3.3 Анализ использования основных средств
Проанализируем амортизационные отчисления, которые составили в 2005 году 1 076 580 тыс. руб., удельный вес которых 17 %, а 2006 году они равны 3 488340 тыс. руб. и удельный вес 36 %, и рассмотрены в таблице 5.
Таблица 5
Анализ амортизации НГДУ «Федоровскнефть», тыс. руб.
Наименование |
2005 год |
2006 год |
Изменение (+,-) |
Прирост, % |
Амортизация |
1 076 580 |
3 488340 |
+2 411 760 |
+224 |
На основании данной таблицы 5, видно, что в 2006 году данная статья затрат увеличилась на сумму 2 411 760 тыс. руб. и прирост которой составил 224 % по отношению к 2005 году.
Данное изменение наглядно отображается на рисунке 5..
Рис. 5. Анализ амортизационных отчислений за 2005 – 2006 г.г., тыс.руб.
Таким образом, сопоставляя данные 2005 и 2006 года, мы можем проследить резкий рост материальных затрат на 21%. Это связано, как уже было сказано выше с повышение цен и расценок на материалы, топливо, электроэнергию. Также выросли затраты на оплату труда на 7%, в связи с увеличением численности на 98 человека, на амортизацию – на 2 411 760 тыс. руб.
3.4 Калькуляция себестоимости нефти и газа по нгду «Федоровскнефть»
Чтобы проанализировать структуру калькуляционных статей расходов НГДУ «Федоровскнефть», необходимо составить таблицу 6, в которой отражаются удельные веса по каждой статье расходов, для того чтобы выявить статьи затрат с наибольшим удельным весом.
На основании данной таблицы 6, видно, что в 2006 году произошло увеличение себестоимости продукции на 3 223 092 тыс.руб. (на 51 %), произошло это в основном за счет роста расходов по сбору и транспорту газа на 126 314, роста амортизации скважин на 1 041 791 и роста расходов по искусственному воздействию на пласт на 755 913. Если рассматривать структуру, то наибольший удельный вес в себестоимости продукции занимают расходы по содержанию и эксплуатации оборудования и расходы по искусственному воздействию на пласт.
Таблица 6
Калькуляция себестоимости добычи нефти и газа по НГДУ «Федоровскнефть»
Калькуляционные расходы на нефть и газ |
2005 год |
% |
2006 год |
% |
отклонение к 2005 |
% роста к 2005 г |
1. Расходы на энергию по извлечению нефти |
455 492 |
7,3 |
580 643 |
6,1 |
125 151 |
127 |
2. Расходы по искусственному воздействию на пласт |
1 243 799 |
19,8 |
1 999 712 |
21 |
755 913 |
161 |
3. Зар.плата производственных рабочих |
76 460 |
1,2 |
75 920 |
0,8 |
-540 |
99 |
4. Отчисления на соц.нужды |
16 865 |
0,3 |
15 374 |
0,2 |
-1 491 |
91 |
5. Амортизация скважин |
410 607 |
6,5 |
1 452 398 |
15,3 |
1 041 791 |
353 |
6. Расходы по сбору, транспорту нефти |
576 463 |
9,2 |
791 419 |
8,3 |
214 956 |
137 |
7. Расходы по сбору, транспорту газа |
20 434 |
0,3 |
146 748 |
1,5 |
126 314 |
718 |
8. Расходы по технологической подготовке нефти |
349 790 |
5,6 |
493 640 |
5,2 |
143 850 |
141 |
9. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования |
2 051 093 |
32,7 |
2 880 468 |
30,3 |
829 375 |
140 |
10. Цеховые расходы |
231 842 |
3,7 |
273 705 |
2,9 |
41 863 |
118 |
11. Общепроизводственные расходы |
845 512 |
13,5 |
791 422 |
8,3 |
-54 090 |
94 |
12.Себестоимость валовой продукции |
6 278 357 |
100 |
9 501 449 |
100 |
3 223 092 |
151 |
Распределение фактических затрат на условно-постоянные и условно-переменные расходы представлены в Приложение 7.