13. Налоговая политика государства: ее содержание, цели, задачи. Виды налоговой политики государства.

Налоговая политика – совокупность финансовых, экономических и правовых мер государства по формированию налоговой системы страны в целях обеспечения финансовых потребностей государства, отдельных социальных групп общества путем перераспределения финансовых ресурсов.

Налоговую политику во многом определяют формы и методы ее проведения:

1.    политика (фискальная) максимальных налогов – чрезмерный налоговый гнет у хозяйственных субъектов. Государство стремится методом высоких налогов наполнить доходную часть бюджета и обеспечить превышение доходов над расходами. Замедление расширения воспроизводства. Чем выше налоговые ставки тем больше мотив для уклонения. Уклонение от налогов приводит к росту теневой экономики. В подобной ситуации мы имеем дело с ростом фискальной функции налогов по сравнению с другими функциями.

2.    Политика экономического развития. Государство стремиться снизить налоги, оставляя большую часть финансовых ресурсов в распоряжении хозяйствующих субъектов. Последствия: из-за нехватки средств у правительства происходит сокращение расходов на социальные программы, снижение уровня жизни работников бюджетных организаций (врачей, учителей).

3.    Политика разумных налогов – среднее между 1 и 2  высокие налоги и высокая социальная защита (Швеция, Норвегия, Скандинавия) или оптимальная налоговая политика.

Цель. Учет интересов бюджета и интересов населения. Вопрос в оптимальных соотношениях финансирования отраслей народного хозяйства и в прозрачности статей доходов и расходов бюджета.

С точки зрения количественных параметров российской налоговой системы, можно выделить следующие цели налоговой политики:

1) Отказ от увеличения номинального налогового бремени в среднесрочной перспективе при условии поддержания сбалансированности бюджетной системы

2) Унификация налоговых ставок, повышение эффективности и нейтральности налоговой системы за счет внедрения современных подходов к налоговому администрированию, пересмотра налоговых льгот и освобождений, интеграции российской налоговой системы в международные налоговые отношения.

Так же выделяют:

1.    Экономические – ускорение развития экономики

2.    Фискальные – обеспечение потребностей всех уровней власти для выполнения функций государства

3.    Социальные – обеспечение политики регулирования доходов в интересах отдельных соц. групп.

4.    Международные – выполнение межд. финансовых обязательств Задачи. Основная задача налогового регулирования – обеспечить (создать благоприятные условия) стимулирование количественных и качественных параметров финансово-хозяйственной деятельности, тем самым, создавая благоприятные условия для дальнейшего развития. Иными словами, с макроэкономической точки зрения целью налогового регулирования является выявление связей между состоянием, динамикой, перспективой и системой налогообложения. А так же:

1.    Разумное соотношение прямых и косвенных налогов

2.    Применение пропорциональных ставок

3.    Обеспечение дискретности и непрерывности налогообложения

4.    Широкое применение налоговых льгот

5.    Использование системы налоговых вычетов и их целевая направленность

Совершенствование. Необходимо преодолеть нестабильность и нестыковку налогового законодательства, которая оказывает негативное воздействие на мотивацию деятельности потенциальных инвесторов, особенно иностранных.

Необходимо упрощение налоговой системы ведь она является одной из самых громоздких в мире, что делает ее функционирование значительно дороже. Множественность взимаемых налогов, сложная методика определения налогооблагаемой базы, наличие многочисленных льгот не только удорожает стоимость бухгалтерского труда на предприятиях, но и требует все увеличивающегося числа работников налоговых органов.