Вопросы для первого рубежного контроля по дисциплине «Управленческий анализ в отраслях»

1. Понятие управленческого анализа. Цели проведения управленческого анализа.

2. Понятие информационной базы управленческого анализа.

3. Информационный инструментарий управленческого анализа.

4. Взаимосвязь управленческого и финансового анализа.

5. Этапы управленческого анализа

6. Классификация аналитических методов управленческого анализа.

7. Методы детерминированного и стохастического факторного анализа в управлении предприятием.

8. Принцип факторного разложения.

9. Понятие розничного и оптового товарооборота.

10. Анализ динамики товарооборота. Факторы влияющие на объем товарооборота.

11. Анализ состава товарооборота: по видам, организационным формам, методам торговли, ассортиментному минимуму.

12. Анализ товарных запасов.

13. Анализ эффективности товарных запасов: оборачиваемость и рентабельность товарных запасов.

14. Анализ поступления товаров.

15. Анализ численности и производительности труда работников торговли.

16. Анализ использования основных фондов в торговле.

17. Анализ издержек обращения.

18. Анализ основных статей издержек обращения.

19. Анализ общего уровня издержек обращения.

20. Анализ прибыли торговой организации.

21. Факторный анализ прибыли торговой организации.

Примерные тестовые задания

1. Финансовый цикл торговой компании характеризуется отсутствием стадии:

   1. приобретения;

   2. производства;

   3. оплаты.

2. Наибольший удельный вес в структуре активов торговой компании составляют:

   1. основные средства;

   2. оборотные средства;

   3. нематериальные активы.

3. Основной капитал торговой фирмы составляет:

   1. инфраструктура;

   2. рабочие машины и оборудование;

   3. здания и сооружения.

Дополнение к лекциям

Тема 1. Основные понятия и методологические принципы управленческого анализа.

Управленческий анализ использует как данные сводной финансовой отчетности, так и оперативную (внутреннюю) информацию компании, проводится для внутренних целей компании, основывается на использовании в том числе коммерческой (закрытой) информации.

Необходимость проведения управленческого анализа определяется несколькими факторами:

во-первых, он необходим при разработке стратегии развития предприятия и в целом для реализации эффективного менеджмента, поскольку является важным этапом управленческого цикла;

во-вторых, он необходим для оценки привлекательности предприятия, с точки зрения внешнего инвестора, определения позиции предприятия в национальных и иных рейтингах;

в-третьих, управленческий анализ позволяет выявить резервы и возможности предприятия, определить направления адаптации внутренних возможностей предприятия к изменениям условий внешней среды.

Система целей управленческого анализа:

1) оценить место предприятия на рынке данного товара: определить организационно-технические возможности предприятия, выявить конкурентоспособность продукции, емкость рынка;

2) проанализировать ресурсные возможности увеличения объема производства и продаж за счет лучшего использования средств труда, предметов труда; трудовых ресурсов;

3)оценить возможные результаты производства и реализации продукции и пути ускорения процессов производства и реализации;

Факторы, влияющие на особенности анализа хозяйственной деятельности предприятия:

Отраслевая принадлежность;

Размер анализируемого предприятия;

Вид хозяйственной деятельности;

Форма собственности;

Организационно-производственная структура;

Сложность структуры управления;

Внешние факторы, такие как условия конкуренции в отрасли, особенности нормативного регулирования и т.п.

С точки зрения задач и «выходных» результатов, последовательности проведения различают позитивный анализ и нормативный анализ. Позитивный анализ — это обработка первичной (учетной) информации и фиксация имеющих место явлений и процессов хозяйственной деятельности предприятия. Нормативный анализ — это оценка результатов позитивного анализа в контексте благосостояния предприятия и, на этой основе, формулировка соответствующих выводов исходя из обшей цели проведения анализа.

Основами методологии проведения анализа хозяйственной деятельности предприятия являются:

• понятие целевой функции;

• метод «анализа-синтеза»;

• принцип сравнительных выгод-издержек и совокупного эффекта внешних «воздействий» и управленческих решений;

• принцип факторного разложения;

• Принцип функциональных (межфакторных) связей и горизонтального факторного анализа.

В основе управленческого анализа деятельности предприятия должны

лежать следующие принципы:

• системный подход, в соответствии с которым предприятие рассматривается как сложная система, действующая в среде открытых систем и состоящая В свою очередь из ряда подсистем;

• принцип комплексного анализа всех составляющих подсистем, элементов предприятия;

• динамический принцип и принцип сравнительного анализа;

• принцип учета специфики предприятия (отраслевой и региональный).

Под целевой функцией понимается уравнение или показатель объекта АХД, являющиеся критерием нормативной опенки полученных результатов аналитической обработки данных. Стратегической задачей развития коммерческого предприятия является максимизация конечных финансовых результатов при поддержании приемлемого уровня финансовой устойчивости бизнеса.

Метод «анализа-синтеза» предполагает три основных этапа при проведении любого вида АХД:

• на первом этапе проводится общее изучение предмета анализа, .

• на втором этапе осуществляется расчленение предмета анализа на составляющие (блоки)и анализ отдельных, блоков предмета анализа.

• На третьем этапе производится «увязка» условных нормативных оценок и управленческих выводов 2-го этапа

Принцип сравнительных выгод-издержек предполагает сопоставление величин благоприятного и неблагоприятного эффекта от контролируемых и неконтролируемых «воздействий» на бизнес предприятия.

Разложение результирующего показателя по факторам (факторный анализ) является основой количественной обработки данных при проведении АХД.

Основное отличие горизонтального факторного анализа от вертикального факторного анализа состоит не в используемом математическом аппарате, а в экономическом содержании полученных результатов. В хозяйственной деятельности предприятия изменение результирующего показателя вследствие изменения одного из факторов всегда имеет место по линии: (отклонение фактора => отклонение сопряженного фактора) => отклонение результирующего показателя. Горизонтальный факторный анализ исследует отклонение сопряженного фактора в результате отклонения варьируемого фактора. При этом используемый математический аппарат факторного разложения в обоих видах анализа является аналогичным.

В условиях становления рыночных отношений, в основу которых по­ложены как интересы собственника бизнеса, так и других сопряжен­ных прямых и косвенных участков бизнес-деятельности, экономиче­ский анализ не противоречащим экономической теории и логике образом подразделяется на две подотрасли — финансовый (внешний) анализ и управленческий (внутренний) анализ.

Финансовый (внешний) анализ поставляет информацию пре­имущественно таким категориям пользователей, которые не управ­ляют организацией непосредственно, но их интересует, насколько успешна ее деятельность (банки, поставщики, держатели облигаций, инвесторы, налоговые органы, страховые компании, профсоюзы и др.).

Ограниченность финансового анализа объясняется содер­жанием финансовой отчетности, на данных которой он основан:

во-первых, она позволяет анализировать только ретроспективные события,

во-вторых, ее «открытость» для внешних пользователей озна­чает лишь возможность получения информации, но не доступность источников достижений в бизнес-деятельности.

Управленческий (внутренний) анализ предназначен компенсировать недостатки фи­нансового и позволяет принимать обоснованные решения внутрен­ними пользователями (менеджерами организации и специалистами определенных категорий).

Характеристики ФА иУА по признакам:

Признак	Финансовый (для внешних пользователей)	Управленческий (для внутренних пользователей)
Цель	Оценка финансового состоя­ния и финансовой состоя­тельности.	Экономическое обоснование управленческих решений.
Объект	Организация в целом и по видам деятельности	Организация в целом, структурные подразделения, аспекты видов деятельности.
Исполнители	Аналитики и менеджеры заинтересованных организа­ций и самой организации	Аналитики и менеджеры самой организации
Информационная база	Бухгалтерская (финансовая) отчетность, нормативно-справочная информация. Открыта для пользователей.	Бухгалтерская (финансовая и управленческая), налоговая, статистическая, производ­ственная отчетность, данные первичного учета, нормативно-справочная информация, акты инвентаризации и внутреннего аудита. Преимущественно является коммерческой тайной
Систематизиро- ванность	Системно организованный (используются типовые формы бухгалтерской отчетности)	Не обязательно систематизиро­ванный (используются данные любой, в том числе внутренней управленческой отчетности)
Измерители	Преимущественно стоимостные	Стоимостные, натуральные, трудовые
Методы	Сравнительный, структурный, динамический, коэффициент­ный, матричный и др.	Статистические, экономико-математические, факторный, графический, матричный, сравнительный, структурной динамики, коэффициентный и др
Вид	внешний ретроспективный	внутренний оперативный и стратегический
Область принятия решений	за пределами организации, во внешней бизнес-среде	менеджерами, специалистами, руководителями всех рангов, во внутренней бизнес-среде.