Задача по бюджетированию

ЗАО «Трион» производит тротуарную плитку методом вибролитья двух групп:

«Паутинка» серого цвета 8 шт/м²;

«Ажур» серого цвета 7 шт/м².

Имеются следующие исходные данные.

Технологический процесс занимает примерно 52 часа, в т.ч.: производство бетона 0,3 ч, раскладка бетонной смеси в формы и формовка на вибростоле – 1,2 ч, выстаивание и утрамбовка – 48 ч, распалубка – 2 ч.

Состав основных средств предприятия следующий (табл. 1)

Таблица 1

Состав основных средств

№ п/п	Наименование	Первоначальная стоимость, руб.	Сумма накопленной амортизации, руб.	Годовая норма амортизационных отчислений, %	Ежемесячная сумма амортизации, руб.
1.	Вибростол	18000	1680	14	210
2.	Распалубочный стол	18000	1680	14	210
3.	Бетономешалка	18000	2400	20	300
4.	Комплект пластиковых форм	86760	19261	33,3	2408
5.	Гидротележка	10000	800	10	83
6.	Компьютер	25000	3333	20	417
7.	Принтер	5000	667	20	83
8.	Телефон	2000	333	25	42
	Итого	182760	30154	-	3753

В марте предполагается закупка оборудования: 1 бетономешалка по цене – 26000 руб., НДС (18%) – 4680 руб.; 1 вибростол по цене – 24000 руб., НДС (18%) – 4320 руб.

Объем продаж на начальном этапе ограничен имеющимися производственными мощностями и составляет 42 м² в день. Предполагается реализовать: «Паутинка» 1295 м²; «Ажур» 1224 м².

Особенности производства: в летнее время отпуск изделий производится при достижении ими 70% от проектной прочности, что приблизительно соответствует 7 суткам твердения бетона, считая с момента его изготовления. В зимнее время отпуск производится при достижении 100% от проектной прочности (28 суток с момента приготовления бетона).

На основе маркетинговых исследований цены (с НДС) на производимую тротуарную плитку будут следующими (табл.2).

Таблица 2

Цены на готовую продукцию

Наименование тротуарной плитки	Цены на продукцию за:
	1 шт.	1 м2
«Паутинка»	55	440
«Ажур»	65	450

Для обеспечения бесперебойного процесса продажи ежедневный целевой норматив запасов готовой продукции установлен в размере двухдневной потребности текущего периода. Целевой норматив запасов материалов определён в размере трёхдневной потребности текущего периода.

Запасы готовой продукции на начало бюджетного периода составили: «Паутинка» - 30 м², «Ажур» - 37 м². Запас материалов на начало бюджетного периода: цемент – 2640 кг, щебень с песком – 3800 кг, пластификатор С-3 – 5 кг, воздухововлекающий компонент СНВ – 16,8 кг. Производственная себестоимость в отчетном году составляет: «Паутинка» - 245,6 руб., в т.ч.: переменная себестоимость – 196,6 руб.; «Ажур» - 248,4 руб., в т.ч.: переменная себестоимость – 208 руб.

Технологией производства предусмотрены следующие нормы расхода сырья и материалов на 1 м² тротуарной плитки, кг: цемент – 36; щебень с песком – 65; пластификатор С-3 – 0,17; воздухововлекающий компонент СНВ – 0,05.

В производстве заняты двое рабочих, в офисе – директор и бухгалтер. Оплата труда директора и бухгалтера начисляется по повременной форме, а рабочих – по сдельной форме исходя из нормо-часов за каждую выполненную операцию. Установлены следующие нормативы трудовых затрат для каждого вида продукции (табл. 3):

Таблица 3