- •2. Принципы налогообложения
- •3. Законодательство о налогах и сборах
- •4. Участники налоговых отношений
- •5.Права и обязанности налогоплательщиков
- •6.Налоговые органы. Права и обязанности
- •7. Исполнение обязанности по уплате налога и сбора
- •8. Формы изменения срока уплаты налога: отсрочка, рассрочка, налоговый кредит.
- •9. Налоговые проверки и их виды.
- •10. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. (ст 116-129)
- •11. Характеристика элементов налогообложения.
- •12. Система налогов и сборов в рф. Классификация налогов
- •13. Налоговая система России и основные этапы ее реформирования
- •14. Принципы определения цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения.
- •16. Сущность налога на добавленную стоимость и его значение в налоговой системе рф. Преимущества и недостатки ндс.
- •17. Плательщики ндс. Освобождение от исполнения обязанности налогоплательщиков.
- •18. Объект налогообложения по налогу на добавленную стоимость. Перечень операций, не подлежащих налогообложению.
- •19. Налоговая база по ндс и порядок ее определения.
- •20. Налоговый период и налоговые ставки по налогу на добавленную стоимость.
- •21. Порядок исчисления ндс и налоговые вычеты
- •22. Расчет суммы ндс, подлежащий уплате в бюджет.
- •23. Налог на добавленную стоимость: особенность налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу рф.
- •24. Акцизы как вид косвенного налогообложения. Плательщики. Перечень подакцизных товаров.
- •25. Объект налогообложения по акцизам. Порядок определения налоговой базы.
- •26. Налоговый период и виды налоговых ставок по акцизам
- •27. Порядок исчисления акцизов и налоговые вычеты
- •28. Особенности налогообложения акцизами при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу рф.
- •29. Таможенные пошлины, их виды, классификация ставок
- •30. Социально-экономическое значение есн. Налогоплательщики и объект налогообложения.
- •31. Особенности формирования налоговой базы по есн. Суммы, не подлежащие налогообложению. Налоговые льготы.
- •32. Налоговый период и налоговые ставки по есн для различных категорий налогоплательщиков.
- •33. Порядок исчисления и уплаты есн
- •34. Характеристика налога на прибыль организаций. Плательщики и объект налогообложения. Налоговая база.
- •35. Доходы и их классификация для целей налогообложения прибыли организаций
- •36. Расходы и их группировка для целей налогообложения прибыли организаций
- •37. Амортизируемое имущество. Методы и порядок расчета сумм амортизации для целей налогообложения прибыли.
- •38. Порядок признания доходов и расходов в целях налогообложения прибыли.
- •39. Налоговые ставки и налоговый отчетный период по налогу на прибыль организаций.
- •40. Особенности формирования резервов для целей налогообложения прибыли и порядок их включения в расходы
- •41. Характеристика налога на доходы физических лиц. Плательщики налога.
- •42. Объект налогообложения и особенности формирования налоговой базы по ндфл.
- •43. Доходы, не подлежащие налогообложению по ндфл
- •44. Виды налоговых вычетов по ндфл и порядок их предоставления
- •45. Система налоговых ставок по ндфл и особенности их применения
- •46. Налоговый период. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц
- •47. Порядок предоставления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц.
- •48. Государственная пошлина: виды, льготы, порядок и сроки уплаты.
- •49. Транспортный налог и характеристика элементов налогообложения
- •50-51. Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база по налогу на имущество организаций. Периоды, ставка, льготы.
- •52. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу на имущество организаций.
- •53. Налог на игорный бизнес и характеристика элементов налогообложения.
- •54. Характеристика упрощенной системы налогообложения. Налогоплательщики и условия применения
- •55. Объем налогообложения, налоговая база, налоговый период, ставки, порядок исчисления и уплаты по упрощенной системы налогообложения
- •56. Земельный налог и характеристика элементов налогообложения.
- •58. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход: сущность, плательщики, виды деятельности.
- •59. Объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка по единому налогу на вмененный доход. Порядок исчисления и уплаты.
12. Система налогов и сборов в рф. Классификация налогов
Система - многообразие налогов и сборов составляет систему налогов РФ. Система налогов РФ может рассматриваться с различных точек зрения.
1. В соответствии с юрисдикцией: федеральные - взимаются на всей территории РФ, вводятся в действие НК РФ (НДС, акцизы, ндфл, есн, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, гос пошлина, налог на пользование объектами подводного мира); региональные – вводятся в действие НК и законами субъектов федерации и обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов РФ, определяются элементы нслогообложения (н на имущество орг-й, игорный бизнес, транспортный). Местные - вводятся в действие на основании НК и нормативных правовых актов представительных органов местной власти и обязательны для уплаты на территории соответствующего муниципального образования (налог на им-во физ лиц, земельный налог).
2. В зависимости от метода установления налога: косвенные – являются структурными элементами цены товара. В отдельных случаях они относятся на расходы, уменьшающие налоговую базу при определении налога на прибыль организации. Остальные налоги относятся к прямым (НДС, акцизы).
3. В зависимости от объектов налогообложения: налоги, взимаемые с: имущества, дохода, прибыли, ФОТ (например, ЕСН), налоги, взимаемые за совершение определенных действий (гос.пошлина)
4. В зависимости от целевого назначения: общие, целевые. Большинство налогов РФ носит общий характер - это означает, что они в безъэквивалентном порядке поступают в федеральный бюджет и распределяются по различным сферам использования. Целевые поступают в конкретные фонды для удовлетворения конкретных потребностей.
5. В зависимости от формирования доходной части бюджета: собственные - закреплены за бюджетом соответствующего уровня. Все поступления от этих налогов поступают в один бюджет. Регулирующие - поступления от которых формируют часть бюджетов любого уровня.
6. С точки зрения источника покрытия налогов, способа отражения в бухгалтерском учете: налоги, включаемые в расходы (от реализации и внереализационные) при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций (расходы, снижающие налоговую базу по налогу на прибыль организаций) (ЕСН, налог на имущество организаций, транспортный налог, земельный налог и др.); налоги, источником покрытия которых служит прибыль до уплаты налогов (налог на прибыль организации); налоги, прибыль после уплаты налога на прибыль; налоги, источником покрытия которых является цена товара (НДС, акцизы).
13. Налоговая система России и основные этапы ее реформирования
14. Принципы определения цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения.
Реализация работ, товаров, услуг в целях налогообложения – передача на возмездной основе права собственности на товары, результаты выполненных работ или услуги одним лицом другому лицу. Сюда приравниваются товарообменные отношения (бартер), в отдельных случаях приравнивается передача на безвозмездной основе. Если передача товаров, работ, услуг осуществляется в рамках одной организации, эти операции не считаются реализованными в целях налогообложения, т.к. в данном случае нет перехода права собственности другому лицу.
Принимают цену, указанную участниками сделки. Возможны проверки в случаях сделок между взаимозависимыми лицами, по бартерным операциям, при ВТД, при отклонении > чем на 20% от цен сделок с идентичными ТРУ. Принимается рыночная цена. Если налоговый орган выявит нарушение, он может вынести мотивированное решение о доначислении суммы налога и пеней. При этом налоги будут рассчитываться исходя из применяемых рыночных цен на соответствующие ТРУ. Рыночная цена – это цена, сложившаяся под воздействие спроса и предложения на рынке идентичных (или однородных) товаров в сопоставимых экономических (коммерческих) условиях. В соответствии с законодательством информация о рыночных ценах берется из биржевых котировок, если товар продается на бирже, или официальных источников.
15. Порядок взыскания налогов, сборов, пеней.
В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке, а также путем взыскания налога за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 47 и 48 настоящего Кодекса. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика или налогового агента на счетах в банках. Решение о взыскании доводится до сведения налогоплательщика (налогового агента) в срок не позднее 5 дней после вынесения решения о взыскании необходимых денежных средств. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика или налогового агента в день получения банком поручения (распоряжения) налогового органа на перечисление налога поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета, также налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика или налогового агента. При взыскании налога налоговым органом может быть применено приостановление операций по счетам налогоплательщика или налогового агента в банках. Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя производится по решению руководителя (его заместителя) налогового органа путем направления в течение трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом "Об исполнительном производстве", с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Исполнительные действия должны быть совершены и требования, содержащиеся в постановлении, исполнены судебным приставом-исполнителем в двухмесячный срок со дня поступления к нему указанного постановления. Изъятие происходит в след порядке: нал; имущество, не участвующее непосредственно в производстве продукции (ЦБ, валюта, непроизв здания); готовой продукции (товаров); сырье и материалы; имущество, переданного по договору во владение, в пользование или распоряжение другим лицам без перехода к ним права собственности на это имущество; другое имущество.