2. Формирование доходной части федерального бюджета и осуществление расходов

Основной источник формирования централизованных денежных фондов государства – налоговые поступления (до 90 %).

Применяемые группы налогов:

1. индивидуальный подоходный налог;

2. налог на доходы корпораций;

3. налоговые отчисления в фонды социального страхования;

4. налоги на наследство и дарения;

5. акцизы;

6. таможенные пошлины и сборы.

В федеральном бюджете основные поступления получают:

• от индивидуального подоходного налога;

• от налоговых отчислений в фонды социального страхования.

Косвенные налоги не играют существенной роли. Акцизы и таможенные пошлины составляют чуть более 5 %.

Характеристики индивидуального налогообложения доходов в США:

• прогрессивная шкала налогообложения;

• периодическое изменение действующих ставок налогообложения

• широкий перечень предоставляемых скидок, льгот и исключений из налогооблагаемой базы;

• в качестве субъекта налогообложения может выступать либо отдельный гражданин, либо семья;

• государством устанавливается минимальный уровень доходов, который не подлежит налогообложению.

Взносы в фонды социального страхования – вторая по значимости статья доходов федерального бюджета. Регулируется Законом о формировании фондов федерального страхования, действующим с поправками и изменениями с 1935 г.

Платежи состоят из 3 налогов:

1. налог для целей социального страхования (фонд пенсионный – пенсии по старости и потере кормильца, а также фонд по инвалидности);

2. налог для обеспечения медицинского обслуживания;

3. налоговые выплаты в федеральный фонд по безработице.

Первые два платежа выплачивают работодатели и работники по одинаковой ставке (по безработице – только работодатели).

Налог на доходы корпораций не играет решающей роли при формировании федерального бюджета. Его доля составляет 10-11 % налоговых доходов бюджета.

Доходы корпораций тоже облагаются по прогрессивной шкале.

Распределение расходов между бюджетами разного уровня в США достаточно традиционно для федеративного государства.

Основные расходы федерального бюджета:

• содержание федеральных органов законодательной и исполнительной власти,

• содержание судебных органов,

• содержание армии, а также иных служб, обеспечивающих безопасность государства,

• финансирование развитие науки, научно-исследовательских работ,

• финансирование социально-культурной сферы,

• финансовая поддержка бюджетов нижестоящего уровня,

• обслуживание государственного долга.

Существующая классификация расходов федерального бюджета предусматривает деление их по целевым программам, отдельным ведомствам и предметным статьям.

При анализе структуры расходов бюджета по функциональной классификации можно сделать вывод о социальной направленности бюджетных расходов. В совокупности это направление составляет более 60 % расходов федерального бюджета, а количество программ превышает 200 единиц. При этом более 20 % составляют расходы на социальное страхование.

Следующая статья расходов по удельному весу в общих расходах – расходы на национальную оборону. Более 16 % бюджета идет на эту функцию государства, в 2004 г. – 19 %.

Третье место зачастую занимают расходы на обслуживание государственного долга. Их удельный вес может доходить до 15-16 %.

На оказание финансовой помощи субъектам федерации идет 15-16 % расходов центрального правительства. Почти всегда – это целевое финансирование расходов.

Во второй половине 90-х годов в США удалось преодолеть дефицитность федерального бюджета, причем достигнутый уровень профицита составил более 170 млрд. долл., или почти 10 % расходной части бюджета.

Максимум профицита был получен по итогам 2000 финансового года – 236,9 млрд. долл.

Однако в последующем весь «запас» был израсходован. Бюджет снова стал носить дефицитный характер. В 2004 г. дефицит составил 413 млрд. долл., показатель превышает 3 % ВВП.