- •Тема 10. Учет денежных средств
- •10.1. Учет кассовых операций
- •10.1.2. Организация работы с кассовой наличностью
- •10.1.3. Порядок хранения наличных денег в кассе.
- •10.1.5. Документальное оформление кассовых операций
- •10.1.6. Учет кассовых операций и денежных документов.
- •10.1.7. Особенности учета кассовых операций в иностранной валюте
- •10.2. Формы безналичных расчетов. Учет операций по расчетному счету.
- •10.2.1. Открытие счета предприятию
- •10.2.2. Прием и выдача наличных денег
- •10.2.3. Порядок, осуществления безналичных расчетов
- •10.2.4. Основные формы безналичных расчетов
- •10.2.5. Аналитический и синтетический учет операций по расчетному счету
- •10.3. Учет операций на валютных счетах
- •10.4. Учет операций на специальных счетах.
- •10.5. Учет переводов в пути.
10.5. Учет переводов в пути.
К переводам в пути или денежным средствам в пути относится выручка предприятия, внесенная в кассы банков, кассы почтовых отделений или переданная инкассатору для зачисления на расчетный счет предприятия, но еще не зачисленная по назначению.
Основанием для принятия на учет денежных средств в пути являются квитанции банков, почтового отделения, копии сопроводительных документов на сдачу денег инкассаторам.
Для учета переводов в пути предназначен активный счет 57 «Переводы в пути». По дебету счета отражается сдача средств на основании перечисленных выше документов. По кредиту – зачисление сумм, находящихся в пути, по назначению
Хозяйственные операции, отражающие движение переводов в пути, представлены в таблице.
Содержание операции
|
Корреспонденция счетов |
|
Д-т |
К-т |
|
1. Погашена задолженность покупателей и заказчиков |
57 |
62 |
2. Произведен денежный перевод из кассы |
57 |
50 |
3. Выручка из кассы предприятия передана инкассатору для зачисления на расчетный счет |
57 |
50 |
4. Денежные средства, числящиеся в пути, зачислены на расчетный счет |
51 |
57 |
5. С расчетного счета перечислены денежные средства для покупки иностранной валюты |
57 |
51 |
6. Купленная иностранная валюта зачислена на валютный счет |
52 |
57 |
7. С транзитного валютного счета перечислена иностранная валюта, предназначенная для продажи |
57 |
52 |
8. На расчетный счет зачислены денежные средства от продажи иностранной валюты |
51 |
57 |