- •2. Принципы налогообложения
- •3. Законодательство о налогах и сборах
- •4. Участники налоговых отношений
- •5.Права и обязанности налогоплательщиков
- •6.Налоговые органы. Права и обязанности
- •7. Исполнение обязанности по уплате налога и сбора
- •8. Формы изменения срока уплаты налога: отсрочка, рассрочка, налоговый кредит.
- •9. Налоговые проверки и их виды.
- •10. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. (ст 116-129)
- •11. Характеристика элементов налогообложения.
- •12. Система налогов и сборов в рф. Классификация налогов
- •13. Налоговая система России и основные этапы ее реформирования
- •14. Принципы определения цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения.
- •16. Сущность налога на добавленную стоимость и его значение в налоговой системе рф. Преимущества и недостатки ндс.
- •17. Плательщики ндс. Освобождение от исполнения обязанности налогоплательщиков.
- •18. Объект налогообложения по налогу на добавленную стоимость. Перечень операций, не подлежащих налогообложению.
- •19. Налоговая база по ндс и порядок ее определения.
- •20. Налоговый период и налоговые ставки по налогу на добавленную стоимость.
- •21. Порядок исчисления ндс и налоговые вычеты
- •22. Расчет суммы ндс, подлежащий уплате в бюджет.
- •23. Налог на добавленную стоимость: особенность налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу рф.
- •24. Акцизы как вид косвенного налогообложения. Плательщики. Перечень подакцизных товаров.
- •25. Объект налогообложения по акцизам. Порядок определения налоговой базы.
- •26. Налоговый период и виды налоговых ставок по акцизам
- •27. Порядок исчисления акцизов и налоговые вычеты
- •28. Особенности налогообложения акцизами при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу рф.
- •29. Таможенные пошлины, их виды, классификация ставок
- •30. Социально-экономическое значение есн. Налогоплательщики и объект налогообложения.
- •31. Особенности формирования налоговой базы по есн. Суммы, не подлежащие налогообложению. Налоговые льготы.
- •32. Налоговый период и налоговые ставки по есн для различных категорий налогоплательщиков.
- •33. Порядок исчисления и уплаты есн
- •34. Характеристика налога на прибыль организаций. Плательщики и объект налогообложения. Налоговая база.
- •35. Доходы и их классификация для целей налогообложения прибыли организаций
- •36. Расходы и их группировка для целей налогообложения прибыли организаций
- •37. Амортизируемое имущество. Методы и порядок расчета сумм амортизации для целей налогообложения прибыли.
- •38. Порядок признания доходов и расходов в целях налогообложения прибыли.
- •39. Налоговые ставки и налоговый отчетный период по налогу на прибыль организаций.
- •40. Особенности формирования резервов для целей налогообложения прибыли и порядок их включения в расходы
- •41. Характеристика налога на доходы физических лиц. Плательщики налога.
- •42. Объект налогообложения и особенности формирования налоговой базы по ндфл.
- •43. Доходы, не подлежащие налогообложению по ндфл
- •44. Виды налоговых вычетов по ндфл и порядок их предоставления
- •45. Система налоговых ставок по ндфл и особенности их применения
- •46. Налоговый период. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц
- •47. Порядок предоставления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц.
- •48. Государственная пошлина: виды, льготы, порядок и сроки уплаты.
- •49. Транспортный налог и характеристика элементов налогообложения
- •50-51. Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база по налогу на имущество организаций. Периоды, ставка, льготы.
- •52. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу на имущество организаций.
- •53. Налог на игорный бизнес и характеристика элементов налогообложения.
- •54. Характеристика упрощенной системы налогообложения. Налогоплательщики и условия применения
- •55. Объем налогообложения, налоговая база, налоговый период, ставки, порядок исчисления и уплаты по упрощенной системы налогообложения
- •56. Земельный налог и характеристика элементов налогообложения.
- •58. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход: сущность, плательщики, виды деятельности.
- •59. Объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка по единому налогу на вмененный доход. Порядок исчисления и уплаты.
6.Налоговые органы. Права и обязанности
Права: 1) требовать документы от налогоплательщиков, служащие докозательством правильности исчисления сумм нис.2)проводить налоговые проверки, изымать документы в соответствии с законодательством 3) вызывать в НО налогоплательщика 4) приостанавливать операции по счетам нп 5) осматривать любые объекты нп возможные источники дохода, проводить инвентризацию 6) определять суммы налогов 7) требовать устранений нарушений законодательств 8) привлекать для контроля экспертов, переводчиков, свидетелей и пр лиц 9) требовать от банков документы, подтверждающие списание факт списания со счетов 10) предъявлять в суды иски о взысканиях, возмещениях 11) досрочно расторгать договор об инвестиционном налоговом кредите.
Обязанности: 1) соблюдать законодательство 2) осуществлять контроль за соблюдением законодательства 3) вести учет организаций и физ лиц
4) бесплатно информировать нп о принятых в их отношении актах 5) руководствоваться письменными разъяснениями минфина о применении законодательства
6) доводить до нп информацию о реквизитах НО и об их изменении 7) принимать решение о возврате излишне взысканных средств, соблюдать нал тайну 8) направлять нп копии актов налоговой проверки и решений НО 9) предоставлять справки о расчетах 10) осуществлять вместе нп по его запросу совместную сверку сумм 11) по требованию нп выдавать копии решений принятых НО в отношении нп.
7. Исполнение обязанности по уплате налога и сбора
Обязанность по уплате налога считается исполненной с момента предъявления в банк платежного поручения на уплату налога при наличии достаточных ден средств на счете или при внесении ден суммы на уплату налога в банк, кассу органа местного самоуправления, почтовое отделение. Не считается выполненным если: налогоплательщик отозвал у банка пп, банк возвратил нп пп, если не хватает средств. Банк обязан перечислить на счета НО средства на след день после пп. В противном случае взимается пеня с банка 1/1500 от ставки рефинансирования рф за каждый день просрочки. В случае если НОуведомлял нп о проблемности данного банка, то нп признается недобросовестным и пения в размере 1/300 от ставки рефинансирования за каждый день взимается с нп.
8. Формы изменения срока уплаты налога: отсрочка, рассрочка, налоговый кредит.
Предоставляется на срок не выше года, предусматривает единовременную (отсрочка) или поэтапную (рассрочка) уплату налогов. При уплате федеральных налогов в части зачисления в федеральный бюджет отсрочка /рассрочка может быть предоставлена на срок не выше 3 лет. Основания:1) причинение ущерба в результате обстоятельств непреодолимой силы. 2) задержка госфинансирования или оплаты выполненного госзаказа. 3) возможность банкротства организации при единовременной уплате налогов. 4) в случае, если имущественное положение физического лица исключает возможность единовременной уплаты налогов. 5) сезонный характер производства или реализации товаров, работ и услуг. Перечень отраслей и видов деятельности, которые носят сезонный характер, устанавливается Правительством РФ. 6) предоставление отсрочки или рассрочки по налогам, подлежащим уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ (устанавливается ТК РФ).
Отсрочка или рассрочка предоставляется по одному или нескольким налогам.Если отсрочка или рассрочка предоставляется на основании первых двух пунктов, % не взимаются. По всем другим основаниям (кроме 6) устанавливается %, исходя из 1/2 действующей на этот момент ставки рефинансирования ЦБРФ.
Инвестиционный налоговый кредит (отсрочка и т.д.) - изменение срока уплаты налога, которое предоставляет возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных %-ов. Предоставляется по налогу на прибыль организаций, а также по региональным и местным налогам.
Срок предоставления - 1-5 лет. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен при наличии хотя бы одного из следующих оснований: 1) проведение НИОКР либо технического перевооружения и модернизации соответствующего производства, включая: создание рабочих мест для инвалидов, защиту окружающей среды от загрязнения промышленными отходами 2) осуществление деятельности по созданию новых технологий или совершенствованию старых, созданию новых видов сырья и материалов. 3) выполнение организацией особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или предоставление особо важных услуг населению. По первому основанию сумма кредита может составлять не более 30% стоимости приобретаемого оборудования. % может быть начислен по ставке 1/2-3/4 ставки рефинансирования ЦБРФ.