- •Содержание
- •1 Общие положения
- •2 Система бюджетирования как инструмент кризисного предприятия
- •3 Структура работы по дисциплине «Антикризисное управление»
- •4 Задание на работу
- •5 Расчет движения денежных средств на период проведения процедуры внешнего управления
- •5.1 Бюджет продаж
- •5.2 Бюджет производства
- •5.3 Бюджет затрат на основные материалы
- •5.4 Бюджет затрат на оплату труда основных производственных рабочих
- •5.5 Бюджет общепроизводственных затрат
- •5.6 Бюджет коммерческих и административных расходов
- •5.7 Определение себестоимости продукции
- •5.8 Составление прогнозного отчета о прибылях и убытках
- •5.9 Расчет бюджета денежных поступлений и выплат (отчет о движении денежных средств – кэш-фло)
- •Список использованных источников
- •Приложение а Образец оформления титульного листа
- •Приложение б Определение исходных данных
- •Подобным образом рассчитываются показатели по заданному варианту и по всем остальным пунктам исходных данных. Приложение в Исходные данные для выполнения задания
- •Приложение г Бланки таблиц бюджетирования для выполнения основной части расчетной работы
- •Выводы и рекомендации
Подобным образом рассчитываются показатели по заданному варианту и по всем остальным пунктам исходных данных. Приложение в Исходные данные для выполнения задания
Предприятие ОАО «Звезда» выпускает один вид изделий. Прогноз продаж и цен на период проведения внешнего управления на 1,5 года представлен в таблицах 1 и 2 соответственно данного приложения.
Таблица 1 – Прогнозный объем продаж по кварталам (шт.)
Вариант |
Квартал |
|||||
1-й |
2-й |
3-й |
4-й |
5-й |
6-й |
|
№=0 |
10 000 |
30 000 |
40 000 |
20 000 |
20 000 |
40 000 |
Вариант «0» + 1000 х № |
||||||
№= |
|
|
|
|
|
|
Таблица 2 – Прочие исходные данные
Показатель |
Вариант №=0 |
Расчет |
Вариант №= |
Прогнозная цена реализации с учетом НДС, руб./шт. |
24 |
Вариант «0» + 0,1 х № |
|
Стоимость сырья и материалов с НДС на единицу продукции, руб. |
3,6 |
Вариант «0» + 0,1 х № |
|
Норматив затрат на оплату труда производственного персонала на ед. продукции, руб. |
6 |
Вариант «0» + 0,1 х № |
|
Постоянные общепроизводственные затраты, руб. за квартал |
60 600
|
Вариант «0» + 1000 х № |
|
Амортизационные начисления, руб. за квартал |
15 000
|
Вариант «0» + 100 х № |
|
Переменные общепроизводственные затраты, руб. составляют 26,67% от затрат труда основного производственного персонала, руб. |
1,6 |
26,67% |
|
Постоянные коммерческие и админ. Расходы, руб. за квартал |
20 000 |
Вариант «0» + 1000 х № |
|
Переменные комм.и админ.расходы на единицу продукции, руб. |
2 |
Вариант «0» + 0,1 х № |
|
Технологический запас сырья и материалов на конец квартала составляет 10% от объема сырья для производства в следующем квартале. |
|||
Размер сырья и материалов на складе на конец прогнозного периода, руб. |
7200 |
Вариант «0» + 10 х № |
|
Размер сырья и материалов на складе на начало прогнозного периода, руб. |
5040 |
Вариант «0» + 10 х № |
|
Продолжение таблицы 2 (Приложение В)
Технологический запас готовой продукции на конец квартала составляет 20% от объема продаж в следующем квартале. |
|||
Готовая продукция на складе на начало прогнозного периода, шт. |
2000 |
Вариант «0» + 100 х № |
|
Готовая продукция на складе на конец прогнозного периода, шт. |
4000 |
Вариант «0» + 100 х № |
|
Расчеты с покупателями осуществляются по принципу 70% оплаты в текущем квартале и 30% в следующем квартале. |
|||
Задолженность покупателей на начало планирования, руб. (возврат в I квартале) |
90 000 |
Вариант «0» + 1000 х № |
|
Расчеты с поставщиками осуществляются по принципу оплаты 50% в текущем квартале и 50% в следующем квартале. |
|||
Текущая задолженность перед поставщиками (погашается в I квартале прогнозируемого периода), руб. |
25 800 |
Вариант «0» + 1000 х № |
|
Налог на прибыль – 20% |
|||
Ставка НДС – 18% |
|||