- •Тема 1 . Понятие и главная цель финансового менеджмента. Задачи и функции финансового менеджмента на предприятии. Субъекты финансового менеджмента и информационная база.
- •История развития финансового менеджмента
- •Сущность, определение и функции финансового менеджмента
- •Бухгалтерский баланс
- •Тема 2 . Сравнительный аналитический баланс: сущность, порядок составления, особенности.
- •Модуль 2. Классификация затрат предприятия и ее роль для проведения операционного анализа предприятия.
- •2.1..Классификация издержек. Классификация бухгалтерских затрат, достоинства и недостатки. 2.2.Способы дифференциации издержек на переменные и постоянные.
- •Модуль 3. Операционный анализ предприятия
- •3.4. Характеристика операционного риска предприятия.
- •Модуль 4. Формирование рациональной структуры капитала
- •4.1. Алгоритм формирования рациональной структуры капитала
- •Критерии формирования рациональной структуры средств предприятия
- •4.2. Две концепции эффекта финансового рычага.
- •4.2. Две концепции эффекта финансового рычага.
- •Модуль 5. Управление денежными потоками предприятия.
- •5.1. Виды денежных потоков, показатели, характеризующие денежные потоки.
- •5.2. Политика управления денежными потоками
- •Формирование системы целевых параметров организации денежных потоков организации.
- •«Методы прогнозирования денежных потоков»
- •Прогнозирование денежных потоков на основе пропорциональных зависимостей
- •5.3. Методы расчета целевого остатка денежных средств
- •Необходимость оптимизации уровня остатка денежных средств
- •Модель оптимизации остатка денежных средств Миллера-Ора
- •Модуль 6. Инвестиционный анализ Виды эффективности инвестиций.
- •6.1. Сущность, содержание и характеристика показателей эффективности инвестиционных проектов
- •Классификация показателей экономической эффективности инвестиций
- •Подготовка информации о внешней среде
- •Методы оценки эффективности инвестиций без учета дисконтирующего множителя
- •Методы оценки эффективности инвестиций, основанные на дисконтированных оценках
- •7. Бюджетирование как управленческая технология
- •1.3.1. Бюджетирование как технология управления предприятием
- •.Разработка сметы затрат. Порядок составление и применения бюджетов на предприятии. Бюджетный контроль
- •Организация и автоматизация бюджетирования на предприятии Организация бюджетирования на предприятии
- •Управление финансовыми рисками Сущность, виды и критерии риска
- •Управление риском
- •Список используемой литературы
Бухгалтерский баланс
на |
|
20 |
|
г. |
Коды | |||||||||||
Форма по ОКУД |
0710001 | |||||||||||||||
Дата (число, месяц, год) |
|
|
| |||||||||||||
Организация |
|
по ОКПО |
| |||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
| ||||||||||||||
Вид экономической деятельности |
|
по ОКВЭД |
| |||||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности |
|
|
|
| ||||||||||||
|
по ОКОПФ/ОКФС |
|
| |||||||||||||
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) |
по ОКЕИ |
384 (385) |
Местонахождение (адрес)
|
|
На |
|
|
На 31 декабря |
На 31 декабря | |||||||||
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
|
г.3 |
20 |
|
г.4 |
20 |
|
г.5 | |||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
|
АКТИВ |
|
|
| |||||||||||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
| |||||||||||
|
Нематериальные активы |
|
|
| |||||||||||
|
Результаты исследований и разработок |
|
|
| |||||||||||
|
Основные средства |
|
|
| |||||||||||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
| |||||||||||
|
Финансовые вложения |
|
|
| |||||||||||
|
Отложенные налоговые активы |
|
|
| |||||||||||
|
Прочие внеоборотные активы |
|
|
| |||||||||||
|
Итого по разделу I |
|
|
| |||||||||||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
| |||||||||||
|
Запасы |
|
|
| |||||||||||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
|
|
| |||||||||||
|
Дебиторская задолженность |
|
|
| |||||||||||
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
|
|
| |||||||||||
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
|
|
| |||||||||||
|
Прочие оборотные активы |
|
|
| |||||||||||
|
Итого по разделу II |
|
|
| |||||||||||
|
БАЛАНС |
|
|
|
Форма 0710001 с. 2
|
|
На |
|
|
На 31 декабря |
На 31 декабря | ||||||||||||
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
|
г.3 |
20 |
|
г.4 |
20 |
|
г.5 | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
ПАССИВ |
|
|
| ||||||||||||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 |
|
|
| ||||||||||||||
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
|
|
| ||||||||||||||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
( |
|
)7 |
( |
|
) |
( |
|
) | ||||||||
|
Переоценка внеоборотных активов |
|
|
| ||||||||||||||
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
|
|
| ||||||||||||||
|
Резервный капитал |
|
|
| ||||||||||||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
|
| ||||||||||||||
|
Итого по разделу III |
|
|
| ||||||||||||||
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
| ||||||||||||||
|
Заемные средства |
|
|
| ||||||||||||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
|
|
| ||||||||||||||
|
Оценочные обязательства |
|
|
| ||||||||||||||
|
Прочие обязательства |
|
|
| ||||||||||||||
|
Итого по разделу IV |
|
|
| ||||||||||||||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
| ||||||||||||||
|
Заемные средства |
|
|
| ||||||||||||||
|
Кредиторская задолженность |
|
|
| ||||||||||||||
|
Доходы будущих периодов |
|
|
| ||||||||||||||
|
Оценочные обязательства |
|
|
| ||||||||||||||
|
Прочие обязательства |
|
|
| ||||||||||||||
|
Итого по разделу V |
|
|
| ||||||||||||||
|
БАЛАНС |
|
|
|
Руководитель |
|
|
|
Главный бухгалтер |
|
|
| ||||||
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) | ||||||
“ |
|
” |
|
20 |
|
г. |
Примечания
1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансуи отчету о прибылях и убытках.
2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
3. Указывается отчетная дата отчетного периода.
4. Указывается предыдущий год.
5. Указывается год, предшествующий предыдущему.
6. Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)", "Собственные акции, выкупленные у акционеров", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).
7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.
Бухгалтерский баланс содержит следующие обязательные реквизиты:
отчетную дату, по состоянию на которую приводится баланс;
полное наименование организации в соответствии с учредительными документами;
идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
основной вид деятельности предприятия с кодом ОКВЭД;
организационно-правовая форма/форма собственности (согласно классификаторам ОКОПФ и ОКФС);
единица измерения - тыс. руб. (код по ОКЕИ 384) или млн. руб. (код по ОКЕИ 385);
местонахождение (адрес);
дата утверждения (указывается установленная дата для годовой бухгалтерской отчетности);
дата отправки/принятия (указывается конкретная дата почтового, электронного и иного отправления бухгалтерской отчетности или дата ее фактической передачи по принадлежности).
Бухгалтерский баланс предприятия состоит из двух разделов.
1. Актив баланса, который содержит в себе информацию о ресурсах организации. Данный раздел, в свою очередь, состоит из двух частей:
внеоборотные активы;
оборотные активы.
2. Пассив баланса раскрывает суть источников формирования ресурсов организации. Пассив, в свою очередь, содержит в себе следующие составляющие:
капитал и резервы;
долгосрочные обязательства;
краткосрочные обязательства.
Итоги пассива и актива бухгалтерского баланса всегда должны быть одинаковыми.
Бухгалтерский баланс имеет типовую форму, которая регламентируется приказом Минфина от 2 июля 2010 г. № 66н (в редакции приказа от 05.10.2011 N 124н).
Цель горизонтального и вертикального анализа финансовой отчетности состоит в том, чтобы наглядно представить изменение, произошедшие в основных статьях баланса, отчета о прибыли и отчета о денежных средствах, и помочь менеджерам компании принять решение в отношении того, каким образом продолжать свою деятельность.
Горизонтальный анализ заключается в сопоставлении финансовых данных предприятия за два прошедших периода (года) в относительном и абсолютном виде с тем, чтобы сделать лаконичные выводы.