- •Понятие, формы и методы налогового контроля.
- •Определение налоговых проверок.
- •Обязанности налогоплательщиков, возникающие в ходе проведения налоговой проверки.
- •Права налоговых органов, реализуемые в ходе проведения налоговой проверки.
- •Обязанности налоговых органов, возникающие в ходе проведения налоговых проверок.
- •Критерии отбора налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок.
- •Срок проведения выездных налоговых проверок.
- •Ограничения при проведении выездной налоговой проверки.
- •Основания для увеличения срока проведения выездной налоговой проверки.
- •Сроки и порядок проведения камеральной налоговой проверки.
- •Цели проведения камеральной налоговой проверки.
- •Особенности проведения камеральной налоговой проверки.
- •Состав документов, подлежащих камеральной проверке.
- •Порядок реализации результатов камеральной проверки.
- •Оформление результатов камеральной налоговой проверки.
- •Выездная налоговая проверка, характеристика, порядок организации.
- •Методы проведения выездной налоговой проверки.
- •Сроки проведения выездной налоговой проверки.
- •Особенности проведения выездной налоговой проверки организаций, имеющих обособленные подразделения.
- •Оформление начала и окончания выездной налоговой проверки.
- •Вопросы, включаемые в программу проведения выездной налоговой проверки
- •Требование о представлении документов, характеристика, порядок исполнения.
- •Вопросы, отражаемые в акте выездной налоговой проверки.
- •Дата начала и дата окончания проверки: документальное оформление.
- •Сроки написания и вручения акта выездной налоговой проверки.
- •Порядок и сроки представления и рассмотрения разногласий по акту выездной налоговой проверки.
- •Порядок и сроки принятия решения по результатам выездной налоговой проверки.
- •Варианты принятия решения по результатам рассмотрения материалов проверки.
- •Порядок проведения дополнительных мероприятий налогового контроля.
- •Процедура проведения осмотра помещений.
- •Основания и порядок выемки документов.
- •Процедура опроса свидетелей. Лица, которые могут быть свидетелями.
- •Порядок проведения экспертизы.
- •Случаи привлечения специалистов при проведении проверок.
- •Порядок привлечения переводчика при проведении проверки.
- •Порядок и основания передачи материалов в органы мвд.
- •Проведение проверок совместно с органами мвд.
- •Порядок взыскания налогов, пени и штрафов, доначисленных в ходе проверок.
- •Порядок взыскания налоговых санкций, доначисленных в ходе проверки, в судебном порядке.
- •Сроки взыскания налоговых санкций.
- •Порядок и особенности проведения выездной налоговой проверки по налогу на прибыль.
- •Особенности проведения выездной налоговой проверки по ндс.
- •Особенности выездной налоговой проверки акцизов.
- •Особенности выездной налоговой проверки ндфл.
- •Особенности выездной налоговой проверки налогоплательщиков использующих специальные налоговые режимы.
- •Особенности выездной налоговой проверки есн.
- •Особенности выездной налоговой проверки налога на имущество организаций.
- •Особенности выездной налоговой проверки ндпи.
- •Особенности выездной налоговой проверки налоговых агентов.
-
Порядок и особенности проведения выездной налоговой проверки по налогу на прибыль.
-
Особенности проведения выездной налоговой проверки по ндс.
При выездных проверках исчисления налога на добавленную стоимость налоговые инспекторы обязательно поднимают первичные документы и проверяют правильность их заполнения.
Плательщики налога на добавленную стоимость уже привыкли, что налоговые органы всегда предъявляют претензии к порядку оформления счетов-фактур. При проведении камеральных и выездных проверок инспектора прежде всего обращают внимание на наличие всех реквизитов в счете-фактуре, потому что в соответствии со ст. 169 НК РФ именно этот документ является основанием для предоставления налогового вычета.
Налоговики выбирают те счета-фактуры, в которых не все или неправильные реквизиты. Подсчитывают, какой "входной" НДС фирма уже приняла к вычету по таким счетам, и пытаются взыскать эту сумму как недоимку.
-
Особенности выездной налоговой проверки акцизов.
Налоговый орган по месту постановки на учет организации-налогоплательщика - производителя алкогольной продукции при проведении выездных налоговых проверок обеспечивают контроль за правильностью исчисления акцизов и применения налоговых вычетов по каждому акцизному складу. Согласно статье 195 НК РФ дата реализации (передачи) алкогольной продукции с акцизного склада определяется как день завершения действия режима налогового склада. Под режимом налогового склада понимается комплекс мер и мероприятий налогового контроля, осуществляемых налоговыми органами в отношении алкогольной продукции с момента окончания ее производства и (или) поступления на акцизный склад до момента ее отгрузки (передачи) покупателям либо структурному подразделению налогоплательщика, осуществляющему розничную реализацию. Момент отгрузки (передачи) алкогольной продукции с акцизного склада покупателям либо структурному подразделению считается моментом завершения действия налогового склада. При нахождении алкогольной продукции на акцизных складах с ней могут производиться исключительно операции по обеспечению сохранности, контролю качества, маркировке, а также по подготовке ее к передаче и транспортировке (статья 197 НК РФ).
Под режимом налогового склада сейчас понимается комплекс мер и мероприятий налогового контроля, осуществляемых налоговыми органами в соответствии с пунктом 1 статьи 82 НК РФ в отношении алкогольной продукции с момента окончания ее производства и (или) поступления на склад (далее - акцизный склад) до момента ее отгрузки (передачи) покупателям либо структурному подразделению налогоплательщика, осуществляющему оптовую или розничную реализацию.
-
Особенности выездной налоговой проверки ндфл.
Как известно, налоговые агенты обязаны исчислить, удержать и перечислить удержанные суммы НДФЛ с доходов физических лиц (п. 1 ст. 226 НК РФ). Как правило, именно данные вопросы и рассматриваются при проведении выездных проверок налоговых агентов.
Однако не по всем видам выплат и налоговых правоотношений организации являются налоговыми агентами, как следствие, они не обязаны исчислять и перечислять НДФЛ, представлять соответствующие сведения, например:
- по доходам в виде материальной выгоды при получении заемных средств (п. 2 ст. 212 НК РФ);
- по выплатам в пользу физических лиц при продаже им имущества, принадлежащего им на праве собственности (пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ);
- по выплатам физическим лицам выигрышей (пп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ).
Поэтому при проведении выездное налоговой проверки будут не только проверяться исчисление, удержание и перечисление в бюджет НДФЛ, но и будет осуществляться сбор сведений для контроля за уплатой НДФЛ о доходах, подлежащих декларированию (о доходах физических лиц от продажи имущества, о материальной выгоде от экономии на процентах от пользования заемными (кредитными) средствами, при проверке риелторских фирм собирается информация о сдаче физическими лицами имущества в аренду), которые впоследствии будут разосланы по месту жительства физических лиц для контроля и принятия мер по подаче деклараций и уплате НДФЛ.