- •1. Экономическая сущность налогов, налоги в финансовой системе государства.
- •2. Налоговая система Российской Федерации.
- •3. Функции и элементы налогов, их характеристика.
- •5. Способы взимания налогов.
- •7. Субъекты налоговых правоотношений. Объекты налогообложения.
- •8. Налогоплательщики, их права и обязанности. Порядок постановки на учет.
- •15. Элементы, обязательные для установления налогов.
- •17. Исполнение налогоплательщиком обязанности по уплате налогов.
- •18. Ответственность за налоговые правонарушения.
- •19. Упрощенная система налогообложения.
- •20. Налоговая отчетность организаций: порядок заполнения и сроки представления.
- •22. Доходы, учитываемые при налогообложении прибыли, их классификация и порядок определения.
- •23. Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли, их группировка.
- •24. Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики, объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговый период.
- •25. Налоговые ставки ндс и порядок их применения.
- •26. Порядок исчисления и сроки уплаты ндс.
- •29. Акцизы: состав подакцизных товаров, плательщики акциза, налоговый период.
- •30. Объект налогообложения акцизами и налоговая база. Виды налоговых ставок.
- •31. Сроки и порядок уплаты акцизов в бюджет.
- •32. Особенности исчисления и уплаты ндс и акцизов при ввозе товаров на территорию
- •35. Ставки есн для организаций-работодателей. Льготы по есн.
- •36. Порядок исчисления есн и сроки уплаты в бюджет.
- •37. Налог на доходы физических лиц: плательщики, объект налогообложения, налоговая
- •38. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц: виды и порядок их применения.
- •39. Налоговые ставки и порядок исчисления налога на доходы физических лиц
- •40. Государственная пошлина: понятие, плательщики, объекты взимания.
- •41. Таможенная пошлина: понятие, плательщики, объекты взимания, виды ставок.
- •44. Транспортный налог: плательщики, объект налогообложения, порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет.
- •45. Земельный налог.
- •47. Налоговый агент: понятие и виды.
- •48. Исполнение обязанности по уплате налогов в бюджет.
29. Акцизы: состав подакцизных товаров, плательщики акциза, налоговый период.
Акциз — один из видов косвенного налога, устанавливаемый преимущественно на предметы массового потребления (табак, вино и др.) внутри страны, в отличие от таможенных платежей, несущих ту же функцию но на товарах, доставляемых из-за границы, а также коммунальные, транспортные и другие распространённые услуги. Включается в цену товаров или тариф за услуги и тем самым фактически уплачивается потребителем. Подакцизными товарами являются: спирт этиловый из всех видов сырья (за исключением коньячного); спиртосодержащая продукция с долей спирта более 9%; алкогольная продукция с долей спирта более 1,5%; пиво; табачная продукция; ювелирные изделия; легковые автомобили и мотоциклы; автомобильный бензин; дизельное топливо; моторные масла; нефть и стабильный газовый конденсат; природный газ. Плательщиками акцизов признаются: организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые налогоплательщиками налога в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ.
Налоговый период по акцизам устанавливается на каждый календарный месяц. Величина налога определяется налогоплательщиком самостоятельно.
30. Объект налогообложения акцизами и налоговая база. Виды налоговых ставок.
Акциз — один из видов косвенного налога, устанавливаемый преимущественно на предметы массового потребления (табак, вино и др.) внутри страны, в отличие от таможенных платежей, несущих ту же функцию но на товарах, доставляемых из-за границы, а также коммунальные, транспортные и другие распространённые услуги. Объектами акцизов являются факты реализации произведенной налогоплательщиком продукции, а также импорт подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья. Объектами налогообложения признаются следующие операции: -реализация на территории РФ подакцизных товаров; -реализация с акцизных складов алкогольной продукции приобретенной у налогоплательщиков – производителей указанной продукции либо с акцизных складов других организаций; -продажа на основании решения судов конфискованных и бесхозных подакцизных товаров; -реализация добытых налогоплательщиком нефти и газового конденсата; -реализация природного газа за пределы РФ и др. Согласно законодательству налоговая база определяется отдельно по каждому виду подакцизного товара и по каждому виду подакцизного минерального сырья. Действующие налоговые ставки являются единым на всей территории РФ и разделяются на два вида: твердые (специфические), устанавливаемые в абсолютной сумме на единицу обложения; -адвалорные, устанавливаемые в процентах к стоимости подакцизных товаров.
31. Сроки и порядок уплаты акцизов в бюджет.
Акциз — один из видов косвенного налога, устанавливаемый преимущественно на предметы массового потребления (табак, вино и др.) внутри страны, в отличие от таможенных платежей, несущих ту же функцию но на товарах, доставляемых из-за границы, а также коммунальные, транспортные и другие распространённые услуги. Уплата акциза при реализации (передаче) налогоплательщиками произведенных ими подакцизных товаров производится исходя из фактической реализации (передачи) указанных товаров за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем, и не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем, если иное не предусмотрено НК РФ.