- •Понятие, формы и методы налогового контроля.
- •Определение налоговых проверок.
- •Обязанности налогоплательщиков, возникающие в ходе проведения налоговой проверки.
- •Права налоговых органов, реализуемые в ходе проведения налоговой проверки.
- •Обязанности налоговых органов, возникающие в ходе проведения налоговых проверок.
- •Критерии отбора налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок.
- •Срок проведения выездных налоговых проверок.
- •Ограничения при проведении выездной налоговой проверки.
- •Основания для увеличения срока проведения выездной налоговой проверки.
- •Сроки и порядок проведения камеральной налоговой проверки.
- •Цели проведения камеральной налоговой проверки.
- •Особенности проведения камеральной налоговой проверки.
- •Состав документов, подлежащих камеральной проверке.
- •Порядок реализации результатов камеральной проверки.
- •Оформление результатов камеральной налоговой проверки.
- •Выездная налоговая проверка, характеристика, порядок организации.
- •Методы проведения выездной налоговой проверки.
- •Сроки проведения выездной налоговой проверки.
- •Особенности проведения выездной налоговой проверки организаций, имеющих обособленные подразделения.
- •Оформление начала и окончания выездной налоговой проверки.
- •Вопросы, включаемые в программу проведения выездной налоговой проверки
- •Требование о представлении документов, характеристика, порядок исполнения.
- •Вопросы, отражаемые в акте выездной налоговой проверки.
- •Дата начала и дата окончания проверки: документальное оформление.
- •Сроки написания и вручения акта выездной налоговой проверки.
- •Порядок и сроки представления и рассмотрения разногласий по акту выездной налоговой проверки.
- •Порядок и сроки принятия решения по результатам выездной налоговой проверки.
- •Варианты принятия решения по результатам рассмотрения материалов проверки.
- •Порядок проведения дополнительных мероприятий налогового контроля.
- •Процедура проведения осмотра помещений.
- •Основания и порядок выемки документов.
- •Процедура опроса свидетелей. Лица, которые могут быть свидетелями.
- •Порядок проведения экспертизы.
- •Случаи привлечения специалистов при проведении проверок.
- •Порядок привлечения переводчика при проведении проверки.
- •Порядок и основания передачи материалов в органы мвд.
- •Проведение проверок совместно с органами мвд.
- •Порядок взыскания налогов, пени и штрафов, доначисленных в ходе проверок.
- •Порядок взыскания налоговых санкций, доначисленных в ходе проверки, в судебном порядке.
- •Сроки взыскания налоговых санкций.
- •Порядок и особенности проведения выездной налоговой проверки по налогу на прибыль.
- •Особенности проведения выездной налоговой проверки по ндс.
- •Особенности выездной налоговой проверки акцизов.
- •Особенности выездной налоговой проверки ндфл.
- •Особенности выездной налоговой проверки налогоплательщиков использующих специальные налоговые режимы.
- •Особенности выездной налоговой проверки есн.
- •Особенности выездной налоговой проверки налога на имущество организаций.
- •Особенности выездной налоговой проверки ндпи.
- •Особенности выездной налоговой проверки налоговых агентов.
-
Определение налоговых проверок.
Налоговая проверка - это специфическая форма налогового контроля, осуществляемая посредством выездных и камеральных налоговых проверок, которые проводятся должностными лицами налоговых органов с целью контроля за соблюдением налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами законодательства о налогах и сборах.
Следовательно, для того, чтобы проверка могла быть классифицирована как налоговая, необходимо одновременное соблюдение нескольких условий, а именно:
-
Проверка должна проводится независимо от видов налогов и сборов должностными лицами налоговых органов в пределах компетенции, определяемой НК РФ, Законом РФ "О налоговых органах РФ", а также подзаконными нормативными правовыми актами, принятыми во исполнение соответствующих положений НК РФ.
-
Целью такой проверки должен быть контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах.
-
Налоговые проверки проводятся в отношении налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов.
Налоговые проверки преследуют две основные цели:
1) проверить правильность исчисления налогов;
2) проверить своевременность уплаты налогов.
Налоговая проверка является одной из форм налогового контроля. Об этом сказано в п.1 ст.82 Налогового кодекса РФ.
-
Виды налоговых проверок.
В законе предусмотрены два основных вида налоговых проверок:
- камеральная налоговая проверка;
- выездная налоговая проверка.
Также существуют:
- встречная налоговая проверка;
- повторная выездная налоговая проверка.
Налоговые проверки по объему проверяемых вопросов можно разделить на:
- комплексные
- выборочные
- целевые.
-
Законодательные основы проведения налоговых проверок.
Правовые основы: НК РФ (принципы, права и обязанности налоговых органов при проведении проверок).
Правовые основы налоговой проверки установлены гл. 14 НК.
Определяются основные действия, ведущие к проведению в рамках налогового контроля, + периоды деятельности плательщика, которые могут быть предметом проверок.
-
Органы и должностные лица, уполномоченные проводить налоговые проверки.
-
Права налогоплательщиков, осуществляемые в ходе проведения налоговой проверки.
Права организации прописаны в ст.21 Налогового кодекса РФ. В частности, фирма при налоговой проверке имеет право:
1) получать от налоговой инспекции по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и об иных актах, содержащих нормы законодательства о налогах и сборах, а также о правах и обязанностях налогоплательщиков и полномочиях налоговиков;
2) получать от налоговой инспекции и других государственных органов письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;
3) представлять свои интересы в налоговых отношениях лично либо через представителя;
4) представлять налоговой инспекции пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;
5) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
6) получать копии акта налоговой проверки и решений налоговой инспекции, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов;
7) требовать от должностных лиц налоговой инспекции соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;
8) не выполнять неправомерные акты и требования работников налоговой инспекции, не соответствующие Налоговому кодексу РФ или иным федеральным законам;
9) обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц;
10) требовать соблюдения налоговой тайны;
11) требовать в установленном порядке возмещения в полном объеме убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц.