- •2. Принципы налогообложения
- •3. Законодательство о налогах и сборах
- •4. Участники налоговых отношений
- •5.Права и обязанности налогоплательщиков
- •6.Налоговые органы. Права и обязанности
- •7. Исполнение обязанности по уплате налога и сбора
- •8. Формы изменения срока уплаты налога: отсрочка, рассрочка, налоговый кредит.
- •9. Налоговые проверки и их виды.
- •10. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. (ст 116-129)
- •11. Характеристика элементов налогообложения.
- •12. Система налогов и сборов в рф. Классификация налогов
- •13. Налоговая система России и основные этапы ее реформирования
- •14. Принципы определения цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения.
- •16. Сущность налога на добавленную стоимость и его значение в налоговой системе рф. Преимущества и недостатки ндс.
- •17. Плательщики ндс. Освобождение от исполнения обязанности налогоплательщиков.
- •18. Объект налогообложения по налогу на добавленную стоимость. Перечень операций, не подлежащих налогообложению.
- •19. Налоговая база по ндс и порядок ее определения.
- •20. Налоговый период и налоговые ставки по налогу на добавленную стоимость.
- •21. Порядок исчисления ндс и налоговые вычеты
- •22. Расчет суммы ндс, подлежащий уплате в бюджет.
- •23. Налог на добавленную стоимость: особенность налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу рф.
- •24. Акцизы как вид косвенного налогообложения. Плательщики. Перечень подакцизных товаров.
- •25. Объект налогообложения по акцизам. Порядок определения налоговой базы.
- •26. Налоговый период и виды налоговых ставок по акцизам
- •27. Порядок исчисления акцизов и налоговые вычеты
- •28. Особенности налогообложения акцизами при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу рф.
- •29. Таможенные пошлины, их виды, классификация ставок
- •30. Социально-экономическое значение есн. Налогоплательщики и объект налогообложения.
- •31. Особенности формирования налоговой базы по есн. Суммы, не подлежащие налогообложению. Налоговые льготы.
- •32. Налоговый период и налоговые ставки по есн для различных категорий налогоплательщиков.
- •33. Порядок исчисления и уплаты есн
- •34. Характеристика налога на прибыль организаций. Плательщики и объект налогообложения. Налоговая база.
- •35. Доходы и их классификация для целей налогообложения прибыли организаций
- •36. Расходы и их группировка для целей налогообложения прибыли организаций
- •37. Амортизируемое имущество. Методы и порядок расчета сумм амортизации для целей налогообложения прибыли.
- •38. Порядок признания доходов и расходов в целях налогообложения прибыли.
- •39. Налоговые ставки и налоговый отчетный период по налогу на прибыль организаций.
- •40. Особенности формирования резервов для целей налогообложения прибыли и порядок их включения в расходы
- •41. Характеристика налога на доходы физических лиц. Плательщики налога.
- •42. Объект налогообложения и особенности формирования налоговой базы по ндфл.
- •43. Доходы, не подлежащие налогообложению по ндфл
- •44. Виды налоговых вычетов по ндфл и порядок их предоставления
- •45. Система налоговых ставок по ндфл и особенности их применения
- •46. Налоговый период. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц
- •47. Порядок предоставления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц.
- •48. Государственная пошлина: виды, льготы, порядок и сроки уплаты.
- •49. Транспортный налог и характеристика элементов налогообложения
- •50-51. Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база по налогу на имущество организаций. Периоды, ставка, льготы.
- •52. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу на имущество организаций.
- •53. Налог на игорный бизнес и характеристика элементов налогообложения.
- •54. Характеристика упрощенной системы налогообложения. Налогоплательщики и условия применения
- •55. Объем налогообложения, налоговая база, налоговый период, ставки, порядок исчисления и уплаты по упрощенной системы налогообложения
- •56. Земельный налог и характеристика элементов налогообложения.
- •58. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход: сущность, плательщики, виды деятельности.
- •59. Объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка по единому налогу на вмененный доход. Порядок исчисления и уплаты.
34. Характеристика налога на прибыль организаций. Плательщики и объект налогообложения. Налоговая база.
Налог прямой, федеральный, действует на всей территории РФ, формирует значительную часть бюджета. Функции: 1.фискальная; 2.регулирующая: оказывается воздействие на структуру экономики, на объем инвестирования, на амортизационную политику и т.д.
Введен в 1992г., регулируется ФЗ «О налоге на прибыль предприятий». С 2003 регулируется гл.25 НК. Были отменены некоторые нормативные документы.
Плательщики: российские организации, иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через обособленные подразделения или получающие доходы от источников в РФ. Не признаются налогоплательщиками иностранные организации, которые занимаются организацией Олимпийских Игр в Сочи.
Объект налогообложения: прибыль. Для росс. и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ, прибыль = доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Для иных иностранных фирм прибыль = доходы от источников в РФ. В налог на прибыль организаций:- 6,5% - федеральный бюджет ;17,5% - региональный бюджет.Итого: 24%.
35. Доходы и их классификация для целей налогообложения прибыли организаций
Доходы подразделяются на: 1) доходы от реализации ТРУ, имущественных прав. 2) Внереализационные доходы
При определении доходов из них вычитаются суммы налогов, предъявляемые налогоплательщиком покупателю ТРУ (косвенные – НДС и акцизы).
Доходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются по курсу ЦБ в зависимости от выбранного метода признания доходов и расходов.
Доходы определяются на основе первичных документов налогового учета.
Доходы от реализации ТРУ: выручка от реализации ТРУ; выручка от реализации имущественных прав
В выручку от реализации включаются все поступления, связанные с расчетами за реализованные товары, выраженные как в денежной, так и в натуральной формах.
Внереализационные расходы: доходы от долевого участия в других фирмах; сдача в аренду; штрафы, пени, санкции; отклонение курса валют; % по займам, вкладам; безвозмездные ТРУ; прошлые доходы, выявленные в отч периоде; излишки мтц при инвентаризации; списание задолженностей; доходы от финансовых инструментов. При определении налогооблагаемой прибыли не учитываются доходы в виде: залог/задаток, взносы в УК, средства взятые в займ, кредит, доход в виде безвозмездной помощи
36. Расходы и их группировка для целей налогообложения прибыли организаций
Расходы должны отвечать следующим требованиям: экономически обоснованные, выражены в денежной форме, с документальным подтверждением, направлены на деятельность, связанную с получением дохода.
Расходы: 1) Расходы, связанные с производством и реализацией 2) Внереализационные расходы
1. Расходы, связанные с производством и реализацией
1) материальные – сырье, материалы, инструменты, инвентарь, полуфабрикаты, комплектующие, электроэнергия, топливо, вода, мпз. Сумма материальных расходов каждый месяц уменьшается на сумму остатков.
2) расходы на оплату труда – оклады и пр формы оплаты труда, стимулирующие и компенсирующие начисления, отпускные, предоставление ком услуг, выходные пособия, взносы по обязательным и добровольным страхованиям
3) суммы начисленной амортизации
4) прочие расходы – налоги, сертификация, комиссии, расходы на разл услуги, ремонт, обучение, связь, списание(брак)
2. Расходы по формированию резерва по сомнительным долгам: Сомнительный долг – это любая задолженность перед налогоплательщиком, если она отвечает двум условиям: не погашена в срок; не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией (т.е. не имеет обеспечения).
Создаются налогоплательщиками, которые используют метод начисления для признания доходов и расходов. 2 метода: кассовый - применяется при выручке не более 2 млн рублей. Доходы признаются на день поступления средств на счетах в банках или в кассу, расходы признаются только после непосредственной оплаты; метод начисления - доходы признаются в том периоде, в котором они имели место по договорам, независимо от фактического поступления средств. Расходы признаются в периоде, когда они возникли по деловым обязательствам, независимо от времени фактической оплаты. Эта сумма расходов по сомнительным долгам определяется по результатам инвентаризации дебиторской задолженности, проводимой в последний день отчетного или налогового периода.