Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
задача по бюджетированию.doc
Скачиваний:
0
Добавлен:
22.11.2019
Размер:
514.56 Кб
Скачать

Нормы времени и расценки оплаты труда производственных рабочих.

Виды операций

Нормы времени на изготовление 1м2 продукции, ч.

Часовая тарифная ставка, руб./ ч

Производственные расходы:

Производство бетона:

- «Паутинка»

- «Ажур»

0,04

0,04

100

100

Раскладка в формы и формовка на вибростоле:

- «Паутинка»

- «Ажур»

0,15

0,15

100

100

Распалубка:

- «Паутика»

- «Ажур»

0,03

0,03

100

100

Сбытовые расходы:

Упаковка в европоддоны:

- «Паутинка»

- «Ажур»

0,1

0,1

100

100

Начисление зарплаты по месяцам внутри бюджетного периода осуществляется следующим образом: январь – 45%, февраль – 35%, март – 20%. Сроки выдачи заработной платы: аванс (30% от заработной платы) – 20 числа каждого отчетного месяца, окончательный расчет (70% от заработной платы) – 5 числа месяца, следующего за отчетным. Отчисления на социальные нужды (ЕСН) производятся в соответствии с действующим законодательством. Задолженность по заработной плате за декабрь выплачена 31 декабря текущего года. В целях упрощения задачи НДФЛ составляет 13% и исчисляется без расчета стандартных вычетов. Заработная плата директора и бухгалтера, исходя из установленного оклада, составляет 18000 и 10000 руб. соответственно.

Согласно заключенным договорам с покупателями отгрузка продукции осуществляется в следующие сроки: до 30 января – 45% от общего объёма, до 28 февраля – 35%, до 30 марта – 20%. Расчета за отгруженную покупателям продукцию осуществляются: 70% от запланированного объёма продаж – в день отгрузки, оставшиеся 30% - в течение 14 дней после отгрузки продукции.

Согласно заключенным с поставщиками материалов договорам предусмотрен следующий порядок поставки и расчетов: поставка осуществляется до 2-го числа каждого месяца в следующем объёме: январь -40%, февраль – 25%, март – 35%.

Оплата производится в порядке плановых платежей: 60% от планируемого объёма поставки материалов оплачивается в день поставки (2 числа ежемесячно), а оставшиеся 40% - в течение 20 дней со дня приобретения. Цена за 1 кг материалов, руб.: цемент – 3,7; щебень и песок – 0,27; пластификатор С-3 – 20; воздухововлекающий компонент СНВ – 195.

Оплата прочих услуг осуществляется авансовыми платежами до 10 числа ежемесячно. Задолженность по прочим услугам на начало бюджетного периода отсутствует.

Кроме прямых затрат в ЗАО «Трион» имеются и ежемесячные общепроизводственные и общехозяйственные расходы, а именно:

- амортизация оборудования согласно таблице1;

- электроэнергия, потребленная оборудованием: в январе -1080 кВт, феврале – 840 кВт, марте – 480 кВт, электроэнергия цеха – 400 кВт, электроэнергия в офисе – 300 кВт. Тариф установлен в размере - 1,5 руб./кВт;

- аренда: производственного помещения – 100 м2 при арендной плате 500 руб./м2; офиса – 20 м2 при арендной плате 600 руб./м2.

- прочие – 1000 руб.

Общепроизводственные расходы распределяются по видам продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих. Общехозяйственные расходы считаются условно-постоянными, так как не находятся в прямо пропорциональной зависимости от изменения объёма производства и продаж. В исследуемой организации в соответствии с учетной политикой калькулируется сокращенная себестоимость продукции, т.е. общехозяйственные расходы не распределяются по видам продукции, а рассматриваются как расходы периода и списываются ежемесячно на счет 90 «Продажи». Для составления внешней отчетности общехозяйственные расходы распределяются по видам продукции пропорционально выручке от реализации продукции.

В состав коммерческих расходов в ЗАО «Трион» относят:

- заработную плату рабочим за упаковку плитки в европоддоны;

- отчисления на социальные нужды от фонда оплаты труда рабочих (ЕСН);

- расходы на рекламу осуществляются ежемесячно в сумме 6000 руб.

Расходы на рекламу распределяются по видам выпускаемой продукции пропорционально выручке по каждому виду продукции в общей сумме выручки.

Баланс на конец отчетного периода представлен в таблице 3:

Таблица 3

Баланс на конец отчетного периода

Актив

Сумма, руб.

Пассив

Сумма, руб.

Текущие активы - всего, в т.ч.:

82875

Краткосрочные обязательства - всего, в т.ч.:

172060

Денежные средства

36000

Расчеты с бюджетом

7830

Дебиторская задолженность

16302

Расчеты с внебюджетными фондами

15270

Запасы:

- материалы

- готовая продукция

14172

16559

Капитал и резервы – всего, в т.ч.:

212539

Внеоборотные активы - всего, в т.ч.:

152606

Уставный капитал

10000

Основные средства

152606

Нераспределенная прибыль

202539

Баланс

235639

Баланс

235639

Начальный остаток денежных средств на 1 января 20__г., руб.:

- в кассе – 600;

- на расчетном счете – 35400.

ЗАО «Трион» находится на классическом (обычном) режиме налогообложения. Авансовый платеж по налогу на прибыль в 1 квартале 20__г. составит: 18000 руб., в т.ч.: до 28 января – 5000 руб.; до 28 февраля – 5000 руб.; до 28 марта – 8000 руб.

В целях упрощения задачи прочие доходы и расходы у организации отсутствуют.

Шаг 1. Бюджет продаж на 1 квартал бюджетного периода.

Таблица 4

Бюджет продаж на 1 квартал 2011г.

Виды продукции

Количество, м2

Цена за м2, руб.

Сумма, руб.

НДС (18%), руб.

Чистый оборот (гр.4 – гр.5)

1

2

3

4

5

6

«Паутинка»

1 295

440

569 800

86 919

482 881

«Ажур»

1 224

450

550 800

84 020

466 780

Итого

2 519

-

1 120 600

170 939

949 661

Таблица 5

График поступления денежных средств от покупателей

Вид продукции

Отгрузка

Оплата

дата

количество, м2

сумма, руб.

дата

сумма, руб.

«Паутинка»

«Ажур»

Итого

30.01.11

583

551

1 134

256 520

247 950

504 470

30.01.11

13.02.11

353 129

151 341

504 470

«Паутинка»

«Ажур»

Итого

28.02.11

453

428

881

199 320

192 600

391 920

28.02.11

14.03.11

274 344

117 576

391 920

«Паутинка»

«Ажур»

Итого

30.03.11

259

245

504

113 960

110 250

224 210

30.03.11

13.04.11

156 947

67 263

224 210

Всего

1 295

1 120 600

1 120 600

Шаг 2. Бюджет производства.

Таблица 6

Бюджет производства на 1 квартал 2011г.

Виды продукции

Объём продаж, м2

Запасы готовой продукции, м2

Объём производства, м2

на начало периода

на конец периода

«Паутинка»

1 295

30

43

1 308

«Ажур»

1 224

37

41

1 228

Итого

2 519

67

84

2 536

Шаг 3. Бюджет затрат материалов.

Таблица 7

Расчет запасов материалов на конец бюджетного периода

Виды материалов

Количество материалов для производства, кг

Однодневная потребность в материалах, кг

Запас материалов на конец бюджетного периода, кг

Цемент

91296

1 521,6

4 564,8

Щебень и песок

164840

2 747,33

8 242

Пластификатор С-3

431,17

7,19

21,56

Воздухововлекающий компонент СНВ

126,8

2,11

6,34

Таблица 8

Бюджет затрат материалов на 1 квартал 2011г.

Показатели

Виды материалов на производство плитки

Цемент

Щебень и песок

Пластификатор С-3

Воздухововлекающий компонент СНВ

Итого

1

2

3

4

5

1.Нормы расхода материалов на 1 м2 плитки, кг

36

65

0,17

0,05

-

2.Потребность в материалах для производства, кг:

«Паутинка»

«Ажур»

Итого

47088

44 208

91296

85020

79 820

164840

222,36

208,76

431,12

65,4

61,4

126,8

132395,76

124298,16

256693,92

3. Запас материалов на конец периода, кг

4 564,8

8 242

21,56

6,34

12 834,7

4. Общая потребность в материалах, кг (с.2 + с.3)

95 860,8

173082

452,68

133,14

269528,6

5. Запас материалов на начало периода, кг

2 640

3 800

5

16,8

6 461,8

6. Объём закупок материалов, кг (с.4 – с. 5)

93220,8

169282

447,68

116,34

263066,8

7. Цена за 1 кг, руб.

3,7

0,27

20

195

-

8. Стоимость закупок, руб.

344917

45706,1

8 953,57

22686,3

422263

9. НДС, 18%

62085,05

8227,11

1611,64

4 083,53

76007,33

Таблица 9

Тут вы можете оставить комментарий к выбранному абзацу или сообщить об ошибке.

Оставленные комментарии видны всем.