Блок справочных сведений №1 Информация 1.1.

Прогнозным периодом считается полугодие с разбивкой по месяцам.

Вся исходная информация представлена в условных единицах, поэтому размерность после чисел отсутствует.

Информации дается общая для всех вариантов. Случай, когда для расчета требуется использовать информацию своего варианта, оговаривается каждый раз отдельно. В целях упрощения расчетов в курсовой работе предполагается, что:

• отсутствует предоплата;

• налоги, относимые на затраты и финансовые результаты, задаются в проценте или абсолютной величиной;

• элемент затрат «заработная плата» включает начисления страховых взносов в государственные внебюджетные страховые фонды.

Информация 1.2.

Финансовый план рассчитывается на основе утвержденной учетной политики. Для целей данной работы важны следующие элементы учетной политики:

• метод определения базы для целей налогообложения - по отгрузке;

• в целях управленческого учета переменные и постоянные расходы по одному и тому же элементу затрат (например, по заработной плате) ведутся на разных субсчетах;

• списание затрат со счета «Общехозяйственные расходы» осуществляется сразу на счет «Продажи» в соответствующем отчетном периоде.

Информация 1.3

На плановый период в соответствии с утвержденной стратегией развития предприятия установлены несколько стратегических целей:

В области маркетинга

• увеличение объема продаж - не менее 7 %;

• улучшение ассортимента за счет увеличения доли продукции с высоким маржинальным доходом (наценкой);

• перевод торговых агентов на оплату труда по комиссионному проценту (в размере 1,5 % от объёма продаж) и др.

В области финансов

• повышение доходности на акционерный капитал;

• уменьшение постоянных расходов на 2%;

• валовая прибыль (разность между реализованной продукцией и закупочной ценой товаров) по продажам не должна быть ниже 45%.

Информация 1.4

Студенту следует выбрать свой вариант согласно начальной букве фамилии:

Таблица 1.1

Показатель	1 вариант	2 вариант	3 вариант	4 вариант
Объем продаж	4400	4375	4385	4450

Информация 1.5

При составлении текущего плана студенту требуется не ухудшать прогнозную структуру затрат на 1-ое полугодие, используя ниже приведенные данные прогнозного плана.

Таблица 1.2

№ п\п	Показатели	1-ое полугодие		2-ое полугодие		3-е полугодие
		абс.	%	абс.	%	абс.	%
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Выручка от реализации (нетто)	4367	100	4629	100	4860	100
2	Переменные расходы в т. ч.:	2369,4	54,3	2488,3	53,8	2589,1	53,3
3	Закупочная цена реализованных товаров	2270,8	52,0	2383,9	51,5	2479	51,0
4	Заработная плата торговых агентов с начислениями во внебюджетные фонды	78,6	1,8	83,3	1,8	87,5	1,8
5	Налоги, относимые на себестоимость	20	0,5	21	0,5	23	0,5
6	Валовая маржа (1-2)	1997,6	45,7	2140,7	46,2	2270,9	46,7
7	Постоянные расходы	1776	40,7	1776	38,4	1776	36,5
8	Валовая прибыль (6-7)	221,6	5,1	364,7	7,9	494,9	10,2
9	Налоги, относимые на финансовый результат	88	2,0	102	2,2	112	2,3
10	Прибыль планового периода (8-9)	133,6	3,1	262,7	5,7	382,9	7,9
11	Налог на прибыль	26,7	0,06	52,5	1,1	76,6	1,6
12	Чистая прибыль (10-11)	106,9	2,4	210,2	4,5	306,3	6,3