- •1. Экономическая сущность налогов, налоги в финансовой системе государства.
- •2. Налоговая система Российской Федерации.
- •3. Функции и элементы налогов, их характеристика.
- •5. Способы взимания налогов.
- •7. Субъекты налоговых правоотношений. Объекты налогообложения.
- •8. Налогоплательщики, их права и обязанности. Порядок постановки на учет.
- •15. Элементы, обязательные для установления налогов.
- •17. Исполнение налогоплательщиком обязанности по уплате налогов.
- •18. Ответственность за налоговые правонарушения.
- •19. Упрощенная система налогообложения.
- •20. Налоговая отчетность организаций: порядок заполнения и сроки представления.
- •22. Доходы, учитываемые при налогообложении прибыли, их классификация и порядок определения.
- •23. Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли, их группировка.
- •24. Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики, объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговый период.
- •25. Налоговые ставки ндс и порядок их применения.
- •26. Порядок исчисления и сроки уплаты ндс.
- •29. Акцизы: состав подакцизных товаров, плательщики акциза, налоговый период.
- •30. Объект налогообложения акцизами и налоговая база. Виды налоговых ставок.
- •31. Сроки и порядок уплаты акцизов в бюджет.
- •32. Особенности исчисления и уплаты ндс и акцизов при ввозе товаров на территорию
- •35. Ставки есн для организаций-работодателей. Льготы по есн.
- •36. Порядок исчисления есн и сроки уплаты в бюджет.
- •37. Налог на доходы физических лиц: плательщики, объект налогообложения, налоговая
- •38. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц: виды и порядок их применения.
- •39. Налоговые ставки и порядок исчисления налога на доходы физических лиц
- •40. Государственная пошлина: понятие, плательщики, объекты взимания.
- •41. Таможенная пошлина: понятие, плательщики, объекты взимания, виды ставок.
- •44. Транспортный налог: плательщики, объект налогообложения, порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет.
- •45. Земельный налог.
- •47. Налоговый агент: понятие и виды.
- •48. Исполнение обязанности по уплате налогов в бюджет.
1. Экономическая сущность налогов, налоги в финансовой системе государства.
Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц. Налоги есть перераспределительные отношения, которые возникают между государством и налогоплательщиками. Именно в процессе производства товаров, работ, услуг формируются доходы субъектов. Через налоги осуществляется перераспределение совокупного продукта общества между реальными его производителями и государством, посредством налогов перераспределяется и ВВП. Цель указанного перераспределения, формирование доходной части бюджета государства. Экономическая сущность налогов проявляется по разному. С позиции государства налоги представляют собой денежные доходы государства. С позиции налогоплательщика это изъятие части его собственного дохода.
2. Налоговая система Российской Федерации.
Налоговая система РФ представлена совокупностью налогов, сборов, пошлин и других обязательный платежей, взимаемых в установленном порядке с налогоплательщиков ЮЛ и ФЛ. Налоговая система является элементом финансовой системы государства, обеспечивающей поступление доходов в бюджеты и внебюджетные фонды. От эффективности налоговой системы зависит полноценность реализации программ, финансируемых из бюджетов и внебюджетных фондов. Налоговая система, ее разнообразие зависят от типов хозяйственной деятельности и их организации. Выделяют четыре сектора: - государственный сектор; - коммерческий сектор; -финансовый сектор; - население. В России создана организационная структура системы взимания налогов - Государственная налоговая служба, подчиненная Президенту и Правительству РФ. Она состоит из государственных налоговых инспекций в республиках, краях, областях, автономных областях, городах, районах. Налоговая система сегодня выступает как один из основных инструментов регулирования экономики и социальной сферы, поскольку с ее помощью государство может оказывать влияние на распределение национального дохода.
3. Функции и элементы налогов, их характеристика.
Функции налогов: 1.Фискальная – отражает предназначение налогов, причину их появления, с помощью налогов формируются финансовые ресурсы государства. 2.Экономическая включает в себя: 3.Распределительную – в качестве инструмента при распределении и перераспределении ВВП. 4.Стимулирующую – проявляется в введении налоговых льгот, в дифференциации налоговых ставок. 5.Контрольную – контроль за правильным исчислением, своевременной уплатой и правильным заполнением и своевременным представлением налоговой отчетности. Налоговое законодательство предусматривает обязательное наличие таких элементов налога, как: 1.Субъект налога 2. Объект налогообложения 3. Единица обложения 4.Налоговая база; Налоговая ставка 5. Налоговые льготы 6. Налоговый период. 7.Порядок и сроки уплаты налога.
4. Классификация налогов. 1. По способу изъятия: - прямые; - косвенные (НДС, акцизы, таможенные пошлины). 2. По переложению налогового бремени: - перелагаемые (косвенные); - неперелагаемые (прямые) 3. По способу обложения: - налоги с ЮЛ; - налоги с ФЛ; - общие налоги. 4. По объекту обложения: - имущественные; - рентные; - с выручки; - налоги на потребление. 5. По единице налогообложения: - экономические налоги; - расчетные. 6. По налоговым ставкам: - прогрессивные; - регрессивные; - пропорциональные; - твердые; - кратные МРОТ. 7. По сфере функционирования: - общеобязательные; - специальные. 8. По целевой направленности: - абстрактные; - конкретные. 9. По способу выражения: - налично-денежные; - безналичные. 10. По общему признаку налогового источника: - налоги на доходы; - налоги на расходы; 11. По источнику уплаты: - индивидуальные; - включаемые в себестоимость;- за счет балансовой прибыли;- за счет чистой прибыли; - с выручки. 12. По способу обложения и взимания: - кадастровые; - декларационные; - у источника. 12.По структурно-административному признаку: - федеральные; - региональные; - местные.