3 Рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия ооо «кафе проект»

3.1 Пути повышения финансовой устойчивости и платёжеспособности

В соответствии с выявленными проблемами потери доли финансовой устойчивости и платёжеспособности в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) автором работы определены следующие направления их устранения [16, С. 117]:

1) Увеличение посещаемости сети предприятий ООО «Кафе Проект» за счет развития маркетинговой деятельности, в частности, проведения эффективных рекламных кампаний, создания бонусных предложений для клиентов, создания сайта предприятия индустрии развлечений и размещения его в сети Интернет.

С целью ознакомления потребителей с новыми видами услуг в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург), а также привлечения новых клиентов, предприятию индустрии развлечений необходимо постоянно проводить рекламные компании. В условиях современного рынка сделать это проще всего, создав собственный сайт, так как в настоящий момент у организации его нет.

Увеличение объема продаж в 2015 году планируется осуществить за счет еще более гибкой ценовой политики в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург), постоянной разработки и ввода в производство новых видов услуг, более масштабной рекламной компании, постоянном удержании на высоком уровне качества уже реализуемых услуг. Проще всего ознакомить аудиторию (потенциальных потребителей) с новинками организации, рекламируя услуги в сети Интернет, и регулярно поднимая его рейтинг среди других аналогичных сайтов. Затраты на мероприятие представлены в таблице 14. Из таблицы 14следует, что для создания собственного сайта в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) необходимы единовременные затраты в размере 40 тыс. руб. и текущие затраты в размере 20 тыс. руб. на поддержку и развитие сайта в сети Интернет. В дальнейшем осуществлять данную деятельность смогут самостоятельно сотрудники отдела ИТ и маркетинга рассматриваемой фирмы.

Таблица14 – Затраты по мероприятию № 1

Количество статей затрат	Статья затрат	Сумма, тыс. руб.
1. Единовременные затраты
1	Поиск платформы и создание сайта	40
2. Текущие затраты
1	Поддержка сайта в сети Интернет	20
Итого затрат		60

2) Факторинг – это комплекс услуг по обслуживанию факторинговой компанией (фактором) поставок клиента с отсрочкой платежа под уступку дебиторской задолженности. Факторинг включает в себя финансирование товарных кредитов, страхование кредитных рисков, управление дебиторской задолженностью и информационное обслуживание.

Суть договора факторинга состоит в том, что кредитор, имея дебиторскую задолженность по договору поставки товаров (работ, услуг) уступает право требования задолженности к должнику своему финансовому агенту. То есть организация, осуществившая поставку товаров (работ, услуг) заключает с кредитной организацией договор, по которому последняя, фактически осуществляет финансирование под уступку денежного требования.

Особенность данного договора состоит в том, что, несмотря на то, что он является двусторонним (заключается между клиентом и финансовым агентом), но взаимоотношения, возникающие по такому договору, связывают три стороны, а именно [30, С. 67]:

1. клиента – хозяйствующего субъекта, осуществляющего поставку товаров (работ, услуг);

2. должника – хозяйствующего субъекта, которому осуществлена поставка товаров (работ, услуг);

3. финансового агента – кредитную организацию.

Таким образом, факторинг представляет собой разновидность торгово-комиссионной операции, которая включает в себя инкассирование дебиторской задолженности, кредитование оборотного капитала, гарантии кредитных и валютных рисков, а также информационное, страховое, бухгалтерское, консалтинговое и юридическое сопровождение поставщика.

В случае предварительной оплаты факторинговый отдел банка покупает счета-фактуры у клиента на условиях немедленной оплаты 80–90% стоимости отгрузки, т.е. авансирует оборотный капитал своего клиента (дисконтирование счетов-фактур). Резервные 10–20% стоимости отгрузки клиенту не выплачиваются, а бронируются на отдельном счете на случай претензий в его адрес от покупателя по качеству продукции, ее цене и т.п.

Получение такой услуги наиболее полно отвечает потребностям функционирующих предприятий, так как позволяет им посредством факторинга превратить продажу с отсрочкой платежа в продажу с немедленной оплатой и таким образом ускорить движение своего капитала. Основным преимуществом предварительной оплаты является то, что ее размер представляет собой фиксированный процент от суммы долговых требований. Таким образом, поставщик автоматически получает больше средств при увеличении объема своих продаж.

Преимущества факторинга следующие [32, С. 110]:

– возможность пополнения оборотных средств;

– ускорение оборачиваемости оборотных средств;

– расширение ассортимента, что повлечет приток новых покупателей;

– предоставление более льготных условий оплаты для покупателей;

– рост объема продаж, а значит рост прибыли;

– улучшение структуры баланса – появляется возможность взять кредит, например для расширения производственных мощностей или начала работы с новой группой товаров.

Каждое из предложенных мероприятий в большей или меньшей степени будет способствовать тому, что рассматриваемое предприятие индустрии развлечений сможет снизить негативное влияние ряда факторов, обозначенных в п.п. 2.2 – 2.3 данной работы на функционирование, финансовую устойчивость и платежеспособность.

Затраты на внедрение мероприятия № 2 представим в виде таблицы 15.

Таблица 15 – Затраты на внедрение мероприятия № 2

Количество статей затрат	Статья затрат	Сумма, тыс. руб.
1. Единовременные затраты
1	Заключение договора факторинга	100
2. Текущие затраты
1	Комиссия специалисту	10
Итого затрат		110

Из таблицы 15 следует, что на внедрение мероприятия № 2 в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) необходимы единовременные затраты в размере 100 тыс. руб. на заключение договора факторинга и 10 тыс. руб. для ежемесячной оплаты комиссии специалисту его услуг.

Любое совершенствование подразумевает под собой материальные расходы, то есть необходимы вложения для выполнения планов по совершенствованию деятельности. Планируемая сумма затрат не является существенной в обороте в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург), кроме того в соответствии с разработанными и предложенными проектными мероприятиями, планируется, что выручка предприятия индустрии развлечений возрастет за счет увеличения продаж услуг даже в период сезонного спада на услуги.

Расчет экономической эффективности по мероприятию № 1.

Постоянные затраты до проведения мероприятия – 1932 тыс. руб.

Переменные затраты до проведения мероприятия – 18 тыс. руб.

Себестоимость до проведения мероприятия – 1950 тыс. руб.

Выручка от реализации до проведения мероприятия – 14520 тыс. руб.

Планируемая выручка в результате реализации мероприятия 250 тыс. руб.

Расчет себестоимости после внедрения мероприятия: себестоимость возрастает на стоимость текущих постоянных затрат: 1950 + 20 = 1970 тыс. руб.

Выручка увеличится с 14520 до 14770: 14520 + 250 = 14770 тыс. руб.

Представим технико-экономические показатели эффективности проекта 1-го мероприятия в виде таблицы 16. Из таблицы 16 следует, что выручка после мероприятия № 1 увеличивается с 14520 тыс. руб. до 14770 тыс. руб., то есть на 250, что является показателем эффективности мероприятия.

Таблица 16 – Технико-экономические показатели эффективности мероприятия № 1

Наименование показателя	Ед. изм.	До проведения мероприятия	После внедрения мероприятия	Отклонения
				+/-	%
Выручка (без НДС)	Тыс. руб.	14520	14770	+250	68
Себестоимость	Тыс. руб.	1950	1970	+20	10
Стоимость основных производственных фондов	Тыс. руб.	2457	2500	+43	1,72
Численность работающих	Чел.	76	76	0	100
Фонд оплаты труда	Тыс. руб.	1392	1400	+8	0,5
Прибыль от реализации	Тыс. руб.	12570	12800	+230	1,8
Рентабельность производства	%	22,5	56,1	+33,6	х
Рентабельность продаж	%	7	9	+2	х
Производительность труда	Тыс. руб./чел.	11,4	12,5	+1,1	22
Фондоотдача	Руб./руб.	0,05	0,14	+0,09	64
Средняя заработная плата	Тыс. руб.	12	13	+1	7,1

Кроме того, из таблицы 16 следует, что увеличение выручки влечет за собой повышение себестоимости услуг рассматриваемого предприятия индустрии развлечений на 20 тыс. руб., с 1950 тыс. руб. до 1970 тыс. рублей. При этом также прослеживается увеличение стоимости основных производственных фондов с 2457 до 2500 тыс. рублей. Прибыль от реализации услуг в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) увеличивается с 12570 тыс. руб. до 12800 тыс. руб., что также является показателем эффективности мероприятия. Также после внедрения данного мероприятия прослеживается увеличение таких показателей, как рентабельность производства с 22,5 до 56,1%, рентабельность продаж с 7 до 9 процентов. Несмотря на то, что увеличение численности персонала после внедрения мероприятия не планируется, происходит увеличение производительности труда с 11,4 до 12,5%, фондоотдачи с 0,05 до 0,14% и средней заработной платы с 12 до 13 тыс. руб.

Представим изменения выручки в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) после проведения мероприятия №1 графически в виде рисунка 7.

Рисунок 7 – Объем выручки в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург)

после проведения мероприятия №1, тыс. руб.

Из рисунка 7 видно, что после внедрения мероприятия № 1 происходит увеличение выручки с 14520 до 14770 тыс. руб.

Расчет экономической эффективности по мероприятию № 2:

Постоянные затраты до проведения мероприятия – 1932 тыс. руб.

Переменные затраты до проведения мероприятия – 18 тыс. руб.

Себестоимость до проведения мероприятия – 1950 тыс. руб.

Выручка от реализации до проведения мероприятия – 14520 тыс. руб.

Планируемая выручка в результате реализации мероприятия 250 тыс. руб.

Расчет себестоимости после внедрения мероприятия: себестоимость возрастает на стоимость текущих постоянных затрат: 1950 + 10 = 1960 тыс. руб.

Выручка увеличится с 14520 до 14770: 14520 + 250 = 14770 тыс. руб.

Представим технико-экономические показатели эффективности проекта 2-го мероприятия в виде таблицы 17. Из таблицы 17 следует, что после внедрения мероприятия происходит увеличение выручки в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) с 14520 до 14770 тыс. руб. на 250 тыс. рублей. При этом, стоит отметить, увеличение выручки влечет за собой увеличение себестоимости продукции/услуг хозяйствующего субъекта на 10 тыс. руб. с 1950 до 1960 тыс. рублей. Увеличение стоимости основных производственных фондов также прослеживается с 2457 тыс. до 2500 тыс. руб., то есть на 43 тыс. рублей.

Таблица 17 – Технико-экономические показатели эффективности мероприятия № 2

Наименование показателя	Ед. изм.	До проведения мероприятия	После внедрения мероприятия	Отклонения
				+/-	%
Выручка (без НДС)	Тыс. руб.	14520	14770	+250	68
Себестоимость	Тыс. руб.	1950	1960	+10	1,1
Стоимость основных производственных фондов	Тыс. руб.	2457	2500	+43	1,72
Численность работающих	Чел.	76	76	0	100
Фонд оплаты труда	Тыс. руб.	1392	1400	+8	0,5
Прибыль от реализации	Тыс. руб.	12570	12810	+240	1,9
Рентабельность производства	%	22,5	23,7	+1,2	х
Рентабельность продаж	%	7	9,1	+2,1	х
Производительность труда	Тыс. руб./ чел.	11,4	12,1	+0,7	5,8
Фондоотдача	Руб./ руб.	0,05	0,17	+0,12	70,5
Средняя заработная плата	Тыс. руб.	12	13	+1	7,1

Из таблицы 17 видно, что несмотря на то, что после внедрения мероприятия №2 не прослеживается увеличение численности персонала, происходит увеличение фонда оплаты труда с 1392 до 1400 тыс. рублей и производительности труда с 11,4 до 12,1 тыс. руб., что является показателем эффективности предложенного мероприятия. Кроме того, стоит отметить, что после внедрения мероприятия №2 происходит увеличение прибыли от реализации с 12570 до 12810 тыс. руб. на 240 тыс. рублей, рентабельности производства с 22,5 до 23,7%, рентабельности продаж – с 7 до 9,1%.

Представим изменения выручки в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) после проведения мероприятия №2 графически в виде рисунка 8.

Рисунок 8 – Объем выручки после проведения мероприятия № 2, тыс. руб.

Из рисунка 8 видно, что после внедрения мероприятия №2 происходит увеличение выручки в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) с 14520 до 14760 тыс. руб.