- •Институт экономики и управления предприятиями сервиса Кафедра «Финансы и кредит»
- •Оглавление
- •Раздел 1. Прогноз прибылей и убытков 8
- •Раздел 2. Прогноз денежных потоков 15
- •Раздел 3. Прогноз баланса 23
- •Введение
- •Цели и задачи работы
- •Методика ПрогнозированиЯ денежных потоков
- •Содержание основных разделов работы
- •Раздел 1. Прогноз прибылей и убытков
- •Блок справочных сведений №1 Информация 1.1.
- •Информация 1.2.
- •Информация 1.3
- •В области маркетинга
- •В области финансов
- •Информация 1.4
- •Информация 1.5
- •Информация 1.6
- •Информация 1.7
- •Информация 1.8.
- •Раздел 2. Прогноз денежных потоков
- •Блок справочных сведений №2 Информация 2.1.
- •Информация 2.2.
- •Информация 2.3.
- •Информация 2.4.
- •Раздел 3. Прогноз баланса
- •Блок справочных сведений №3 Информация 3.1.
- •Заключение
- •Список рекомендОванНой литературы
- •Прогнозирование денежных потоков
- •193171, Г. Санкт-Петербург, ул. Седова, 55/1
Информация 1.6
Налоговая информация относительно планового периода.
Налоги, относимые на себестоимость, являются переменными, и расчет их производится по общей ставке 2% от выручки от реализации. Налоги, относимые на финансовые результаты, являются постоянной величиной и составляют для всех вариантов 20%.
Информация 1.7
Таблица 1.3
Структура себестоимости и финансовые результаты предприятия
№ п\п |
Показатели |
Данные за прошедшее полугодие |
Данные по теку-щему прогнозу на полугодие |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Выручка от реализации (нетто) |
4081 |
|
2 |
Переменные расходы, в т. ч. |
2126 |
|
3 |
Закупочная цена реализованных товаров |
2110 |
|
4 |
Налоги, относимые на себестоимость |
16 |
|
5 |
Заработная плата торговых агентов с начислениями во внебюджетные фонды |
- |
|
6 |
Валовая маржа |
1955 |
|
7 |
Постоянные расходы, в т. ч.: |
1816 |
1776 |
8 |
Аренда |
730 |
730 |
9 |
Заработная плата работников с начислениями во внебюджетные фонды |
230 |
230 |
13 |
Заработная плата торговых агентов с начислениями во внебюджетные фонды |
40 |
- |
11 |
Коммунальные расходы |
238 |
238 |
12 |
Расходы на рекламу |
200 |
200 |
13 |
Прочие расходы |
240 |
240 |
14 |
Амортизация |
138 |
138 |
15 |
Валовая прибыль |
139 |
|
16 |
Налоги, относимые на финансовый результат |
60 |
88 |
17 |
Прибыль отчетного периода |
79 |
|
18 |
Налог на прибыль |
15,8 |
|
19 |
Чистая прибыль |
63,2 |
|
Информация 1.8.
«Отчет о прибылях и убытках» за предыдущее полугодие (фактические данные) |
|
Показатели |
|
Выручка от реализации (нетто) |
4081 |
Себестоимость реализации товаров |
2126 |
Коммерческие расходы |
|
Управленческие расходы |
1816 |
Прибыль (убыток) от реализации |
139 |
Операционные доходы |
- |
Операционные расходы |
- |
Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности |
139 |
Внереализационные доходы |
- |
Внереализационные расходы |
60 |
Прибыль (убыток) отчетного периода |
79 |
Налог на прибыль |
15,8 |
Отвлеченные средства |
- |
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода |
63,2 |
|
|
Бухгалтерский баланс на 1.01 (фактические данные) |
|
|||
Актив |
|
Пассив |
|
|
I. Внеоборотные активы |
|
IV. Капитал и резервы |
|
|
Основные средства |
900,0 |
Уставной капитал |
1 650,7 |
|
Итого по разделу I |
900,0 |
Нераспределенная прибыль отчетного года |
|
|
|
|
Итого по разделу IV |
1 650,7 |
|
II. Оборотные активы |
|
|
|
|
Запасы |
400,0 |
V. Долгосрочные пассивы |
|
|
НДС по приобретенным ценностям |
40,0 |
Итого по разделу V |
0,0 |
|
Дебиторская задолженность |
960,0 |
|
|
|
Денежные средства |
23,4 |
VI. Краткосрочные пассивы |
|
|
Итого по разделу II |
1 423,4 |
Кредиторская задолженность в т. ч.: |
|
|
|
|
Поставщикам |
240,0 |
|
III. Убытки |
|
По оплате труда |
45,0 |
|
Непокрытые убытки прошлых лет |
|
Задолженность перед бюджетом |
153,0 |
|
Непокрытые убытки отчетного года |
|
Прочие кредиторы |
234,7 |
|
Итого по разделу III |
0,0 |
Итого по разделу VI |
672,7 |
|
|
|
|
|
|
Баланс |
2 323,4 |
Баланс |
2 323,4 |
|
Примечание к балансу.
Расшифровка задолженности перед бюджетом в у.е.:
по налогам, относимым на себестоимость – 8;
по налогам, относимым на финансовый результат – 30;
по налогу на прибыль – 35.
Итоговые таблицы расчетов по 1-му этапу должна иметь следующий вид:
Приложение 1
Таблица 1.1
Структура затрат и финансовые результаты предприятия за 1-ый квартал
№ п\п |
Показатели |
Январь |
Февраль |
Март |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Выручка от реализации (нетто) |
|
|
|
2 |
Переменные расходы, в т. ч. |
|
|
|
3 |
Закупочная цена реализованных товаров |
|
|
|
4 |
Налоги, относимые на себестоимость |
|
|
|
5 |
Заработная плата торговых агентов с начислениями во внебюджетные фонды |
|
|
|
6 |
Валовая маржа |
|
|
|
7 |
Постоянные расходы, в т. ч.: |
|
|
|
8 |
Аренда |
|
|
|
9 |
Заработная плата работников с начислениями во внебюджетные фонды |
|
|
|
13 |
Заработная плата торговых агентов с начислениями во внебюджетные фонды |
|
|
|
11 |
Коммунальные расходы |
|
|
|
12 |
Расходы на рекламу |
|
|
|
13 |
Прочие расходы |
|
|
|
14 |
Амортизация |
|
|
|
15 |
Валовая прибыль |
|
|
|
16 |
Налоги, относимые на финансовый результат |
|
|
|
17 |
Прибыль отчетного периода |
|
|
|
18 |
Налог на прибыль |
|
|
|
19 |
Чистая прибыль |
|
|
|
Таблица 1.2
Структура затрат и финансовые результаты предприятия за 2-ой квартал
№ п\п |
Показатели |
Апрель |
Май |
Июнь |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Выручка от реализации (нетто) |
|
|
|
2 |
Переменные расходы, в т. ч. |
|
|
|
3 |
Закупочная цена реализованных товаров |
|
|
|
4 |
Налоги, относимые на себестоимость |
|
|
|
5 |
Заработная плата торговых агентов с начислениями во внебюджетные фонды |
|
|
|
6 |
Валовая маржа |
|
|
|
7 |
Постоянные расходы, в т.ч.: |
|
|
|
8 |
Аренда |
|
|
|
9 |
Заработная плата работников с начислениями во внебюджетные фонды |
|
|
|
13 |
Заработная плата торговых агентов с начислениями во внебюджетные фонды |
|
|
|
11 |
Коммунальные расходы |
|
|
|
12 |
Расходы на рекламу |
|
|
|
13 |
Прочие расходы |
|
|
|
14 |
Амортизация |
|
|
|
15 |
Валовая прибыль |
|
|
|
16 |
Налоги, относимые на финансовый результат |
|
|
|
17 |
Прибыль отчетного периода |
|
|
|
18 |
Налог на прибыль |
|
|
|
19 |
Чистая прибыль |
|
|
|
В результате проведенных расчетов составляется прогнозный отчет за 1-й квартал и полугодие по следующей форме:
Проект «Отчета о прибылях и убытках» (в рамках текущего прогноза) |
||
Показатели |
за 1 квартал |
за полугодие |
Выручка от реализации (нетто) |
|
|
Себестоимость реализации товаров |
|
|
Коммерческие расходы |
|
|
Управленческие расходы |
|
|
Прибыль (убыток) от реализации |
|
|
Операционные доходы |
|
|
Операционные расходы |
|
|
Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности |
|
|
Внереализационные доходы |
|
|
Внереализационные расходы |
|
|
Прибыль (убыток) отчетного периода |
|
|
Налог на прибыль |
|
|
Отвлеченные средства |
|
|
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода |
|
|