- •Институт экономики и управления предприятиями сервиса Кафедра «Финансы и кредит»
- •Оглавление
- •Раздел 1. Прогноз прибылей и убытков 8
- •Раздел 2. Прогноз денежных потоков 15
- •Раздел 3. Прогноз баланса 23
- •Введение
- •Цели и задачи работы
- •Методика ПрогнозированиЯ денежных потоков
- •Содержание основных разделов работы
- •Раздел 1. Прогноз прибылей и убытков
- •Блок справочных сведений №1 Информация 1.1.
- •Информация 1.2.
- •Информация 1.3
- •В области маркетинга
- •В области финансов
- •Информация 1.4
- •Информация 1.5
- •Информация 1.6
- •Информация 1.7
- •Информация 1.8.
- •Раздел 2. Прогноз денежных потоков
- •Блок справочных сведений №2 Информация 2.1.
- •Информация 2.2.
- •Информация 2.3.
- •Информация 2.4.
- •Раздел 3. Прогноз баланса
- •Блок справочных сведений №3 Информация 3.1.
- •Заключение
- •Список рекомендОванНой литературы
- •Прогнозирование денежных потоков
- •193171, Г. Санкт-Петербург, ул. Седова, 55/1
Блок справочных сведений №2 Информация 2.1.
По имеющейся у предприятия статистике оплата покупателями отгруженной им продукции осуществляется в следующем порядке:
покупатель А платит 50% сразу и 50% ‑ во второй месяц;
покупатель Б платит 50% сразу, 30% ‑ во второй месяц и 20% ‑ в третий;
остальные покупатели платят 30% сразу, 50% ‑ во 2-й месяц и 20% ‑ в 3-й.
Информация 2.2.
На начало планового периода (на 01.01) у предприятия имеется дебиторская задолженность (данные отчетного баланса в информации 1.7), в том числе:
Срочная дебиторская задолженность, образованная, во-первых, в результате неполного погашения отгрузки, проведенной в декабре, в сумме 500 покупателю "А", во-вторых, в результате неполной оплаты отгрузки, проведенной в декабре в сумме 420 покупателю "Б".
Просроченная дебиторская задолженность - задолженность по одному из покупателей по группе "остальные" в сумме 40, которую обязалось погасить после перечисления денежных средств из бюджета за выполненный госзаказ. Погашение предполагается в апреле.
Информация 2.3.
Схема расчетов с поставщиками следующая:
поставщику "Д" 40% ‑ сразу и 60% ‑ во второй месяц;
поставщику "С" 50% ‑ сразу и 50 % ‑ во второй месяц;
остальным поставщикам 45% ‑ сразу, 45% ‑ во 2-й месяц и 10% ‑ в 3-й.
На начало планового периода у предприятия имеется срочная кредиторская задолженность в сумме 80 и 40 по поставщикам "С" и "Д" соответственно. Погашение планируется в январе. По остальным поставщикам имеется просроченная кредиторская задолженность в сумме 120, погашение которой планируется в январе.
Общая сумма кредиторской задолженности на 1.01. отражена в балансе.
Информация 2.4.
Средний остаток денежных средств на расчетном счете предусматривается в сумме 90.
Полученные данные представьте в виде проекта «Отчета о движении денежных средств».
Приложение 2
Таблица 2.1
Планируемый объём отгрузки продукции |
||||||||
№ п\п |
Отгружено продукции, в т.ч. по покупателям: |
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
Всего отгружено |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
1 |
А |
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Б |
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Остальным |
|
|
|
|
|
|
|
4 |
ИТОГО за месяц |
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 2.2
Поступление денежных средств от покупателей |
||||||||
№ п\п |
Источники поступления денежных средств |
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
Итого за период |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Дебиторская задолженность покупателей по состоянию на 1.01: |
||||||||
А |
||||||||
1 |
Сальдо на 1.01 = 500 |
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Оплата |
|
|
|
|
|
|
|
Б |
||||||||
3 |
С-до на 1.01 = 420 |
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Оплата |
|
|
|
|
|
|
|
Просроченная дебиторская задолженность покупателей: |
||||||||
Остальных |
||||||||
5 |
С-до на 1.01 = 40 |
|
|
|
|
|
|
|
6 |
оплата |
|
|
|
|
|
|
|
Поступление денежных средств за отгруженную в отчетном периоде продукцию от покупателей: |
||||||||
А (50:50) |
||||||||
7 |
отгрузка |
|
|
|
|
|
|
|
8 |
оплата |
|
|
|
|
|
|
|
Б (50:30:20) |
||||||||
9 |
отгрузка |
|
|
|
|
|
|
|
10 |
оплата |
|
|
|
|
|
|
|
Остальных (30:50:20) |
||||||||
11 |
отгрузка |
|
|
|
|
|
|
|
12 |
оплата |
|
|
|
|
|
|
|
13 |
Всего поступление денежных средств |
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 2.3
Прогноз величины закупок предприятия у поставщиков товаров |
||||||||
№ п\п |
Поставщик |
январь |
Февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
Всего |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
1 |
С |
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Д |
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Остальные |
|
|
|
|
|
|
|
4 |
ИТОГО за месяц |
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 2.4
Выплаты денежных средств поставщикам товаров |
|
|||||||||
№ п\п |
Показатели |
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
Итого за период |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
Кредиторская задолженность поставщикам по состоянию на 1.01: |
|
|||||||||
С |
|
|||||||||
1 |
С-до на 1.01 = 80 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
оплата |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Д |
|
|||||||||
3 |
С-до на 1.01 = 40 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
оплата |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Просроченная кредиторская задолженность поставщикам: |
|
|||||||||
Остальных |
|
|||||||||
5 |
С-до на 1.01 = 120 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
оплата |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выплаты денежных средств поставщикам за поступившие в отчетном периоде товары |
|
|||||||||
С (50:50) |
|
|||||||||
7 |
оприходовано |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
оплата |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Д (40:60) |
|
|||||||||
9 |
оприходовано |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
оплата |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Остальных (45:45:10) |
|
|||||||||
11 |
оприходовано |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
оплата |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13 |
Всего выплаты денежных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 2.5
Расчет налога на добавленную стоимость |
||||||||
№ п\п |
Показатели |
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
Всего |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
1 |
Отгружена продукция покупателям |
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Начислен НДС |
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Оплачены производственные запасы поставщикам |
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Зачет НДС |
|
|
|
|
|
|
|
5 |
НДС к уплате в бюджет (к зачету из бюджета) |
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 2.6
Расчет заработной платы торговых агентов (включая начисления во внебюджетные фонды) |
||||||||
№ п\п |
Показатели |
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
Всего |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
1 |
Сумма поставки товаров покупателям |
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Сумма заработной платы |
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 2.7
Движение денежных средств за 1 полугодие (в рамках текущего прогноза) |
|||||||||
№ п\п |
|
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
||
Поступление денежных средств: |
|||||||||
1 |
Суммарные поступления от продаж |
|
|
|
|
|
|
||
|
Итого поступление денежных средств |
|
|
|
|
|
|
||
Выплаты денежных средств: |
|||||||||
3 |
на закупку товаров |
|
|
|
|
|
|
||
4 |
НДС в соответствие с начислениями |
|
|
|
|
|
|
||
5 |
заработная плата торговых агентов с начислениями |
|
|
|
|
|
|
||
6 |
налоги, относимые на себестоимость |
|
|
|
|
|
|
||
7 |
заработная плата с начислениями работников |
|
|
|
|
|
|
||
8 |
аренда |
|
|
|
|
|
|
||
9 |
коммунальные платежи |
|
|
|
|
|
|
||
10 |
расходы на рекламу |
|
|
|
|
|
|
||
11 |
прочие постоянные расходы |
|
|
|
|
|
|
||
12 |
налоги, относимые на финансовый результат |
|
|
|
|
|
|
||
13 |
Налог на прибыль |
|
|
|
|
|
|
||
14 |
Итого выплаты денежных средств |
|
|
|
|
|
|
||
15 |
Чистый денежный поток |
|
|
|
|
|
|
||
16 |
Денежные средства на начало периода |
|
|
|
|
|
|
||
17 |
Денежные средства на конец периода |
|
|
|
|
|
|
||
18 |
Требуемые остатки (по норме) денежных средств на расчетном счете |
|
|
|
|
|
|
||
19 |
Свободные денежные средства |
|
|
|
|
|
|
||
20 |
Требуемое финансирование |
|
|
|
|
|
|
В результате проведенных расчетов составляется прогнозный отчет за полугодие по следующей форме:
Проект «Отчета о движении денежных средств» за 1 полугодие (в рамках текущего прогноза) |
||||
Наименование показателя |
Сумма |
из неё |
||
по текущей деятельн. |
по инвест деятельн. |
по финанс. деятельн. |
||
1. Остаток денежных средств на начало года |
|
|
|
|
2. Поступило денежных средств - всего |
|
|
|
|
в том числе |
|
|
|
|
выручка от реализации товаров |
|
|
|
|
3. Направленно денежных средств – всего |
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
на оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг |
|
|
|
|
на оплату труда |
|
|
|
|
на расчеты с бюджетом |
|
|
|
|
4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
|
|
|
|