- •Тема 1. Економічний аналіз та його роль в управлінні підприємством……………...
- •Тема 2. Метод та інструментарій економічного аналізу……………………………
- •Тема 3. Інформаційне забезпечення та організація економічного аналізу на підприємстві……………………………………………………………………………..
- •Тема 4. Оцінка та діагностика фінансового стану підприємства за даними фінансової звітності…………………………………………………………………….
- •Тема 5. Аналіз ефективності фінансово-господарської діяльності підприємства……………………………………………………………………………..
- •Тема 6. Аналіз грошових потоків……………………………………………………….
- •Тема 7. Аналітичне обґрунтування виробничої програми та оцінка її виконання….
- •Тема 8. Аналіз ресурсозабезпечення та ресурсовикористання в операційній діяльності підприємства………………………………………………………………..
- •Тема 9. Аналіз витрат підприємства та собівартості продукції (товарів, робіт, послуг) ……………………………………………………………………………………
- •Тема 10. Аналіз реалізації продукції та виконання договірних зобов’язань………….
- •Розділ 1 теоретичні основи та сучасний інструментарій аналізу діяльності підприємств
- •Тема 1. Економічний аналіз та його роль в управлінні підприємством
- •З авдання економічного аналізу:
- •О сновні функції економічного аналізу
- •Особливості стратегічного аналізу
- •Складові стратегічного аналізу
- •Функціонально-вартісний аналіз
- •Тема 2. Метод та інструментарій економічного аналізу
- •Функціональне спрямування та сфера застосування якісних (абстрактно-логічних) методичних прийомів економічного аналізу
- •Перспективи та загрози для підприємства «ххх» у системі swot-аналізу
- •Функціональне спрямування та сфера застосування кількісних описових прийомів економічного аналізу
- •Приклад використання спрощеного варіанту матриці «маркон» при обґрунтуванні асортиментної політики підприємства
- •Ф ункціональне спрямування та сфера застосування кількісних прийомів факторного аналізу
- •Розрахунок впливу факторів на зміну обсягу валової продукції
- •Спосіб ланцюгових підстановок
- •Допоміжна розрахункова таблиця
- •Приклад розрахунку впливу факторів за допомогою способу ланцюгових підстановок
- •Приклад розрахунку впливу факторів за допомогою способу абсолютних різниць
- •Приклад розрахунку впливу факторів за допомогою способу відносних різниць
- •Функціональне спрямування та сфера застосування прийомів прогнозування
- •Прогноз розраховується за формулою:
- •Методи фінансових обчислень
- •Майбутня вартість однієї грошової одиниці через n періодів
- •Функціональне спрямування та сфера застосування прийомів оптимізації
- •1 .Етап. Обґрунтування системи оціночних показників і формування матриці вихідних даних
- •2 .Етап. Побудова матриці стандартизованих коефіцієнтів
- •3 .Етап. Побудова матриці квадратів і встановлення рейтингової оцінки систем, що оцінюються
- •Тема 3. Інформаційне забезпечення та організація економічного аналізу на підприємстві
- •О рганізаційні етапи аналітичної роботи
- •Розподіл обов’язків між функціональними службами підприємства в процесі проведення економічного аналізу
- •Розподіл обов’язків між функціональними службами підприємства в процесі проведення економічного аналізу (продовження)
- •Причини невдач аналітичного дослідження
- •М етодичні рекомендації з аналізу і оцінки фінансового стану підприємств, затверджені Укоопспілкою від 28.07.2006 р.
- •Експлуатація комплексу арм аналітика
Функціональне спрямування та сфера застосування кількісних описових прийомів економічного аналізу
Методичний прийом |
Аналітична функція, що реалізується даним прийомом |
Сфера аналітичних завдань, де застосовується методичний прийом |
|
||
Середні величини |
Оціночна, контрольна |
Сфера застосування універсальна (внутрішній та зовнішній аналіз) |
Відносні величини |
Оціночна, контрольна |
Сфера застосування універсальна (внутрішній та зовнішній аналіз) |
Структурні групування |
Оціночна |
Аналіз структури активів, пасивів, доходів, витрат, клієнтів, конкурентів |
Ряди динаміки |
Оціночна, прогностична |
Визначення тенденцій розвитку економічних явищ у минулому; є базою для екстраполяції тенденцій на майбутнє. |
Матричний аналіз |
Оціночна, аналітична |
Аналіз конкурентної позиції, аналіз конкурентоспроможності банків та їх окремих продуктів, визначення пріоритетних банківських продуктів |
Графічні прийоми |
Оціночна, аналітичний |
Візуалізація аналітичного дослідження, надання аналітичний інформації зрозумілого наочного тлумачення |
Аналіз в системі координат |
Оціночна |
Визначення конкурентної позиції банку, оцінка ефективності обраної стратегії через комбінування двох ключових показників |
АСФ-технології |
Оціночна, пошукова |
Визначення конкурентної позиції банку в системі координат, обґрунтування найоптимальніших шляхів досягнення стратегічних цілей на основі бенчмаркінгу |
Реалізовано продукції, кг |
Кількість (К) |
Ціна (Ц) |
Виручка (КЦ) |
І сорту |
200 |
5 |
1000 |
ІІ сорту |
100 |
4 |
400 |
ІІІ сорту |
100 |
3 |
300 |
Всього |
400 |
Х |
1700 |
з/п |
до 1000 |
1001 – 2000 |
2001 – 3000 |
3001 – 4000 |
4001 - 5000 |
кількість працівників |
5 |
10 |
40 |
20 |
15 |
Діаграми, порівняння, динаміки (стовпчикові, смугові)
Показують співвідношення різних об’єктів за певним показником
…
Показники |
max |
оцінка |
1. Темпи зростання ринку |
20 |
14 |
2. Диверсифікація продуктів за викликом бізнесу |
15 |
10 |
3. Особливості конкуренції |
10 |
6 |
4. Норма прибутку у галузі |
20 |
10 |
5. Цінності споживачів |
20 |
10 |
6. Відданість споживачів торговій марці |
15 |
10 |
Загальна кількість балів |
100 |
60 |
Показники |
max |
оцінка |
1. Відносна частка ринку |
15 |
5 |
2. Зростання частки ринку |
10 |
7 |
3. Дистрибуторська мережа |
15 |
10 |
4. Ефективність дистрибуторської мережі |
15 |
7 |
5. Кваліфікація персоналу |
10 |
6 |
6. Відданість (лояльність) споживачів) |
10 |
6 |
7. Технологічні переваги (патенти) |
5 |
4 |
8. Маркетингові переваги |
10 |
5 |
9. Гнучкість |
10 |
5 |
Загальна кількість балів |
100 |
55 |
Матриця «МАРКОН» використовується при формуванні асортиментної політики і є ефективним інструментом визначення конкурентної позиції окремих видів продукції.
У методі МАРКОН використовуються такі цільові параметри, які вказують на ефективність асортиментної позиції
1) коди горизонтальної вісі - QPC де Q — кількість проданих одиниць продукту; Р — ціна одиниці продукції; С — середні змінні витрати на одиницю продукції;
|
2) коди по вертикалі - AUІ де А - загальна маржа, або маржинальный дохід ( А = PQ – CQ), U - маржа на одиницю продукції (U = A/Q) I - частка маржі в доході (ціні) (I = А/(Р • Q) чи U/P)
|
|
QPC- кількість, ціна, змінні витрати на одиницю продукції |
|||||||||
AUІ –загальна маржа; маржа на одиницю;частка маржі в доході
|
|
111 |
110 |
101 |
100 |
|
011 |
010 |
001 |
000 |
111 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
101 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
011 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
001 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рис. Можливі асортиментні групи матриці МАРКОН
Характеристики асортиментних груп виробів матриці МАРКОН
Назва асортиментної групи |
Коди осередків матриці |
Характеристика видів продукції та стратегічні дії |
«Білі гіганти» |
111/111; 110/111; 101/111; 110/110 |
Вироби успішно продаються на ринках зі стабільним або зростаючим попитом, що приносять фірмі основні прибутки внаслідок великих обсягів продажів і великої валової маржі. |
“Червоні гіганти” |
110/100; 101/101; 101/100; 100/100) |
Вироби мають також велику «енергію», хоча і меншу, ніж білі гіганти. Внаслідок великих обсягів продажу вони мають високе значення загальної валової маржі, хоча маржа на одиницю у них нижча, ніж у «білих гігантів». Відповідно товари даної групи приносять значну частку прибутку. |
“Сині карлики” |
011/111; 010/111; 001/111; 010/110 |
Вироби відрізняються значною рентабельністю, але користуються обмеженим попитом. Це може бути елітний товар у силу високої якості (високі ціни і припустимі змінні витрати виробництва при малому попиті). Товари даної групи мають бути в центрі уваги маркетологів, як перспективний високорентабельний товар з великою “енергією”. |
“Чорна діра” |
101/001; 110/000; 101/000; 100/000 |
Товар, що поглинає великий обсяг ресурсів, але не приносить відповідну віддачу у виді валової маржі. Такі товари необхідно або знімати з виробництва, або, якщо керівництво відчуває, що потенціал продажів у них ще є, вкладати кошти в удосконалення їхнього виробництва та більш активно просувати на ринок. |
“Білі карлики” |
110/011; 100/011; 010/111; 100/010 |
Продукція має певний резерв рентабельності, але внаслідок малих обсягів продажу не приносить великого абсолютного доходу і валової маржі. Це можуть бути нові товари, що вводяться на ринок чи різновиди основних товарів, що насичують асортимент фірми. Позиція “білого карлика” при зниженні рентабельності перетворюється в “супутника”, а при помилкових рішеннях керівництва стосовно можливостей продукту і відсутності дієвого контролю витрат — у “чорну діру”. |
“Супутни-ки” |
001/001; 010/000; 001/000; 000/000) |
Товари не приносять високих прибутків, але і не виробляються у великому обсязі. Ситуація характерна, коли керівництво не поспішає знімати з виробництва «безперспективний» з погляду прибутку товар, обмежуючи обсяг його виробництва, або цей товар, незважаючи на свою фінансову уразливість, необхідний фірмі для певних цілей (престиж, реклама, традиції, соціальна значимість). |