- •1. Экономическая сущность налогов, налоги в финансовой системе государства.
- •2. Налоговая система Российской Федерации.
- •3. Функции и элементы налогов, их характеристика.
- •5. Способы взимания налогов.
- •7. Субъекты налоговых правоотношений. Объекты налогообложения.
- •8. Налогоплательщики, их права и обязанности. Порядок постановки на учет.
- •15. Элементы, обязательные для установления налогов.
- •17. Исполнение налогоплательщиком обязанности по уплате налогов.
- •18. Ответственность за налоговые правонарушения.
- •19. Упрощенная система налогообложения.
- •20. Налоговая отчетность организаций: порядок заполнения и сроки представления.
- •22. Доходы, учитываемые при налогообложении прибыли, их классификация и порядок определения.
- •23. Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли, их группировка.
- •24. Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики, объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговый период.
- •25. Налоговые ставки ндс и порядок их применения.
- •26. Порядок исчисления и сроки уплаты ндс.
- •29. Акцизы: состав подакцизных товаров, плательщики акциза, налоговый период.
- •30. Объект налогообложения акцизами и налоговая база. Виды налоговых ставок.
- •31. Сроки и порядок уплаты акцизов в бюджет.
- •32. Особенности исчисления и уплаты ндс и акцизов при ввозе товаров на территорию
- •35. Ставки есн для организаций-работодателей. Льготы по есн.
- •36. Порядок исчисления есн и сроки уплаты в бюджет.
- •37. Налог на доходы физических лиц: плательщики, объект налогообложения, налоговая
- •38. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц: виды и порядок их применения.
- •39. Налоговые ставки и порядок исчисления налога на доходы физических лиц
- •40. Государственная пошлина: понятие, плательщики, объекты взимания.
- •41. Таможенная пошлина: понятие, плательщики, объекты взимания, виды ставок.
- •44. Транспортный налог: плательщики, объект налогообложения, порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет.
- •45. Земельный налог.
- •47. Налоговый агент: понятие и виды.
- •48. Исполнение обязанности по уплате налогов в бюджет.
47. Налоговый агент: понятие и виды.
Налоговый агент – лицо, на которое в силу принятого налогового законодательства возлагается обязанность по исчислению в соответствующий бюджет налога или сбора. Налоговой агент – работодатель, который выплачивает з/п работникам, начисляет, удерживает НДФЛ из з/п. Налоговые агенты имеют те же права, что и налогоплательщики, если иное не предусмотрено налоговым законодательством. Налоговые агенты исполняют свои обязанности по исчислению, удержанию и перечислению налога вне зависимости от того, являются ли они сами налогоплательщиками уплачиваемого налога. Кроме того, налоговые агенты обязаны: -письменно сообщать в налоговый орган о невозможности удержать налог; -вести учёт начисленных и выплаченных доходов, начисленных, удержанных и перечисленных в бюджет налогов отдельно по каждому налогоплательщику; -представлять в налоговый орган документы, необходимые для осуществления контроля за исчислением, удержанием и перечислением налогов; -в течение четырёх лет сохранять необходимые документы. На практике налоговыми агентами, как правило, являются: лица, выплачивающие денежные средства налогоплательщикам либо иным лицам, которые не состоят на учёте в качестве налогоплательщиков, однако осуществляют операции, подлежащие налогообложению каким-либо налогом. Так, в частности, налоговым агентом является работодатель по отношению к заработной плате, выплачиваемой работникам. В России налоговыми агентами исчисляются и уплачиваются НДС, НДФЛ, налог на прибыль организаций.
48. Исполнение обязанности по уплате налогов в бюджет.
Обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах. Плательщики налогов и сборов могут быть освобождены от этой обязанности. Общий порядок возникновения обязанности по уплате конкретного налога или сбора - момент возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
49. Требование об уплате налогов и инкассовое поручение. Требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени. Инкассовое поручение — это расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счета плательщика в бесспорном порядке. Выполняет функцию платежного требования. Расчеты инкассовыми поручениями применяются в тех случаях, когда: -бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством; -для взыскания по исполнительным документам; -взыскание средств предусмотрено сторонами по основному договору.
50. Налоговая проверка: виды и порядок проведения. Налоговая проверка - проверка, осуществляемая органами налоговой службы. Участниками налоговых проверок являются: должностные лица органов налоговой службы, указанные в предписании, иные лица, привлекаемые к проведению проверки в соответствии с Налоговым Кодексом, и налогоплательщик. Осуществляются нал. проверки исключительно органами налоговой службы. Налоговые органы имеют право проводить камеральные и выездные налоговые проверки налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов. Под камеральной налоговой проверкой понимается проверка представленных налогоплательщиком в налоговый орган налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, проводимая по местонахождению налогового органа. Основные задачи камеральных проверок. проверка правильности составления расчетов по налогам; -логический контроль и взаимная увязка показателей, содержащихся в бухгалтерской отчетности и налоговых расчетах; -предварительная оценка достоверности бухгалтерской отчетности и налоговых расчетов. Результатом камеральной проверки может быть внесение налогоплательщиком изменений в представленные налоговому органу документы, вынесения налоговым органом решения о взыскании недоимки по налогам, пени и наложения штрафных санкций. Выездная налоговая проверка проводится по местонахождению налогоплательщика, его филиала или представительства на основании решения руководителя налогового органа. При необходимости может проводиться: инвентаризация имущества налогоплательщиков; -осмотр (обследование) производственных, складских, торговых и иных помещений; -осмотр территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанные с содержанием объектов налогообложения; -выемка документов. По окончании выездной налоговой проверки проверяющий составляет справку о проделанной работе, в которой фиксируются: -предмет проверки; -сроки проведения проверки