- •1.1. Розрахунки з покупцями і замовниками як об’єкт економічного аналізу
- •1.2. Організація економічного аналізу розрахунків з покупцями і замовниками
- •1.3. Методичні аспекти економічного аналізу розрахунків з покупцями і замовниками
- •2.1. Аналіз тенденцій розвитку галузі торгівлі
- •2.2. Техніко-економічна характеристика діяльності підприємства
- •2.3. Рейтингова оцінка основних показників діяльності підприємства
- •3.1. Формування методики економічного аналізу розрахунків з покупцями і замовниками на підприємстві
- •3.2. Прогнозування стану розрахунків з покупцями і замовниками підприємства
- •3.3. Рекомендації щодо підвищення ефективності проведення розрахунків з покупцями і замовниками на підприємстві та їх вплив на результати роботи підприємства
3.2. Прогнозування стану розрахунків з покупцями і замовниками підприємства
У теорії і практиці в процесі прогнозування фінансових показників досить часто використовують методологію екстраполяції, за якої висновки про значення прогнозних показників у майбутніх періодах робляться на основі вивчення їх динаміки у попередніх періодах. Необхідним елементом при цьому є побудова та аналіз так званого ряду динаміки, який класифікує значення показників у часі у розрізі окремих періодів та описує динаміку їх розвитку.
Прогнозування стану розрахунків з покупцями та замовниками буде проводитися на основі аналізу дебіторської заборгованості за методом рухомих середніх.
Прогнозні показники досить часто розраховуються як середнє значення відповідних показників у попередніх періодах. Середні величини обчислюються здебільшого за алгоритмом середньої арифметичної простої чи середньої арифметичної зваженої. Найпоширенішим у процесі прогнозування є метод визначення ковзної середньої, за використання якого прогнозні показники розраховуються як середні величини відповідних показників за n попередніх періодів (а не з використанням усіх значень аналізованого ряду динаміки).
Табл. 3.2.1
Розрахунок ковзної середньої по показнику дебіторської заборгованості ТОВ «ЗІЗ-Груп» за 2010 та 2011 роки
Рік |
Квартал |
Сума дебіторської заборгованості, тис. грн. |
Розрахунок ковзної середньої на 3 роки |
2010 |
І |
81,8 |
- |
ІІ |
85,3 |
86,6 |
|
ІІІ |
92,9 |
92,1 |
|
ІV |
98,1 |
107,1 |
|
2011 |
І |
130,4 |
130,9 |
ІІ |
164,3 |
168,4 |
|
ІІІ |
210,7 |
205,3 |
|
ІV |
241,0 |
- |
Зробимо прогноз дебіторської заборгованості на І, ІІ та ІІІ квартали 2012 року.
Табл. 3.2.2
Рік |
Квартал |
Сума дебіторської заборгованості, тис. грн. |
t |
t2 |
yt |
2010 |
І |
81,8 |
-4 |
16 |
-327,2 |
ІІ |
85,3 |
-3 |
9 |
-255,9 |
|
ІІІ |
92,9 |
-2 |
4 |
-185,8 |
|
ІV |
98,1 |
-1 |
1 |
-98,1 |
|
2011 |
І |
130,4 |
1 |
1 |
130,4 |
ІІ |
164,3 |
2 |
4 |
328,6 |
|
ІІІ |
210,7 |
3 |
9 |
632,1 |
|
ІV |
241,0 |
4 |
16 |
964 |
|
Разом |
- |
1104,5 |
- |
60 |
1188,1 |
а0=∑y : n =1104,5 : 8=138,06
a1=∑yt : t2=1188,1 : 60=19,8
Рівняння тренду:
f(t)= а0+ a1t=138,06+19,8t
Прогноз трендової моделі на 3 квартали 2012 року:
yt(І квартал)=138,06+19,8×5=237,06 тис. грн.
yt(ІІ квартал)=138,06+19,8×6=256,86 тис. грн..
yt(ІІІ квартал)=138,06+19,8×7=276,66 тис. грн.
Отже, прогнозована дебіторська заборгованість на І, ІІ та ІІІ квартали 2012 року відповідно буде становити 237,06 тис. грн., 256,86 тис. грн. та 276,66 тис. грн..