- •2. Принципы налогообложения
- •3. Законодательство о налогах и сборах
- •4. Участники налоговых отношений
- •5.Права и обязанности налогоплательщиков
- •6.Налоговые органы. Права и обязанности
- •7. Исполнение обязанности по уплате налога и сбора
- •8. Формы изменения срока уплаты налога: отсрочка, рассрочка, налоговый кредит.
- •9. Налоговые проверки и их виды.
- •10. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. (ст 116-129)
- •11. Характеристика элементов налогообложения.
- •12. Система налогов и сборов в рф. Классификация налогов
- •13. Налоговая система России и основные этапы ее реформирования
- •14. Принципы определения цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения.
- •16. Сущность налога на добавленную стоимость и его значение в налоговой системе рф. Преимущества и недостатки ндс.
- •17. Плательщики ндс. Освобождение от исполнения обязанности налогоплательщиков.
- •18. Объект налогообложения по налогу на добавленную стоимость. Перечень операций, не подлежащих налогообложению.
- •19. Налоговая база по ндс и порядок ее определения.
- •20. Налоговый период и налоговые ставки по налогу на добавленную стоимость.
- •21. Порядок исчисления ндс и налоговые вычеты
- •22. Расчет суммы ндс, подлежащий уплате в бюджет.
- •23. Налог на добавленную стоимость: особенность налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу рф.
- •24. Акцизы как вид косвенного налогообложения. Плательщики. Перечень подакцизных товаров.
- •25. Объект налогообложения по акцизам. Порядок определения налоговой базы.
- •26. Налоговый период и виды налоговых ставок по акцизам
- •27. Порядок исчисления акцизов и налоговые вычеты
- •28. Особенности налогообложения акцизами при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу рф.
- •29. Таможенные пошлины, их виды, классификация ставок
- •30. Социально-экономическое значение есн. Налогоплательщики и объект налогообложения.
- •31. Особенности формирования налоговой базы по есн. Суммы, не подлежащие налогообложению. Налоговые льготы.
- •32. Налоговый период и налоговые ставки по есн для различных категорий налогоплательщиков.
- •33. Порядок исчисления и уплаты есн
- •34. Характеристика налога на прибыль организаций. Плательщики и объект налогообложения. Налоговая база.
- •35. Доходы и их классификация для целей налогообложения прибыли организаций
- •36. Расходы и их группировка для целей налогообложения прибыли организаций
- •37. Амортизируемое имущество. Методы и порядок расчета сумм амортизации для целей налогообложения прибыли.
- •38. Порядок признания доходов и расходов в целях налогообложения прибыли.
- •39. Налоговые ставки и налоговый отчетный период по налогу на прибыль организаций.
- •40. Особенности формирования резервов для целей налогообложения прибыли и порядок их включения в расходы
- •41. Характеристика налога на доходы физических лиц. Плательщики налога.
- •42. Объект налогообложения и особенности формирования налоговой базы по ндфл.
- •43. Доходы, не подлежащие налогообложению по ндфл
- •44. Виды налоговых вычетов по ндфл и порядок их предоставления
- •45. Система налоговых ставок по ндфл и особенности их применения
- •46. Налоговый период. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц
- •47. Порядок предоставления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц.
- •48. Государственная пошлина: виды, льготы, порядок и сроки уплаты.
- •49. Транспортный налог и характеристика элементов налогообложения
- •50-51. Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база по налогу на имущество организаций. Периоды, ставка, льготы.
- •52. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу на имущество организаций.
- •53. Налог на игорный бизнес и характеристика элементов налогообложения.
- •54. Характеристика упрощенной системы налогообложения. Налогоплательщики и условия применения
- •55. Объем налогообложения, налоговая база, налоговый период, ставки, порядок исчисления и уплаты по упрощенной системы налогообложения
- •56. Земельный налог и характеристика элементов налогообложения.
- •58. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход: сущность, плательщики, виды деятельности.
- •59. Объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка по единому налогу на вмененный доход. Порядок исчисления и уплаты.
32. Налоговый период и налоговые ставки по есн для различных категорий налогоплательщиков.
Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
1) Ставки для организаций, не имеющих льгот и не ведущих свою деятельность в свободных экономических зонах:
ГБ СоцСтр Федмедстр Термедстр итого
До 280 т р 20% 2,9% 1,1% 2% 26%
280-600 т р 56т р+7,9% 8120р+1% 3080р+0,6% 5600р+0,5% 72800р+10% от S>280 т р
>600 т р 81280р+2% 11320р 5000р 7200р 104800р+2% от S>600 т р
2) Ставки для малочисл народов Севера, народных промыслов, с/х.
НБ ГБ СоцСтр Федмедстр Термедстр итого
До 280 т р 15,8% 1,9% 1,1% 1,2% 20%
280-600 т р 44240 р+7,9% 5320+0,9% 3080р+0,6% 3360р+0,6% 56 т р+10% от S>280 т р
>600 т р 69520+2% 8200р 5000р 5280р 88 т р+2% от S>600 т р
3) Для резидентов технико-внедренческой экономической зоны, выплачивающих физ лицам на этой территории
НБ ГБ/Итого
До 280 т р 14%
280-600 т р 39200р + 5,6%
>600 т р 57120р + 2%
4) Инд предприниматели, частная проф деятельность
НБ ГБ Федмедстр Термедстр итого
До 280 т р 7,3% 0,8% 1,9% 10%
280-600 т р 20440 р+2,7% 2240р+0,5% 5320р+0,4% 28 т р+3,6% от S>280 т р
>600 т р 29080+2% 3840р 6600р 39520р+2% от S>600 т р
5) Для адвокатов и нотариусов
НБ ГБ Федмедстр Термедстр итого
До 280 т р 5,3% 0,8% 1,9% 8%
280-600 т р 14840р+2,7% 2240р+0,5% 5320р+0,4% 22400р+3,6% от S>280 т р
>600 т р 23480р+2% 3840р 6600р 33920р+2% от S>600 т р
6) Для организаций, действующих в области IT
НБ ГБ СоцСтр Федмедстр Термедстр итого
До 75 т р 20% 2,9% 1,1% 2% 26%
75-600 т р 15 т р+7,9% 2175р +1% 825 р +0,6% 1500 р+0,5% 19500 р+10% от S>280 т р
>600 т р 56475 р +2% 7425 р 3975 р 4125 р 72 т р+2% от S>600 т р
33. Порядок исчисления и уплаты есн
1) Порядок исчисления и уплаты ЕСН налогоплательщиков, производящих выплаты физ лицам: сумма налога уплачивается в соответствии с процентными долями в гос бюджет и каждый фонд отдельно, за вычетом сумм, которые НП сам потратил на цели гос соц страх-я (для Фонда сой стр), начисленные на обязат пенс стр (для выплат в бюджет). В течение налогового (отчетного) периода по итогам каждого календарного месяца налогоплательщики производят исчисление ежемесячных авансовых платежей по налогу, исходя из величины выплат и иных вознаграждений, начисленных (осуществленных - для налогоплательщиков - физических лиц) с начала налогового периода до окончания соответствующего календарного месяца, и ставки налога. Сумма ежемесячного авансового платежа по налогу, подлежащая уплате, определяется с учетом ранее уплаченных сумм ежемесячных авансовых платежей. Уплачиваются не позднее 15го числа каждого месяца. В конце периода исчисляется разница между начисленной суммой налога и уплаченными авансовыми платежами. Доплаты происходят в 15ти дневный срок. Налоговая декларация предоставляется не позднее 30 марта.
2) Порядок исчисления и уплаты ЕСН налогоплательщиков, не производящих выплаты физ лицам: расчет сумм производится налоговым органом исходя из нал базы НП за предыдущий налоговый период и соответствующих ставок. В случае начала деятельности НП в 5ти дневный срок после после месяца своей деятельности обязан представить в НО указание сумм предполагаемых доходов. Расчет сумм авансовых платежей на текущий налоговый период производится налоговым органом исходя из суммы предполагаемого дохода с учетом расходов, связанных с его извлечением, и ставок. В случае увеличения/уменьшения доходов НП обязан/вправе предоставить уточненную декларация для перерасчета по текущему нал периоду. Оплата авансовых платежей происходит на основе нал уведомлений: 01-06 - не позднее 15.07, 07-09 – не позднее 15.09, 09-12 – не позднее 15.01. Расчет по итогам нал периода рассчитывается самостоятельно и подлежит доплате не позднее 15.07, либо зачитывается в в след платежи.