- •2. Принципы налогообложения
- •3. Законодательство о налогах и сборах
- •4. Участники налоговых отношений
- •5.Права и обязанности налогоплательщиков
- •6.Налоговые органы. Права и обязанности
- •7. Исполнение обязанности по уплате налога и сбора
- •8. Формы изменения срока уплаты налога: отсрочка, рассрочка, налоговый кредит.
- •9. Налоговые проверки и их виды.
- •10. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. (ст 116-129)
- •11. Характеристика элементов налогообложения.
- •12. Система налогов и сборов в рф. Классификация налогов
- •13. Налоговая система России и основные этапы ее реформирования
- •14. Принципы определения цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения.
- •16. Сущность налога на добавленную стоимость и его значение в налоговой системе рф. Преимущества и недостатки ндс.
- •17. Плательщики ндс. Освобождение от исполнения обязанности налогоплательщиков.
- •18. Объект налогообложения по налогу на добавленную стоимость. Перечень операций, не подлежащих налогообложению.
- •19. Налоговая база по ндс и порядок ее определения.
- •20. Налоговый период и налоговые ставки по налогу на добавленную стоимость.
- •21. Порядок исчисления ндс и налоговые вычеты
- •22. Расчет суммы ндс, подлежащий уплате в бюджет.
- •23. Налог на добавленную стоимость: особенность налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу рф.
- •24. Акцизы как вид косвенного налогообложения. Плательщики. Перечень подакцизных товаров.
- •25. Объект налогообложения по акцизам. Порядок определения налоговой базы.
- •26. Налоговый период и виды налоговых ставок по акцизам
- •27. Порядок исчисления акцизов и налоговые вычеты
- •28. Особенности налогообложения акцизами при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу рф.
- •29. Таможенные пошлины, их виды, классификация ставок
- •30. Социально-экономическое значение есн. Налогоплательщики и объект налогообложения.
- •31. Особенности формирования налоговой базы по есн. Суммы, не подлежащие налогообложению. Налоговые льготы.
- •32. Налоговый период и налоговые ставки по есн для различных категорий налогоплательщиков.
- •33. Порядок исчисления и уплаты есн
- •34. Характеристика налога на прибыль организаций. Плательщики и объект налогообложения. Налоговая база.
- •35. Доходы и их классификация для целей налогообложения прибыли организаций
- •36. Расходы и их группировка для целей налогообложения прибыли организаций
- •37. Амортизируемое имущество. Методы и порядок расчета сумм амортизации для целей налогообложения прибыли.
- •38. Порядок признания доходов и расходов в целях налогообложения прибыли.
- •39. Налоговые ставки и налоговый отчетный период по налогу на прибыль организаций.
- •40. Особенности формирования резервов для целей налогообложения прибыли и порядок их включения в расходы
- •41. Характеристика налога на доходы физических лиц. Плательщики налога.
- •42. Объект налогообложения и особенности формирования налоговой базы по ндфл.
- •43. Доходы, не подлежащие налогообложению по ндфл
- •44. Виды налоговых вычетов по ндфл и порядок их предоставления
- •45. Система налоговых ставок по ндфл и особенности их применения
- •46. Налоговый период. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц
- •47. Порядок предоставления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц.
- •48. Государственная пошлина: виды, льготы, порядок и сроки уплаты.
- •49. Транспортный налог и характеристика элементов налогообложения
- •50-51. Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база по налогу на имущество организаций. Периоды, ставка, льготы.
- •52. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу на имущество организаций.
- •53. Налог на игорный бизнес и характеристика элементов налогообложения.
- •54. Характеристика упрощенной системы налогообложения. Налогоплательщики и условия применения
- •55. Объем налогообложения, налоговая база, налоговый период, ставки, порядок исчисления и уплаты по упрощенной системы налогообложения
- •56. Земельный налог и характеристика элементов налогообложения.
- •58. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход: сущность, плательщики, виды деятельности.
- •59. Объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка по единому налогу на вмененный доход. Порядок исчисления и уплаты.
10. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. (ст 116-129)
1. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе: штраф 5 тыс, свыше 90 дней – 10 тыс
2. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе (ведение деятельности приносящей Д без постановки на учет): штраф 10% от Д, но не менее 20 тыс руб, при деятельности без учета свыше 90 дней – 20%, но не < 40 тыс.
3. Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке: штраф 5 тыс руб.
4. Непредставление налоговой декларации: штраф в виде доплаты 5% по каждому налогу за каждый месяц, но не более 30% от указанной в декларации суммы и не менее 100 тыс. От 180 дней: штраф 30% от суммы налога + 10% суммы налога в месяц, начиная со 181го дня.
5. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика.): за 1 нал период – 5 тыс руб, > 1 нал периода – 15 тыс руб, при занижении нал базы – штраф 10% от суммы неуплаченного налога, но не менее 15 тыс руб
6. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора): штраф 20% от суммы неуплаты, умышленно – 40%.
7. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов: штраф 20% от неперечисленной суммы.
8. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест: штраф 10 тыс руб.
9. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля: в установленный срок - штраф 50 руб за каждый непредоставленный док-т, отказ или ложные сведения – 5 тыс руб.
10. Ответственность свидетеля: неявка, уклонение – 1 тыс руб, отказ, дача ложных показаний – 3 тыс руб.
11. Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода: отказ 500 руб, ложь 1 тыс руб
12. Неправомерное несообщение сведений налоговому органу: 1 тыс руб, повтор за этот же год – 5 тыс руб.
13. Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса: штраф трехкратная ставка налога на игорный бизнес, повтор – шестикратная ставка.
11. Характеристика элементов налогообложения.
Налог считается установленным, если определен круг налогоплательщиков и выделены все элементы налогообложения.
Объект налогообложения – это имущество, прибыль, доход, операции по реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав, либо иной объект, имеющий стоимостную или физическую характеристики, в соответствии с которыми возникает обязанность у налогоплательщика платить налог. Для каждого налога предусмотрен самостоятельный объект налогообложения. Для определения объекта налогообложения важное значение имеют принципы определения цены товара, работ, услуг (ТРУ) для целей налогообложения. Принимают цену, указанную участниками сделки. Возможны проверки в случаях сделок между взаимозависимыми лицами, по бартерным операциям, при ВТД, при отклонении > чем на 20% от цен сделок с идентичными ТРУ. Принимается рыночная цена.
Налоговая база – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. По каждому налогу устанавливаются особенности определения налоговой базы.
Налоговый период – календарный год, месяц, квартал текущей отчетности - период времени, по истечению которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога. В рамках налогового периода могут быть установлены отчетные периоды, по итогам которых уплачивают авансовые платежи. Должна быть уплачена вся сумма налога. Если несколько периодов, авансовые платежи, а потом доплачивается. В зависимости от того, есть ли отчетный период или нет.
Налоговые ставки – это кол-во налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы в стоимостном или натуральном измерении налоговой базы. Виды налоговых ставок: 1. пропорциональные (плоские, твердые, единые) – вид ставок, который не зависит от величины налоговой базы. Например, на прибыль, НДФЛ. 2. прогрессивные – ставки, которые повышаются по мене увеличения налоговой базы. Например, НДФЛ за рубежом. 3. регрессивные – ставки, которые уменьшаются с увеличением налоговой базы. Например, ЕСН (в действующем варианте). 4. адвалорные – ставки, выраженные в %-ном измерении. 5. твердые (специфические) – в денежном измерении (акцизы).
Порядок исчисления налогов: налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога к уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. В отдельных случаях сумма налога определяется налоговым агентом (НДФЛ) или налоговым органом. Налоговый орган самостоятельно исчисляет сумму налога по налогу на имущество физ лиц и земельному налогу.
Не позднее, чем за месяц до уплаты налога, пересылается налоговое уведомление с указанием налоговой базы, ставки и суммы налога и срока его уплаты. Налог исчисляется в соответствии с методическими правилами, изложенными применительно к конкретному налогу. Все сведения, связанные с исчислением и уплатой налога, отражаются налогоплательщиком в налоговой декларации(полученные доходы и произведенные расходы; источники доходов; налоговые льготы; сумма налогов к уплате и др.).
Срок и порядок уплаты налогов и сборов: устанавливается применительно к каждому налогу и сбору, определяется датой по истечении налогового периода: налоги и сборы могут быть уплачены разовым платежом всей суммы налога, либо авансовыми платежами. Порядок уплаты федеральных налогов – НК, региональных – законодательные акты субъектов РФ, местных – нормативно-правовые акты органов местного самоуправления.
Льготы - преимущества, предусмотренные в соответствии с налоговым законодательством для отдельной категории налогоплательщиков по сравнению с другими. Они предоставляют возможность не платить налоги, либо платить их в меньшем размере. Не могут носить индивидуального характера. Выражаются в: необлагаемый минимум объекта налогообложения; налоговые вычеты; изъятия из обложения определенных элементов объекта налогообложения; целевые налоговые льготы. Льготы устанавливаются и отменяются НК по федеральным налогам и сборам, по региональным налогам и сборам – НК и законодательства субъектов РФ, по местным налогам – НК и нормативно-правовые акты органов муниципальных образований.