья.

Залог оформляется договором о залоге.

Обеспечение предоставленных кредитов ведется по внебалансовым счетам № 91311, 91312, 91313, 91315. Аналитический учет по этим счетам ведется в лицевых счетах, открываемых на каждый вид обеспечения по каждому договору.

При выдаче кредита заемщику его обеспечение: Д99998 К913

При погашении кредита сумма обеспечения списывается с соответствующего внебалансового счета:

Д913 К99998.