- •Институт экономики и управления предприятиями сервиса Кафедра «Финансы и кредит»
- •Оглавление
- •Раздел 1. Прогноз прибылей и убытков 8
- •Раздел 2. Прогноз денежных потоков 15
- •Раздел 3. Прогноз баланса 23
- •Введение
- •Цели и задачи работы
- •Методика ПрогнозированиЯ денежных потоков
- •Содержание основных разделов работы
- •Раздел 1. Прогноз прибылей и убытков
- •Блок справочных сведений №1 Информация 1.1.
- •Информация 1.2.
- •Информация 1.3
- •В области маркетинга
- •В области финансов
- •Информация 1.4
- •Информация 1.5
- •Информация 1.6
- •Информация 1.7
- •Информация 1.8.
- •Раздел 2. Прогноз денежных потоков
- •Блок справочных сведений №2 Информация 2.1.
- •Информация 2.2.
- •Информация 2.3.
- •Информация 2.4.
- •Раздел 3. Прогноз баланса
- •Блок справочных сведений №3 Информация 3.1.
- •Заключение
- •Список рекомендОванНой литературы
- •Прогнозирование денежных потоков
- •193171, Г. Санкт-Петербург, ул. Седова, 55/1
Раздел 3. Прогноз баланса
В третьем разделе финансового плана на основе полученной в первом и втором разделах информации, а также дополнительных расчетов:
по движению запасов товаров на складе;
по НДС по приобретенным ценностям;
по дебиторской задолженности;
по кредиторской задолженности
составьте проект баланса предприятия согласно установленной форме.
В целях проверки правильности составления баланса, а также всех ранее проведенных расчетов сделайте корректировку текущих активов и текущих пассивов на величину амортизации и чистой прибыли. В результате корректировки и при правильных расчетах изменение текущих активов за прогнозный период будет равно изменению текущих пассивов.
Блок справочных сведений №3 Информация 3.1.
Для расчета движения товаров на складе используйте данные начального сальдо, прогнозные данные по закупкам и отпуску товаров со склада в реализацию.
Расчет оформите согласно таблице 3.1 Приложения 3.
Обратите внимание на НДС, который включается в цену приобретения. Учет товаров на складе осуществляется без НДС. НДС по товарам полученным, но не оплаченным отражается на счете 19. После оплаты товаров НДС предъявляется в бюджет. Учитывая вышеизложенное, Вы можете сделать необходимые расчеты по движению товаров на складе и по счету 19 "НДС по приобретенным ценностям" (не путать со счетом 68 субсчет НДС).
Расчет оформите согласно таблице 3.2 Приложения 3.
Информация 3.2.
Для целей прогнозирования дебиторской задолженности по покупателям используйте данные расчетов, которые были сделаны Вами ранее и оформлены в табл.2.2 Приложения 2.
Результаты прогнозирования оформите согласно таблицам 3.3 и 3.4 Приложения 3.
Информация 3.3.
Для целей прогнозирования кредиторской задолженности по поставщикам используйте данные расчетов, которые были сделаны Вами ранее и оформлены в табл. 2.4 Приложения 2.
Результаты прогнозирования оформите согласно таблицам 3.5 и 3.6 Приложения 3, а результаты прогноза баланса – в форме сокращенного бухгалтерского баланса Приложение 3.
Информация 3.4.
Для целей прогнозирования кредиторской задолженности перед бюджетом по налогам используйте данные, которые были Вами рассчитаны при выполнении предыдущих заданий. Эти дополнительные таблицы помогут Вам не допустить ошибок при заполнении баланса.
Расчет оформите согласно таблицам 3.7 и 3.8 Приложения 3.
Информация 3.5.
Для целей прогнозирования кредиторской задолженности по заработной плате используйте данные расчетов, которые были сделаны Вами при выполнении предыдущих заданий. Эти дополнительные таблицы помогут Вам не допустить ошибок при заполнении баланса.
Расчет оформите согласно таблицам 3.9 и 3.10 Приложения 3.
Приложение 3
Таблица 3.1
План движения товарных запасов на складе |
|||||||
Показатели |
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
Всего |
Сальдо начальное |
|
|
|
|
|
|
|
Закупки предприятия |
|
|
|
|
|
|
|
Расход запасов (52%) |
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо конечное |
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 3.2
Движение по счету 19 «НДС по приобретенным ценностям» |
|||||||
№ п\п |
Показатели |
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
Сальдо нач. |
|
|
|
|
|
|
2 |
Дебет |
|
|
|
|
|
|
3 |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
4 |
Сальдо конечное |
|
|
|
|
|
|
Таблица 3.3
Изменение дебиторской задолженности покупателей в течение периода |
||||||||
№ п\п |
Показатели |
январь |
февраль |
март |
апрель |
Май |
июнь |
Итого за период |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Покупатель А: |
||||||||
1 |
Сальдо дебитор. задолженности на начало периода |
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Отгружено продукции покупателю |
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Погашение дебиторской задолженности по состоянию на 1.01 |
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Поступление денежных средств за отгруженную продукцию в отчетном периоде |
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Сальдо дебитор. задолженности на конец периода по А |
|
|
|
|
|
|
|
Покупатель B: |
||||||||
6 |
Сальдо дебитор. задолженности на начало периода |
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Отгружено продукции покупателю |
|
|
|
|
|
|
|
8 |
Погашение дебиторской задолженности по состоянию на 1.01 |
|
|
|
|
|
|
|
9 |
Поступление денежных средств за отгруженную продукцию в отчетном периоде |
|
|
|
|
|
|
|
10 |
Сальдо дебитор. задолженности на конец периода по Б |
|
|
|
|
|
|
|
Остальные покупатели: |
||||||||
11 |
Сальдо дебитор. задолженности на начало периода |
|
|
|
|
|
|
|
12 |
Отгружено продукции покупателю |
|
|
|
|
|
|
|
13 |
Поступление денежных средств за отгруженную продукцию в отчетном периоде |
|
|
|
|
|
|
|
14 |
Погашение просроченной дебиторской задолженности |
|
|
|
|
|
|
|
15 |
Сальдо дебитор. задолженности на конец периода по остальным покупателям |
|
|
|
|
|
|
|
16 |
Всего поступление денежных средств по месяцам |
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 3.4
Расчет общей величины дебиторской задолженности |
|||||||
№ п\п |
Показатели |
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
Сальдо нач. на 1.01 |
|
|
|
|
|
|
2 |
Отгружена продукция покупателям |
|
|
|
|
|
|
3 |
Оплата продукции |
|
|
|
|
|
|
4 |
Сальдо конечное |
|
|
|
|
|
|
Таблица 3.5
Изменение кредиторской задолженности по поставщикам товаров за период |
||||||||
№ п\п |
Показатели |
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
Всего |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Расчеты с С: |
||||||||
1 |
Сальдо кредиторской задолженности на начало периода |
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Величина закупок у поставщика |
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Погашение кредиторской задолженности по состоянию на 1.01 |
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Расчеты за поставки отчетного периода |
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Сальдо конечное кредиторской задолженности С |
|
|
|
|
|
|
|
Расчеты с Д: |
||||||||
6 |
Сальдо кредиторской задолженности на начало периода |
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Величина закупок у поставщика |
|
|
|
|
|
|
|
8 |
Погашение кредиторской задолженности по состоянию на 1.01 |
|
|
|
|
|
|
|
9 |
Расчеты за поставки отчетного периода |
|
|
|
|
|
|
|
10 |
Сальдо конечное кредиторской задолженности Д |
|
|
|
|
|
|
|
Расчеты с остальными поставщиками: |
||||||||
11 |
Сальдо кредиторской задолженности на начало периода |
|
|
|
|
|
|
|
13 |
Величина закупок у поставщика |
|
|
|
|
|
|
|
14 |
Погашение просроченной задолженности поставщикам |
|
|
|
|
|
|
|
15 |
Расчеты за поставки отчетного периода |
|
|
|
|
|
|
|
16 |
Сальдо конечное кредиторской задолженности по остальным поставщикам |
|
|
|
|
|
|
|
17 |
Всего оплачено поставщикам |
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 3.6
Расчет общей величины кредиторской задолженности поставщикам товаров |
|||||||
№ п\п |
Показатели |
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
Сальдо нач. на 1.01 |
|
|
|
|
|
|
2 |
Закупки предприятия |
|
|
|
|
|
|
3 |
Оплачено поставщикам |
|
|
|
|
|
|
4 |
Сальдо конечное |
|
|
|
|
|
|
Таблица 3.7
Расчет задолженности перед бюджетом на 1.04 в рамках текущего прогноза |
|||||
№ п\п |
Налоги |
Задолженность на 1.01 |
Начислено в 1 кв. |
Выплачено в 1 кв. |
Задолженность на 1.04 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Налоги, относимые на себестоимость |
|
|
|
|
2 |
Налоги, относимые на финансовый результат |
|
|
|
|
3 |
Налог на прибыль |
|
|
|
|
4 |
НДС |
|
|
|
|
5 |
Всего |
|
|
|
|
Таблица 3.8
Расчет задолженности перед бюджетом на 1.07 в рамках текущего прогноза |
|||||
№ п\п |
Налоги |
Задолженность на 1.04 |
Начисле-но во 2 кв. |
Выплаче-но во 2 кв. |
Задолженность на 1.07 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Налоги, относимые на себестоимость |
|
|
|
|
2 |
Налоги, относимые на финансовый результат |
|
|
|
|
3 |
Налог на прибыль |
|
|
|
|
4 |
НДС |
|
|
|
|
5 |
Всего |
|
|
|
|
Таблица 3.9
Расчет задолженности по оплате труда всех работников (включая начисления во внебюджетные фонды) на 1.04 |
|||||
№ п\п |
Показатели |
Задолженность на 1.01 |
Начисле-но в 1 кв. |
Выплаче-но в 1 кв. |
Задолженность на 1.04 |
1 |
Заработная плата торговых агентов |
|
|
|
|
2 |
Заработная плата работников |
|
|
|
|
3 |
Всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 3.10 |
|||||
Расчет задолженности по оплате труда всех работников (включая начисления во внебюджетные фонды) на 1.07 |
|||||
№ п\п |
Показатели |
Задолженность на 1.04 |
Начисле-но во 2 кв. |
Выплаче-но во 2 кв. |
Задолженность на 1.07 |
1 |
Заработная плата торговых агентов |
|
|
|
|
2 |
Заработная плата работников |
|
|
|
|
3 |
Всего |
|
|
|
|
В результате проведенных расчетов составляется прогнозный баланс за 1-й квартал полугодие по следующей форме:
Проект бухгалтерского баланса (в рамках текущего прогноза) |
|||||
Актив |
На 1.04 |
На 1.07 |
Пассив |
На 1.04 |
На 1.07 |
I. Внеоборотные активы |
|
|
III. Капитал и резервы |
|
|
Основные средства |
|
|
Уставной капитал |
|
|
НМА |
|
|
Нераспределенная прибыль/убыток отчетного года |
|
|
Итого по разделу |
|
|
Итого по разделу III |
|
|
II. Оборотные активы |
|
|
|
|
|
Запасы |
|
|
IV. Долгосрочные пассивы |
|
|
НДС по приобретенным ценностям |
|
|
Долгосрочные кредиты и займы |
|
|
Дебиторская задолженность |
|
|
Итого по разделу IV |
|
|
Денежные средства |
|
|
V. Краткосрочные пассивы |
|
|
Итого по разделу II |
|
|
Краткосрочные кредиты и займы |
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность в т. ч.: |
|
|
|
|
|
Поставщикам |
|
|
|
|
|
по оплате труда |
|
|
|
|
|
Задолженность перед бюджетом |
|
|
|
|
|
Прочие кредиторы |
|
|
|
|
|
Итого по разделу V |
|
|
БАЛАНС |
|
|
БАЛАНС |
|
|