Задание №4.

Применение индексного метода для факторного анализа себестоимости продукции.

Себестоимость товарной продукции, тыс.руб.			Товарная продукция в оптовых ценах, тыс.руб.
Базисный период	Отчетный период	Выпуск отчетного периода по базисной себестоимости	Базисный период	Отчетный период	Выпуск отчетного периода в базисных ценах
∑z0q0	∑z1q1	∑z0q1	∑p0q0	∑p1q1	∑p0q1
24800	23100	24300	26200	25700	27400

В динамике за два года (или по сравнению с планом) определить общее изменение себестоимости продукции в относительном и абсолютном выражении и раскрыть влияние на это изменение трех факторов

а) изменения себестоимости изделий;

б) изменения объема и ассортимента изделий (состава продукции или ее номенклатуры);

в) изменения оптовых цен на изделия.

Решение:

I_з(z,q,p) = з_1ср – з_0ср =(∑z₁q₁ / ∑p₁q₁)/(∑z₀q₀ / ∑p₀q₀)=(23100/25700)/(24800/26200)=0,899/0,947=0,949(94,9% или -5,1%)

Путем вычитания из числителя индекса его знаменателя определяется изменение себестоимости в абсолютном выражении:

∆₁=(∑z₁q₁-∑p₁q₁)-( ∑z₀q₀-∑p₀q₀)=( 23100-25700)-( 24800-26200)= -2600+1400= -1200 тыс. руб.

Это снижение себестоимости в суммарном виде в расчете на весь выпуск продукции;

∆₂=89,9-94,7= -4,8 коп. на 1 руб. товарной продукции.

Таким образом, индексный метод позволяет получить три ответа в относительном выражении и два ответа в абсолютном для характеристики динамики себестоимости продукции.

Затем раскрывается влияние на это общее изменение каждого из трех факторов:

а) изменение себестоимости изделий:

I_з(z) = (∑z₁q₁/∑p₀q₁)/( ∑z₀q₁/∑p₀q₁)=(или ∑z₁q₁/∑z₀q₁)=(23100/27400)/(24300/27400)=0,843/0,887=0,95(95% или -5%)

q=const-> q₁

p=const-> p₀

∆₁=(23100-27400)-(24300-27400)= -4300 + 3100 = -1200 тыс. руб.

∆₂=84,3-88,7= -4,4 коп. на 1 руб. товарной продукции.

б) изменения объема и ассортимента изделий:

I_з(q) = (∑z₀q₁/∑p₀q₁)/( ∑z₀q₀/∑p₀q₀)=(24300/27400)/(24800/26200)=0,887/0,947=0,937(93,7% или -6,3%)

z=const-> z₀

p=const-> p₀

∆₁=(24300-27400)-(24800-26200)= -3100 + 1400 = -1700 тыс. руб.

∆₂=88,7-94,7= -6 коп. на 1 руб. товарной продукции.

в) изменения оптовых цен на изделия:

I_з(p) = (∑z₁q₁/∑p₁q₁)/( ∑z₁q₁/∑p₀q₁)= (или ∑p₀q₁/∑p₁q₁ )=(23100/25700)/(23100/27400)=0,899/0,843=1,066(106,6% или 6,6%)

q=const-> q₁

z=const-> z₁

∆₁=(23100-25700)-(23100-27400)= -2600 + 4300 = 1700 тыс. руб.

∆₂=89,9-84,3= 5,6 коп. на 1 руб. товарной продукции.

Проверка:

I_з(z) I_з(q) I_з(p) = 0,95*0,937*1,066=0,949= I_з(z,q,p)

∆_1(z)+∆_1(q)+∆_1(p)= -1200-1700+1700 = -1200=∆_1(z,q,p)

∆_2(z)+∆_2(q)+∆_2(p)= -4,4-6+5,6 = -4,8 =∆_2(z,q,p)

Задание №5.

Определение размера высвобождения оборотных средств за счет ускорения их оборачиваемости и факторов, влияющих на динамику рентабельности предприятия.

Показатели	Прошлый год	Отчетный год
1	2	3
Исходные: 1.Объем реализации (выручка или объем продаж), тыс. руб. (ОР)	46800	45300
2.Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. (ОФ)	43500	37700
3.Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. (ОС)	6040	5520
4.Прибыль отчетного года, тыс. руб. (П)	4720	5030
Расчетные: 5.Скорость обращения оборотных средств, количество оборотов в год (n)	7,75	8,21
6.Длительность одного оборота, дней (Д)	46,46	43,87
7.Суточный объем реализации (продаж), тыс. руб. (ОРс)	130	125,83
Рентабельность предприятия (общая рентабельность), % (Р)	9,5	11,6

Определить:

1. Размер высвобождения оборотных средств за счет ускорения их оборачиваемости – реальное и условное. При этом раскрыть влияние факторов на общее изменение оборотных средств и объема реализации продукции.

2. Общее изменение рентабельности предприятия и раскрыть влияние на это изменение трех факторов:

а) изменения прибыли;

б) изменения стоимости основных фондов;

в) изменения среднего запаса оборотных средств.