37 Налоговое консультирование: предмет, цель, задачи, этапы проведения.

Цель налогового консультирования – построение оптимальной модели бизнеса с учетом специфики предприятия, конкуренции и налоговых рисков, а также выбор наиболее выгодных и безопасных договорных схем и товарно-финансовых потоков.

Решение управленческих проблем компании, управление налоговыми рисками позволяет сделать бизнес более безопасным, устойчивым и прозрачным.

Основные задачи налогового консультирования:

- текущее снижение налоговых выплат;

- учет налоговых последствий при планировании предстоящих сделок;

- работа по предупреждению конфликтов с налоговыми органами;

- сведение к минимуму конфликтов с налоговыми организациями;

- защита имущественных прав клиента.

Этапы проведения:

1. подготовка,

2. диагноз,

3. планирование действий,

4. внедрение

5. завершение.

1. Подготовка: - первые контакты, предварительное обсуждение сторонами сути проблемы;

- предварительный диагноз проблемы клиента, анализ причин возникновения и определение возможных путей решения проблемы;

- формирование проектной группы из числа руководителей и специалистов предприятия, назначение ответственного за дальнейшее взаимодействие рабочей группы и консультанта,

- определяется выбор критериев, методов, способов оценки проблемы;

- собираются фактические данные.

Осуществляется систематизация и анализ полученных данных, формирование технического задания на проектирование, бюджета проекта, плана-графика проектных работ по проекту и другой проектной документации.

Перед заключением договора определяются риски и неопределенности, связанные с разработкой и реализацией проекта. Разрабатываются нормы, правила, процедуры и т.п. документация, регулирующие процесс разработки проекта. Определяются роли сторон па стадии разработки проекта.

2. Диагноз. Это глубокий диагноз решаемой проблемы, основанный на тщательном изучении и анализе фактов. Обобщая результаты этого этапа, стороны одновременно устанавливают, какие изменения необходимы. Уже во время диагностической фазы могут появляться некоторые решения.

Обычно этот этап длится от двух до десяти недель, однако обнаружению и анализу фактов часто уделяют недостаточно внимания, стараются проскочить этап побыстрее, что нередко отрицательно влияет на последующее принятие управленческих решений, В связи с этим опытные налоговые консультанты, наоборот, уделяют данному этапу более серьёзное внимание. Определившись с тем, какие данные нужно искать, а на какие можно не обращать внимания, какие аспекты проблемы следует изучать, а какие пропускать, участники проекта создают фундамент для выработки правильных и качественных решений. Собирая данные, консультант уже влияет на клиента, так как на этом этапе идёт обмен мнениями и информацией.

3.Планирование действий в процессе консультирования. Цель: найти решение проблемы. Этот этап включает выработку альтернативных решений и их оценку, разработку плана осуществления изменений и представление предложений клиенту для принятия окончательного решения. Важный момент этапа планирования — разработка стратегии и тактики осуществления изменений, разработка плана-графика работ, действий, событий, мероприятий и т.п. по разрешению проблемы. Особое внимание уделяется разработке норм, правил, процедур, регламентов, бюджетов и другой организационно-нормативной документации, касающейся необходимых изменений и инноваций.

4. Внедрение рекомендаций. Осуществление мероприятий по разрешению проблемы должно осуществляться в соответствии с планом-графиком работ, организационно-нормативной и проектной документацией. Особое внимание необходимо уделять привлечению, обучению и мотивацию персонала к осознанию, принятию и поддержке изменений и инноваций. Важным является передача инструментария и методик, обеспечение их использования, корректировка решений, рекомендаций, плана действий и т.п. в случае необходимости. Многие задания по консультированию заканчиваются при передаче отчета с предложениями плана действий, т.е. до начала реализации плана.

5. Завершающий этап на котором происходит оценка сделанного и сравнение фактически полученных результатов с планируемыми, анализ масштабов отклонений и причин их возникновения. Осуществляется разработка дополнительных мероприятий и их осуществление в случае необходимости. Завершающий этап проекта занимает от одной до двух недель. В то же время имеют место факты, когда продолжительность завершающего этапа затягивалась практически на год, что было вызвано необходимостью внесения серьёзных корректив в ранее разработанный проект. Нередко клиент просит представить отчет о проделанной работе, Тогда консультант формирует отчет о проделанной работ, использовании ресурсов и т.д., затем происходит обсуждение отчета, его корректировка и утверждение, и уже потом подписание акта сдачи-приемки работ, и окончательный расчет между сторонами по обязательствам.